Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации на примере ООО «Риверплаза»
Задание 1. На основании данных выписки из баланса (см. Приложение 1) проанализировать динамику и структуру актива и пассива баланса. Провести экспресс-анализ финансового состояния. Сделать предварительные выводы об уровне и динамике финансового состояния организации.
Таблица 2.1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
| № п/п | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за отчетный период, ± | |||||
| Разделы, группы статей баланса | т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к соответствующей статье на начало года | в % к итогу баланса на начало года | |
| Внеоборотные активы | 79,382663 | 87,018206 | 117,947808 | 14,247448 | ||||
| Из них: | ||||||||
| 1.1 | Нематериальные активы | 0,134609 | 0,063807 | -7424 | 51,003167 | -0,065954 | ||
| 1.2 | Основные средства | 72,281615 | 80,341969 | 119,596931 | 14,164978 | |||
| 1.3 | Незавершенное строительство | 6,966437 | 6,612430 | 102,130565 | 0,14842453 | |||
| 1.4 | Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.5 | Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6 | Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.7 | Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Оборотные активы | 20,617336 | 12,981793 | -748443 | 67,749729 | -6,649146 | |||
| Из них: | ||||||||
| 2.1 | Запасы | 2,795306 | 2,616296 | 100,7077795 | 0,019784 | |||
| 2.2 | НДС | 1,380267 | 1,339048 | 104,385129 | 0,060526 | |||
| 2.3 | Дебиторская задолженность долгосрочная | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | Дебиторская задолженность краткосрочная | 8,423516 | 5,903526 | -233164 | 75,409051 | -2,071422 | ||
| 2.5 | Краткосрочные финансовые вложения | 2,22099308 | - | - | - | - | - | |
| 2.6 | Денежные средства | 5,79725389 | 3,12292243 | -274319 | 57,96212409 | -2,4370424 | ||
| 2.7 | Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | |
| Всего активов (Итог баланса) | 107,5983016 | 7,5983016 | ||||||
| В т.ч. | ||||||||
| 3.1 | Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | ||
| Итого реальных активов | 107,5983016 | 7,5983016 | ||||||
| (стр.3-стр.3.1) |
Вывод: в соответствии с Таблицей 2.1 наибольшую долю в структуре активов на начало и конец года занимают внеоборотные активы. На начало года внеоборотные активы составили 79,382663%, а на конец - 87,018206%; таким образом, прирост на конец года составил 17,947808%. В свою очередь в структуре внеоборотных активов наибольшую долю на начало и на конец года занимают основные средства (на начало года- 72,281615%, на конец- 80,341969%). Доля основных средств в структуре внеоборотных активов увеличилась на конец года по сравнению с началом на 19,596931%. Второе месте в структуре внеоборотных активов занимает незавершенное строительство (на начало года - 6,966437%, на конец - 6,612430%, прирост данного показателя на конец года составил 2,13056% ).
Оборотные активы в структуре активов составляют 20,617336% на начало и 12,981793% на конец периода. В структуре оборотных активов наибольшую долю занимает краткосрочная дебиторская задолженность (на начало - 8,423516, на конец - 5,903526), которая на конец года снизилась на 24,59095 %. Второе место занимают денежные средства (5,797253893%, 3,12292243%), снизившиеся на конец года на 42,03788 %. На третьем месте находятся запасы (на начало периода - 2,795306349%, на конец - 2,616296831%, прирост в отчетном году составил 0,7077795 %). Последнее место в структуре оборотных активов занимает НДС ( на начало - 1,380267241%, на конец - 1,339048779%, прирост составил 4,3851293%).
Реальные активы предприятия составляют на начало и конец года – 100%, их прирост в конце отчетного периода составил 7,5983016%.
Таблица 2.2
Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
| № п/п | Разделы, группы статей баланса | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | Изменение за отчетный период , ± | ||||
| т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к общему итогу баланса | т.р. | в % к соответствующей статье на начало года | в % к итогу баланса на начало года | ||
| Капитал и резервы | 94,625099 | 93,449007 | 106,260967 | 5,924446 | ||||
| В т.ч. | ||||||||
| 1.1 | Уставный капитал | 53,378850 | 49,609379 | |||||
| 1.2 | Добавочный капитал | 14,152479 | 13,153069 | |||||
| 1.3 | Резервный капитал | 5,337881 | 4,9609347 | |||||
| 1.4 | Нераспределенная прибыль | 21,755889 | 25,725624 | 127,231458 | 5,9244457 | |||
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | |
| Краткосрочные обязательства | 5,374901 | 6,550993 | 131,142078 | 1,673856 | ||||
| В т.ч. | ||||||||
| 3.1 | Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.2 | Кредиторская задолженность | 5,374901 | 6,550993 | 131,142078 | 1,673856 | |||
| 3.3 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.4 | Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | ||
| 3.5 | Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.6 | Прочие краткосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего пассивов (Итог баланса) | 107,598302 | 7,598302 | ||||||
| В т.ч. | - | - | - | - | - | - | - | |
| 4.1 | Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого реальные пассивы | ||||||||
| (стр. 4 – стр. 4.1.) | 107,5983016 | 7,5983016 |
Вывод: в соответствии с Таблицей 2.2 наибольшую долю в структуре пассивов на начало и конец года занимают капитал и резервы ( на начало - 94,62509903%, а на конец - 93,4490073%; таким образом, прирост на конец года составил 6,2609665%. В свою очередь в структуре статьи капитал и резервы наибольшую долю на начало и на конец года занимает уставный капитал (на начало года- 53,37885007%, на конец- 49,6093798%). Второе месте в структуре статьи капиталы и резервы занимает нераспределенная прибыль ( на начало года - 21,7558887%, на конец- 25,7256239%, прирост в отчетном периоде составил 27,2314581%). На третьем месте находится добавочный капитал, составивший на начало года 14,15247881%, на конец - 13,153069%. И, наконец, на последнем месте находится резервный капитал, который составил 5,337881453% и 4,96093467% на начало и конец периода соответственно.
Второе в структуре пассива занимают краткосрочные обязательства, которые составили на начало периода 5,374900966%, на конец - 6,55099266%, и увеличились в отчетном периоде на 31,1420784. Реальные пассивы предприятия составляют на начало и конец года – 100%, их прирост в отчетном периоде составил 7,5983016%.
Задание 2. Рассчитать наличие источников собственных оборотных средств
Таблица 2.3