Задания для самостоятельной работы
1. Характеристика предприятия и оценка основных результатов деятельности.
а) Указать организационно-правовую форму предприятия, вид деятельности, основную специализацию, тип производства.
б) Оценить производительную мощность, объем выпускаемой продукции, прибыль предприятия, стоимость основных промышленно-производственных фондов и их структуру, стоимость оборотных средств и их структуру, указать численность работников и их структуру.
в) Проанализировать динамику важнейших показателей деятельности предприятия. Составить заключение об итогах деятельности за отчетный период (табл.7).
Таблица 7
| Показатели | Прошлый период | Отчетный период | Прирост в % |
| 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) (без НДС и акцизов), тыс. руб. | |||
| 2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. | |||
| 3. Балансовая прибыль, тыс. руб. | |||
| 4. Чистая прибыль предприятия (после уплаты налогов), тыс. руб. | |||
| 5. Рентабельность продукции, % | |||
| 6. Собственный капитал предприятия, тыс. руб. | |||
| 7. Затраты на один рубль реализованной продукции, руб./руб. | |||
| 8. Средняя заработная плата одного работника, руб. | |||
| 9. Средняя выработка одного работника предприятия, тыс. руб. |
2. Оценка финансового состояния предприятия.
а) Проанализировать ликвидность баланса предприятия, используя таблицу 8. Сделать выводы.
б) Проанализировать текущую платежеспособность предприятия, рассчитав коэффициенты ликвидности (табл.8). Сделать выводы.
Таблица 8
Анализ показателей ликвидности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1. Текущие активы, тыс.руб. | |||
| 1.1. Запасы, тыс.руб. | |||
| 1.1.1. Расходы будущих периодов, тыс.руб. | |||
| 1.2. Денежные средства, тыс.руб. | |||
| 1.3. Дебиторская задолженность, тыс.руб. | |||
| 1.4. Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | |||
| 1.5. Прочие оборотные активы | |||
| 1.6. Налог на добавленную стоимость | |||
| 2. Текущие пассивы, тыс.руб. | |||
| 2.1. Заемные средства, тыс.руб. | |||
| 2.2. Кредиторская задолженность, тыс.руб. | |||
| 3. Показатели ликвидности | |||
| 3.1. Коэффициент текущей ликвидности | |||
| 3.2. Коэффициент срочной ликвидности | |||
| 3.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| 3.4. Чистый оборотный капитал | |||
| 3.4.1. Доля чистого оборотного капитала в текущих активах, % | |||
| 3.5. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в текущих активах, % |
в) Дать оценку финансовой устойчивости предприятия (таблица 9), охарактеризовать его зависимость от внешних заемных источников.
Таблица 9
Анализ показателей финансовой устойчивости
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1. Общий капитал, тыс.руб. | |||
| 2. Собственный капитал, тыс.руб. | |||
| 3. Заемный капитал, тыс.руб. | |||
| 4. Дебиторская задолженность, тыс.руб. | |||
| 5. Собственные средства, тыс.руб. | |||
| 6. Показатели финансовой устойчивости, тыс.руб. | |||
| 6.1. Коэффициент соотношения собственного и общего капитала | |||
| 6.2. Коэффициент соотношения заемного и общего капитала | |||
| 6.3. Коэффициент соотношения дебиторской задолженности и общего капитала | |||
| 6.4. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | |||
| 6.5. Коэффициент соотношения собственных средств и текущих активов |
г) Дать оценку деловой активности предприятия (таблица 10).
Таблица 10
Анализ деловой активности
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1. Объем реализации, тыс. руб. | |||
| 2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | |||
| 3. Общий капитал, тыс. руб. | |||
| 4. Собственный капитал, тыс. руб. | |||
| 5. Заемный капитал, тыс. руб. | |||
| 6. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | |||
| 7. Запасы, тыс. руб. | |||
| 8. Показатели деловой активности | |||
| 8.1. Коэффициент общей оборачиваемости. Срок оборота капитала, дн. | |||
| 8.2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала. Срок оборота собственного капитала, дн. | |||
| 8.3. Коэффициент оборачиваемости общей задолженности. Срок оборота общей задолженности, дн. | |||
| 8.4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Срок оборота дебитор. Задолженности, дн. | |||
| 8.5. Коэффициент оборачиваемости запасов. Срок оборота запасов, дн. |
Приложение 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 12 ноября 1996 г. №97
(с изменениями от 3 февраля 1997 г.)
Утверждено Министерством финансов
Российской Федерации для годовой
бухгалтерской отчетности 1997 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды |
| | | | | |
Форма №1 по ОКУД
Дата (число, месяц ,год)
Организации _______________по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) _____________ по ОКОНХ
Организационно-правовая форма _______________по КОПФ
Орган управления государственным имуществом _______________по ОКПО
Единица измерения тыс.руб. _______________по СОИЕ
Контрольная Сумма
Адрес ________________________________________
___________________________________________________________
Дата высылки
Дата получения
Срок представления
| АКТИВ | Код стр. | На начало года | На конец года | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА Нематериальные активы (04, 05) в том числе: организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные в перечисленными права и активы. Основные средства (01, 02, 03) в том числе: земельные участки и объекты природопользования, здания, машины, оборудования и другие основные средства. Незавершенное строительство (07, 08, 61). Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) в том числе: инвестиции в дочерние общества, инвестиции в зависимые общества, инвестиции в другие организации займы. предоставленные организациям на срок более 12 месяцев после отчетной даты, прочие долгосрочные финансовые вложения. Прочие внеоборотные активы. ИТОГО по разделу I | 190 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) животные на выращивании и откорме (11) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44), готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41), товары отгруженные (45), расходы будущих периодов (31), прочие запасы и затраты. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19). Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82), векселя к получению (62), задолженности дочерних и зависимых обществ, авансы выданные (61), прочие дебиторы. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82), векселя к получению (62), задолженности дочерних и зависимых обществ (78), задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75), авансы выданные (61), прочие дебиторы. Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: инвестиции в зависимые общества, собственные акции, выкупленные у акционеров, прочие краткосрочные финансовые вложения. Денежные средства, в том числе: касса (50), расчетные счета (51), валютные счета (52), прочие денежные средства (55, 56, 57), Прочие оборотные активы. ИТОГО по разделу II III. УБЫТКИ Непокрытые убытки прошлых лет (882) Убыток отчетного года. ИТОГО по разделу III БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) | 290 390 | ||||
| ПАССИВ | Код стр | На начало периода | На конец периода |
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85). Добавочный капитал (87). Резервный капитал (86), в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством, резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. Фонды накопления (883). Фонд социальной сферы (884). Целевые финансирование и поступления (96). Нераспределенная прибыль прошлых лет (882). Нераспределенная прибыль отчетного года. ИТОГО по разделу IV V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95) в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Прочие долгосрочные пассивы. ИТОГО по разделу V VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90, 94, 93), в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Кредиторская задолженность, в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76), векселя к уплате (60), задолженности перед дочерними и зависимыми обществами (78) по оплате труда (70), по социальному страхованию и обеспечению (69), задолженность перед бюджетом (68), полученные (64), прочие кредиторы, отчеты по дивидендам (75). расходы будущих периодов (83). Фонды потребления (885). предстоящих расходов и платежей (89). Прочие краткосрочные пассивы. ИТОГО по разделу VI БАЛАНС (сумма строк 490+590+690). | 490 590 690 699 |
Руководитель _________________________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
| Коды |
| | | | | |
Форма №2 по ОКУД
Дата (число, месяц ,год)
Предприятие, организации по ОКПО
Отрасль (вид деятельности) по ОКОНХ
Организационно-правовая форма по КОПФ
Орган управления государственным имуществом по ОКПО
Единица измерения тыс.руб. по СОИЕ
Контрольная Сумма
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от реализации (строки 010-020-030-040). Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080+090-100) Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120-130) Налог на прибыль Отвлеченные средства Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160) |
Руководитель ___________________________________
Главный бухгалтер __________________________________
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.Абрамов Е.А. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 1994.
2.Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М: Финансы и статистика, 1994.
3.Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности; М.: Финансы и статистика, 1996.
4.Бородина Е.И. Голикова Ю.С. Колчина Н.В. Смирнова З.М. Финансы предприятий. М.: Банки и биржи, 1995.
5.Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Как оценить финансовое состояние фирмы. Новосибирск: Экор, 1994.
6.Ефимова О.В. Как оценить финансовое положение предприятия. М: АО Бизнес школа, 1994.
7.Методические рекомендации по составлению планов финансового оздоровления (бизнес-планов). Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 №98-р.
8.Романов А.Н., Лукасевич И.Я. Оценка коммерческой деятельности предпринимательства. М.: Финансы и статистика, 1993.
9.Финансовый менеджмент/Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1993.
10. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. М.: Инфра-М, 1996.
Учебное издание
АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Составители: Куренкова Валентина Петровна
Усова Наталья Борисовна
Редактор Л.Я.Чегодаева
Техн.редактор Г.А.Усачева
Корректор Л.Я.Чегодаева
Подписано в печать 01.02.99г. Формат 60х84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная.
Усл.печ.л. 2,09 Усл.кр.-отт.2,21 Уч.изд.л.2,25
Тираж 100 экз. Арт.С-43/99
Самарский государственный аэрокосмический университете имени академика С.П.Королева. 443086, Самара, Московское шоссе, 34
ИПО Самарского государственного аэрокосмического университета имени академика С.П.Королева. 443001 Самара, ул.Молодогвардейская, 151