Анализ финансовой устойчивости. факторный анализ баланса

Факторный анализ баланса

Таблица 7 - Влияние факторов на изменение актива (имущества)

Показатель	2013 г.	2015 г.	Изменение (+,-)	Влияние фактора
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)				ВАs
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (RA)				ВАRа
Запасы (Z)				ВАz
Внеоборотные активы (F)				ВAF
Общая сумма имущества (BA)				х

ВАs=ВАусл.1 – Вао

ВАRа=ВАусл.2 - ВАусл.1

ВАz=ВАусл.3 - ВАусл.2

ВAF=ВA1 - ВАусл.3

Проверка: ВA1 – ВАо = ВАs+ ВАRа+ ВАz + ВAF

Таблица 8 - Влияние факторов на изменение пассива (капитала)

Показатель	2013 г.	2015 г.	Изменение (+,-)	Влияние фактора
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (RP)				∆BPRp
Краткосрочные займы и кредиты (Kt)				∆BPKt
Долгосрочный заемный капитал (Kd)				∆BPKd
Собственный капитал (Ec)				∆BPEc
Общая сумма капитала (BP)				х

∆BPRp= BPусл.1 – Bpo

∆BPKt= BPусл.2 - BPусл.1

∆BPKd= BPусл.3 - BPусл.2

∆BPEc= BP1 - BPусл.3

Проверка: BP1 - BPo =∆BPRp + ∆BPKt + ∆BPKd + ∆BPEc

Факторный анализ отчета о финансовых результатах

Таблица 9 - Влияние факторов на изменение прибыли

Показатель	2013 г.	2015 г.	Изменение (+,-)	Влияние фактора
Выручка, тыс.р. (Вр)				∆Пр1
Себестоимость продажи, тыс.р. (Ср)				∆Пр2
Коммерческие расходы (Рк), тыс.р.				∆Пр4
Прибыль от продажи (Пр), тыс.р.				х

Факторная модель: Пр = Вр-Ср-Ру-Рк

∆Пр1 = Про*Jр – Про = Про*( Jр –1)

Про – прибыль 2011 г.

Jр – индекс объема продаж (Вр 2015 г. / Вр 2011 г.)

∆Пр2 = Со * Jр – С1

Со – себестоимость продажи 2011 г.

С1 – себестоимость продажи 2015 г.

∆Пр4 = Рко * Jр – Рк1

Проверка: ∆Пр = ∆Пр1 + ∆Пр2 + ∆Пр3 + ∆Пр4

Анализ финансовой устойчивости

Таблица 10 – Определение типа финансовой ситуации

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2015 г. от 2013 г. (+,-)
Источники собственных средств
Внеоборотные акивы
Наличие собственных оборотных средств (1-2)
Долгосрочные кредиты и займы
Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (3+4)
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников средств на покрытие запасов и затрат (5+6)
Запасы и затраты
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств на покрытие запасов и затрат (3-8)
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8)
Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов и затрат (7-8)
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости				х

Таблица 11 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости