Раздел II «Оборотные активы» баланса
Порядок переноса остатков по счетам в бухгалтерский баланс
Раздел I «Внеоборотные активы» баланса
| Группа статей баланса | Код группы статей баланса | Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Нематериальные активы | Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов» | |
| Результаты исследований и разработок | Данные аналитического учета по счету 04. В графах строки 1120 указывается дебетовое сальдо по аналитическому счету к счету 04, на котором учитываются расходы на выполненные НИОКР | |
| Нематериальные поисковые активы | Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитический счет учета нематериальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 05 (аналитические счета учета амортизации и обесценения нематериальных поисковых активов) | |
| Материальные поисковые активы | Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитический счет учета материальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 02 (аналитические счета учета амортизации и обесценения материальных поисковых активов) | |
| Основные средства | Разница между дебетовым сальдо счета 01 «Основные средства» и кредитовым сальдо счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01) | |
| Доходные вложения в материальные ценности | Сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02 «Амортизация основных средств» | |
| Финансовые вложения | Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты) | |
| Отложенные налоговые активы | Сальдо счета 09 (возможно – за вычетом сальдо счета 77) | |
| Прочие внеоборотные активы | Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» баланса. Например, дебетовое сальдо счетов: 07 и 08, 15 или 16 (в части, относящейся к оборудованию к установке), 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев, например долгосрочный ремонт здания), 60 (в части авансов и предоплаты на строительство основных средств) | |
| Итого по разделу I «Внеоборотные активы» баланса | Сумма строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180 и 1190 |
Раздел II «Оборотные активы» баланса
| Группа статей баланса | Код группы статей баланса | Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Дебиторская задолженность | Сумма сальдо по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам» (в части предоплаты, направленной на покупку оборотных активов, например материалов, хозяйственного инвентаря, товаров). Дебетовое сальдо по счету 76 субсчет «Расчеты по страхованию» (в части перечисленных разовым платежом страховых премий) Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов». Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счетов 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов» | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Сальдо счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Сумма сальдо счетов 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» – по депозитным вкладам не начисляют проценты, а также по срочным вкладам, которые по условиям договора можно забрать досрочно, иных субсчетов, на которых отражаются денежные эквиваленты), 57 | |
| Прочие оборотные активы | Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела II баланса. Например, дебетовое сальдо следующих счетов: 94, 62 и 76, 45 (в части НДС, предъявленного по товарам, право собственности на которые не перешло к покупателям) | |
| Итого по разделу II «Оборотные активы» | Сумма строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250 и 1260 | |
| Баланс | Сумма строк 1100 и 1200 |