Понятие, сущность, цель и формы кредитной кооперации

ВВЕДЕНИЕ

Возрождение кредитной кооперации в современной России относится к началу 90-х годов прошлого века. Его причины в настоящее время малоисследованы, однако с уверенностью можно сказать, что одним из главных факторов возрождения кредитной кооперации в России явилось прекращение государственного финансирования деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. С началом XXI века в Российской Федерации происходит бурный рост несельскохозяйственных кредитных кооперативов, в первую очередь кредитных потребительских кооперативов граждан. Причины этого явления требуют всестороннего и глубокого анализа. Однако с уверенностью можно сказать, что основные финансовые посредники – коммерческие банки – не могут удовлетворить всех потребителей финансовых услуг.

В предлагаемом учебном пособии раскрываются понятие, сущность и формы кредитной кооперации в их исторической и национальной трансформации. Достаточно большое внимание уделено правовому регулированию кредитной кооперации, в том числе проблемам регулирования сельскохозяйственных и несельскохозяйственных кредитных кооперативов в Российской Федерации. Раскрывается специфика деятельности кредитных кооперативов как микрофинансовых посредников, а также методика анализа ее эффективности. В последней главе учебного пособия рассмотрены специфика налогообложения и страхования кредитных кооперативов.

Учебное пособие предназначено для преподавателей, аспирантов и студентов кооперативных вузов. Оно может представлять интерес для руководителей и пайщиков кредитных кооперативов.

Понятие, сущность, цель и формы кредитной кооперации

1.1. Определение кредитной кооперации, ее сущность

В начале ХХ века выдающийся русский экономист Александр Васильевич Чаянов писал: «Кредитная кооперация слагалась в течение многих десятилетий. Слагалась она вне влияния тех только разработанных теоретических обоснований мелкого кредита, которыми располагаем мы теперь и которые выработались наукой в последние годы, когда были уже закончены в своем образовании все важнейшие основы кредитной кооперации. Стихийно и постепенно, вне осознанного плана строительства выработала она свои начала и традиции, практически переходя от одного конкретного решения частного вопроса к другому»[1].

Родиной кооперативного движения явилась Западная Германия. Его предпосылками стал экономический и социальный прогресс в сельском хозяйстве, начавшийся в конце первой половины ХIХ века.

Повышение товарности сельского хозяйства и увеличение производства продовольствия зависело в первую очередь от производственного кредитования крестьянских хозяйств. Росту потребности сельских товаропроизводителей в кредитах способствовали также:[2]

– увеличение денежной части налогообложения;

– введение выкупных платежей за землю;

– рост иностранной конкуренции на зерновых рынках;

– отмена заградительных таможенных пошлин на ввоз зерна.

Организатором первого кредитного кооператива стал сельский староста Фридрих Вильгельм Райффайзен.

Чтобы определить сущность и значение кредитной кооперации, необходимо понять, что мешало крестьянскому хозяйству пользоваться банковским кредитом. По мнению А.В. Чаянова, основными помехами в этом деле служили два обстоятельства:[3]

1) отдаленность крестьянского хозяйства от банковского аппарата;

2) малые размеры самого крестьянского хозяйства и вытекающий отсюда малый размер необходимых ему кредитов.

Указанные обстоятельства препятствовали установлению кредитоспособности крестьянина, желающего получить ссуду. Именно неопределенность кредитоспособности сельскохозяйственного товаропроизводителя с точки зрения общепринятых процедур ее определения стали главной причиной поиска такого кредитного аппарата, который находился бы в непосредственной близости от крестьянского хозяйства, мог ежечасно и дешево его наблюдать и строил бы свои кредитные операции не на имущественном, а на каком-то другом обеспечении.

Таким аппаратом явилось кредитное товарищество, созданное на великих началах Райффайзена, который «в основу своего кредитного союза хозяйств положил начало круговой и взаимной ответственности всех членов союза всем своим достоянием по обязательствам союза»[4].

Итак, с точки зрения А.В. Чаянова, кредитная кооперация явилась специфическим институтом кредитования мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей. Главным отличием кредитного кооператива от банка, основного кредитного института на финансовом рынке, стала солидарная ответственность заемщиков по долговым обязательствам каждого. Фактически в основу кредитной кооперации был положен принцип круговой поруки – главный принцип общинного землепользования: «все за одного и один за всех». Кредитный кооператив выступал на финансовом рынке как единый заемщик, сокращая стоимость займа для всех его членов, затем заемные средства распределяются между членами кредитного кооператива. Кредитоспособность кооператива зависит от кредитоспособности каждого его члена, поэтому понятными становятся принципы кредитной кооперации, сформулированные Ф.В. Райффайзеном:[5]

1) отсутствие паевых и вступительных взносов;

2) общая неограниченная ответственность по обязательствам кооператива;

3) выдача ссуды только членам кооператива и только на производственные нужды;

4) локализация деятельности, чтобы члены правления лично знали каждого заемщика и его деятельность;

5) работа членов правления на общественных началах, чтобы снизить издержки кредитования членов кооператива;

6) запрет на участие в других обществах (каждый член кооператива отвечал по долгам кооператива всем своим имуществом);

7) организация хозяйственной деятельности крестьян – членов кооператива, с тем чтобы сократить производственные и торговые издержки каждого, повышая тем самым платежеспособность всех, т.е. кредитного кооператива.

