Анализ влияния сальдо прочих доходов и расходов на прибыль до налогооблажения
Таблица 5.2
Прочие доходы
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение | ||||
| тыс. р. | удельный вес, % | тыс. р. | удельный вес, % | +, - | % | % п. | |
| Прибыль прошлых лет | 0,053 | 6,56 | 12973,37 | 6,5057 | |||
| Бюджетные поступления | 0,046 | 0,0044 | -961 | 10,02 | -0,0415 | ||
| Возмещение судебных расходов | 0,0002 | -4 | -0,0002 | ||||
| Амортизация по безвозмездно полученному имуществу | 0,0001 | -2 | -0,0001 | ||||
| Списание задолженностей, по которым истек срок давности | 0,0009 | 0,0009 | 0,0000 | ||||
| Доходы от продажи основных средств | 0,017 | 0,0014 | -357 | 8,70 | -0,0154 | ||
| Доходы от ликвидации основных средств | 0,062 | 0,213 | 365,25 | 0,1517 | |||
| Доходы от продажи и прочего выбытия ТМЦ | 0,446 | 0,233 | -4654 | 55,19 | -0,2124 | ||
| Доходы от повторного использования ТМЦ | 0,258 | 0,223 | -532 | 91,15 | -0,0350 | ||
| Доходы, выявленные при инвентаризации | 0,008 | 0,074 | 1028,09 | 0,0668 | |||
| Доходы от операций с ценными бумагами | 0,125 | - | 0,1252 | ||||
| Восстановление резерва под снижение ТМЦ | 0,0014 | -33 | -0,0014 | ||||
| Сумма дооценки, переоценки имущества | 0,0002 | - | 0,0002 | ||||
| Корректив сумм неиспользованных резервов по сомнительным долгам | 99,11 | 92,57 | -34672 | 98,50 | -6,5438 | ||
| Итого прочих доходов | 105,46 |
По данным таблицы видно, что прочие доходы увеличились на 127348 тыс.р. (на 5,46%), к чему привело, в первую очередь, значительно увеличение прибыли прошлых лет на 160016 тыс.р. (на 12873,73%), которая стала составлять долю в 6,56% в структуре прочих доходов предприятия. Наибольшую долю в состав прочих доходов составляют коррективы сумм неиспользованных резервов по сомнительным долгам, более 92%, которые снизились на 34672 тыс.р. (на 1,5%). Доля остальных прочих доходов и их изменение незначительно влияет на сумму прочих доходов.
Таблица 5.3
Прочие расходы
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение | ||||
| тыс. р. | удельный вес, % | тыс. р. | удельный вес, % | +, - | % | % п. | |
| Взыскание штрафов, пеней и неустойки | 0,011 | -400 | -0,0109 | ||||
| Убыток прошлых лет | 0,122 | 0,0091 | -4062 | 9,61 | -0,1128 | ||
| Возмещение убытков, по обязательствам | 0,009 | -333 | -0,0090 | ||||
| Расходы от продажи основных средств | 0,0009 | -34 | -0,0009 | ||||
| Расходы от ликвидации основных средств | 0,062 | 0,044 | -223 | 90,3 | -0,0184 | ||
| Расходы от продажи и прочего выбытия ТМЦ | 0,287 | 0,123 | -4750 | 55,1 | -0,1636 | ||
| Расходы от повторного использования ТМЦ | 0,0004 | -14 | -0,0004 | ||||
| Расходы от операций с ценными бумагами | 0,0092 | 0,0025 | -219 | 35,4 | -0,0067 | ||
| Расходы, связанные с оплатой услуг банка | 0,017 | 0,015 | 112,87 | -0,0021 | |||
| Отчисления в резервы по сомнительным долгам | 98,21 | 99,01 | 129,2 | 0,7941 | |||
| Платежи в бюджет - налог на имущество | 0,261 | 0,157 | -2175 | 77,37 | -0,1033 | ||
| Расходы, уменьшающие налог на прибыль | 0,00005 | 0,0007 | 0,0006 | ||||
| Расходы на проведения собрания акционеров и оплату услуг реестродержателю | 0,00003 | 0,0017 | 0,0017 | ||||
| Отчисления от зарплаты из ФМС | 0,065 | 0,013 | -1787 | 25,88 | -0,0522 | ||
| Амортизация основных средств на складе | 0,003 | 0,0016 | -47 | 61,16 | -0,0017 | ||
| Бесплатный уголь пенсионерам | 0,013 | 0,01 | -39 | 92,02 | -0,0037 | ||
| Бесплатный уголь дрругим категориям | 0,0013 | - | 0,0013 | ||||
| Выплаты социального характера | 0,92 | 0,612 | -5145 | 84,9 | -0,312 | ||
| Итого прочих расходов | 128,16 |
По данным таблицы видно, что прочие доходы увеличились на 1038106 тыс.р. (на 28,16%), к чему привело, в первую очередь, значительно увеличение отчислений в резервы по сомнительным долгам на 1057080 тыс.р. (на 29,2%), которая стала составляла наибольшую долю в структуре расходов предприятия и стала составлять долю в 99,01%. Доля остальных прочих доходов и их изменение незначительно влияет на сумму прочих доходов.
Таблица 5.4
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс.р.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение | |
| +, - | % | |||
| Прибыль от продаж | 123,15 | |||
| Доходы от участия в других организациях | 101,16 | |||
| Проценты к получению | 166,39 | |||
| Прочие доходы | 105,46 | |||
| Итого прочие доходы | 109,26 | |||
| Проценты к уплате | - | |||
| Прочие расходы | 128,16 | |||
| Итого прочих расходов | 128,16 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | -1199124 | -2006806 | -807682 | 167,36 |
| Прибыль до налогооблажения | -174814 | 88,61 |
По данным таблицы видно, что прибыль до налогооблажения уменьшилась на 174814 тыс.р. (на 11,39%), к чему привел прирост отрицательного сальдо прочих доходов и расходов на 807682 тыс.р. (на 67,36%). В первую очередь, это связано со значительным увеличением прочих расходов на 1038106 тыс.р. (на 28,16%) и небольшим увеличением прочих доходов на 127348 тыс.р. (на 9,26%).
Анализ рентабельности
Таблица 5.5
Показатели рентабельности, %
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Отклонение | |
| +, - | % | |||
| Рентабельность продаж | 64,664 | 67,532 | 2,869 | 104,436 |
| Рентабельность затрат | 182,995 | 207,998 | 25,003 | 113,663 |
| Рентабельность средств производства | 457,358 | 630,395 | 173,037 | 137,834 |
| Рентабельность имущества | 31,159 | 23,705 | -7,455 | 76,076 |
| Рентабельность собственного капитала | 22,260 | 11,681 | -10,580 | 52,473 |
| Рентабельность финансовых вложений | 8705,804 | 129,389 | -8576,415 | 1,486 |
По данным таблицы видно, что рентабельность продаж, показывающая, сколько прибыли приходится на 1 р. выручки, повысилась на 2,87 % пунктов, что говорит о повышении финансовой эффективности предприятия. Повысилась и рентабельность затрат на 25 % пунктов, что говорит о повышении эффективности вложений в основное производство и управление предприятием. Значительно увеличилась и рентабельность средств производства, говорящая о повышении эффективности вложений в средства производства. Однако при этом снизились показатели рентабельности имущества, собственного капитала и финансовых вложений, что говорит о снижении отдачи от вложений в имущество, финансовых вложений и собственного капитала.