Д) Анализ структуры финансирования активов. Цель анализа – выявление источников финансирования основных составляющих актива

Цель анализа – выявление источников финансирования основных составляющих актива. Анализ основывается на следующих положениях:

1. Внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочного капитала, т.е. собственных средств и при необходимости и возможности долгосрочных займов. Долгосрочный капитал, оставшийся после финансирования внеоборотных активов представляет собой чистый оборотный капитал, который рассматривается как первоочередной источник финансирования оборотных средств предприятия.

2. Запасы сырья и материалов являются важнейшим элементом оборотных активов производственного предприятия (без них невозможно производство, реализация и получение денег). Поэтому ЧОК прежде всего идет на финансирование запасов.

3. Оборотные активы, не профинансированные за счет ЧОК, в частности дебиторская задолженность, финансируются за счет кредиторской задолженности.

4. Если не достаточно ЧОК и кредиторской задолженности для оплаты оборотных средств предприятие прибегает к краткосрочному кредиту банка.

Задание 1

По приведенным данным о деятельности предприятия построить баланс и проанализировать структуру финансирования актива.

Статья	На 31.12.200Х г., тыс. руб.
1. Денежные средства
2. Здания, машины, оборудование
3. Задолженность покупателей и заказчиков
4. Уставный капитал
5. Авансы выданные
6. Производственные запасы
7. Незавершенное строительство
8. Резервный капитал
9. Краткосрочный кредит банка
10. Долгосрочные финансовые вложения
11. Сырье и материалы
12. Расчетные счета
13. Задолженность поставщикам и подрядчикам
14. Денежные средства в кассе
15. Животные на выращивании и откорме
16. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
17. Кредиторская задолженность
18. Запасы готовой продукции
19. Нераспределенная прибыль
20. Задолженность по оплате труда
21. Задолженность пред бюджетом
22. Авансы полученные
23. Векселя к уплате
24. Прочие краткосрочные пассивы
25. Резервы предстоящих расходов и платежей
26. Затраты в незавершенном производстве
27. Прочие кредиторы

Вывод:

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за ислючением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Переоценка внеооборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Задание для самостоятельного выполнения:

Актив	Пассив
Показатель	В 1	В 2	Показатель	В 1	В 2
Внеоборотные активы			Собственный капитал
Запасы			Долгосрочные займы
Дебиторская задолженность			Краткосрочные займы
Денежные средства			Кредиторская задолженность
Итого			Итого

Вариант 2. (К-Р)