Кредитование через кредитный кооператив схематически можно представить следующим образом (рис. 1.1.1).

Банк

КРЕДИТНЫЙ КООПЕРАТИВ

ссуда

ссуда

ссуда

ссуда

ссуда

конечные заемщики – члены кредитного кооператива

Рис. 1.1.1. Кредитование через кредитный кооператив

Таким образом, кредитный кооператив выступал как специфический финансовый посредник между ссудодателем – банком и конечными заемщиками – крестьянами – членами этого кооператива.

1.2. Цель, задачи и формы кредитной кооперации в России

Российское законодательство рассматривает кредитную кооперацию как систему кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, их союзов и иных объединений[6].

В свою очередь, кредитный потребительский кооператив определяется как «добровольное объединение физических и (или) юридических лиц, на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков)»[7].

Данное определение значительно отличается от определения, данного кредитной кооперации А.В. Чаяновым. Во-первых, она рассматривается как система кредитных кооперативов, а не как исторически сложившийся способ удешевления кредита для мелкого, в первую очередь сельского, товаропроизводителя. Во-вторых, целью кредитной кооперации в современной России провозглашается удовлетворение финансовых потребностей членов кредитного кооператива. В-третьих, вводится понятие «кредитная потребительская кооперация», что уже противоречит исторической практике создания и деятельности кредитных кооперативов, так как кредитные кооперативы возникли и развивались как специфическая форма сокращения издержек привлечения кредитных ресурсов производителями сельскохозяйственной продукции. Поэтому главным условием кредитования кредитными кооперативами своих членов было производственное назначение ссуды, что, по мнению А.В. Чаянова, являлось базовым условием ее своевременного погашения. Удовлетворение же финансовых потребностей не означает, что взятые взаймы деньги будут инвестированы в производство товаров (работ, услуг), так как финансовые потребности могут возникать не только из-за нехватки денег для развития производства. В-четвертых, члены кредитного кооператива определяются как его пайщики, так как законом «О кредитной кооперации» предусматривается обязанность всех вступающих в кредитный кооператив в обязательном порядке передавать ему денежные средства для осуществления его деятельности[8]. То есть вступление в современный российский кредитный кооператив возможно только при внесении обязательного паевого взноса. Первый принцип кредитной кооперации, сформулированный Ф.В. Райффайзеном, провозглашал «отсутствие паевых и вступительных взносов» из-за недостатка денежных средств у его потенциальных членов.

Кроме вышесказанного необходимо отметить, что сегодня в Российской Федерации действует два закона, регулирующих деятельность кредитных кооперативов: Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» и Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», о чем подробно мы будем говорить при изучении темы «Правовое регулирование кредитной кооперации».

Итак, исторически сложившаяся кредитная кооперация, возникшая в Западной Европе во второй половине XIX века, представляла собой финансовый институт кредитования мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей, объединившихся в кредитные кооперативы, главной целью которых было обеспечение дешевыми кредитными средствами этих производителей.

Указанная цель достигалась решением следующих задач:

- объединением потенциальных заемщиков в кредитный кооператив для аккумуляции суммы займа;

- кредитованием исключительно производственной деятельности членов кооператива;

- установлением жесткого контроля над деятельностью членов кооператива, получивших ссуду;

- сокращением управленческих издержек за счет того, что вся административная работа признавалась почетной и поэтому не оплачивалась;

- неограниченной ответственностью каждого члена кооператива по его долговым обязательствам.

Основными организационно-правовыми формами кредитной кооперации в Европе и Российской империи стали кредитные товарищества.

В отличие от исторически сложившейся практики современное российское законодательство определяет кредитную кооперацию как систему кредитных кооперативов, их союзов и иных объединений. Главной целью кредитных кооперативов законодатель считает организацию финансовой взаимопомощи членов кредитного кооператива для удовлетворения собственных финансовых потребностей. Поэтому кредитная кооперация определяется как кредитная потребительская кооперация. Основной организационно-правовой формой становится кредитный потребительский кооператив.

Глоссарий

Ассоциированный член кооператива – физическое или юридическое лицо, внесшее паевой взнос, по которому он получает дивиденды, но не имеющее право голоса в собрании пайщиков.

Неограниченная ответственность – ответственность всем принадлежащим лицу имуществом.

[1] Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации. – М.: Наука, 1991. С. 141.

[2] Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие. – М.: Дашков и К°, 2010. С. 13.

[3] Чаянов А.В. Указ. соч., с. 142.

[4] Там же, с. 143.

[5] Чаянов А.В. Указ. соч., с. 147.

[6] Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 21 ноября 2011г. № 327-ФЗ, от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) «О кредитной кооперации», пп. 1 п. 3 ст. 1.

[7] Там же, пп. 2 п. 3 ст. 1.

[8] «О кредитной кооперации», пп. 8, 10, 11 п. 3 ст. 1.