Исходные данные для проведения факторного анализа производственно-хозяйственной деятельности
Финансовый анализ
Может проводиться по данным отчетности любого коммерческого предприятия (формы бухгалтерской отчетности №1, №2 и № 5) или по данным курсового проекта «Бухгалтерский финансовый учет». Необходимо использовать данные как минимум 3 отчетных периодов (лучше в полугодовой разбивке).
Финансовый анализ представляет собой решение следующих задач:
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта.
1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.
1.2. Выявление «больных» статей отчетности.
2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования.
2.1. Оценка имущественного положения.
2.1.1. Построение аналитического баланса.
2.1.2. Вертикальный анализ баланса.
2.1.3. Горизонтальный анализ баланса.
2.1.4. Анализ качественных сдвигов и имущественного положения.
2.2. Оценка финансового положения.
2.2.1. Оценка ликвидности.
2.2.2. Оценка финансовой устойчивости.
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.
3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности).
3.2. Анализ рентабельности.
4. Факторный анализ изменения основных групп финансовых коэффициентов.
Обязательным является наличие комплексных выводов и их графическое сопровождение (наличие графиков, диаграмм, трендов и т.д.), сопоставление диагностируемых изменений с внешней и внутренней экономической ситуацией на предприятии и прогнозы развития ситуации.
3. Количественный анализ управленческих решенийна базе маржинального и портфельного анализа.
Фирме «Клен», имеющей в своем составе 3 подразделения (XYZ), необходимо принять решение о целесообразности ликвидации неприбыльного подразделения Z. Данные, характеризующие деятельность подразделений, приведены в таблицах 2 и 3. Проведите маржинальный и портфельный анализ. Устранимые постоянные затраты назначьте самостоятельно. Обоснуйте рекомендуемое решение. Какая дополнительная информация, не представленная в задаче может потребоваться?
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 1
Исходные данные для проведения факторного анализа производственно-хозяйственной деятельности
| Исходные данные для выполнения курсовой работы | |||||||||||
| N | Наименование показателя/ Единица измерения | Номер варианта | |||||||||
| Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб. | |||||||||||
| Объем продукции при плановой структуре и плановых ценах, тыс. руб. | |||||||||||
| Объем продукции при фактической структуре и по плановым ценам, тыс. руб. | |||||||||||
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | |||||||||||
| Материальные затраты, тыс. руб. | |||||||||||
| Материальные затраты по плану, пересчитанные на фактический выпуск продукции, тыс. руб. | |||||||||||
| Материальные затраты по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции, тыс. руб. | |||||||||||
| Материальные затраты фактически по плановым ценам, тыс. руб. | |||||||||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | |||||||||||
| Амортизация, тыс. руб. | |||||||||||
| Прочие расходы, тыс. руб. | |||||||||||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | |||||||||||
| Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб. | |||||||||||
| Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. | |||||||||||
| Количество отработанных станко-смен | 11309,4 | 12550,3 | 12570,8 | 12680,5 | 12920,3 | 13100,5 | 13150,7 | 13170,9 | 13200,5 | 13210,7 | |
| Коэффициент сменности | 1,98 | 1,96 | 1,92 | 2,02 | 2,04 | 2,06 | 2,08 | 2,1 | |||
| Коэффициент загруженности оборудования в течении смены | 0,68 | 0,69 | 0,67 | 0,69 | 0,68 | 0,65 | 0,68 | 0,67 | 0,66 | 0,64 | |
| Среднесписочная численность работников, чел. | |||||||||||
| Общее число отработанных человеко-дней работниками | |||||||||||
| Общее число отработанных человеко-часов работниками |
Таблица 2
Информация о хозяйственном портфеле фирмы
| СХЕ | Объем реализации, тыс. д.е. | Число конкурентов | Объем реализации трех главных конкурентов, тыс. д.е. | Скорость роста рынка, % | ||||||||||||||||
| Номер варианта | Номер варианта | |||||||||||||||||||
| X | 35.000 | 33.000 | 34.000 | 33.000 | 34.000 | 33.000 | 120.000 | 130.000 | 125.000 | 135.000 | 120.000 | 125.000 | ||||||||
| Y | 100.000 | 100.000 | 100.00 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 800.000 | 600.000 | 700.000 | 600.000 | 800.000 | 500.000 | ||||||||
| Z | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 250.000 | 220.000 | 230.000 | 240.000 | 240.00 | 250.00 | ||||||||
| СХЕ | Объем реализации, тыс. д.е. | Число конкурентов | Объем реализации трех главных конкурентов, тыс. д.е. | Скорость роста рынка, % | ||||||||||||||||
| Номер варианта | Номер варианта | |||||||||||||||||||
| X | 35.000 | 33.000 | 34.000 | 33.000 | 120.000 | 130.000 | 125.000 | 135.000 | ||||||||||||
| Y | 100.000 | 100.000 | 100.00 | 100.000 | 800.000 | 600.000 | 700.000 | 600.000 | ||||||||||||
| Z | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 250.000 | 220.000 | 230.000 | 240.000 | ||||||||||||
Таблица 3
Информация о деятельности подразделений фирмы
| Показатели | Подразделение X и Y | Подразделение Z | ||||||||||||||
| Номер варианта | Номер варианта | |||||||||||||||
| Выручка от реализации, тыс. д.е. | 135.000 | 133.000 | 134.000 | 133.000 | 134.000 | 133.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | ||||
| Переменные затраты, тыс. д.е.. | 52.500 | 54.500 | 57.500 | 55.500 | 51.500 | 52.000 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | ||||
| Постоянные затраты, тыс. д.е. | 55.500 | 55.500 | 55.500 | 55.500 | 55.500 | 55.500 | ||||||||||
| Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс. д.е. | 12.000 | 14.000 | 12.000 | 14.000 | 14.000 | 13.000 | ||||||||||
| Показатели | Подразделение X и Y | Подразделение Z | ||||||||||||||
| Номер варианта | Номер варианта | |||||||||||||||
| Выручка от реализации, тыс. д.е. | 135.000 | 133.000 | 134.000 | 133.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | ||||||||
| Переменные затраты, тыс. д.е.. | 52.500 | 54.500 | 57.500 | 55.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | 7.500 | ||||||||
| Постоянные затраты, тыс. д.е. | 55.500 | 55.500 | 55.500 | 55.500 | ||||||||||||
| Нераспределенные по сегментам постоянные затраты, тыс. д.е. | 12.000 | 14.000 | 12.000 | 14.000 | ||||||||||||