Краткая характиристика предприятия

Государственное унитарное сельскохозяйственное предприятие СПК колхоз «Дружба» создано в соответствии с распоряжением Кабинета Министров РБ № 208-р от 15 марта 2002 г.

Данное предприятие является коммерческой организацией,
не наделенной правом собственности на имущество, закрепленной за ней
собственником. СПК колхоз «Дружба» находится в ведомственном подчинении
Министерства сельского хозяйства Республики Башкортостан.

Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли в результате его деятельности. Для достижения этих предприятие осуществляет производство и переработку сельскохозяйственной продукции растениеводства и животноводства.

Имущество предприятия находится в госсобственности РБ, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Земля является незаменимым средством производства материальных благ, важнейшей составной частью национального богатства. Она является основой сельскохозяйственного производства. В связи с ограниченностью земли, улучшение использования ее производительных сил является важнейшей задачей в развитии и повышении эффективности сельскохозяйственного производства. Характер использования земли зависит в сельском хозяйстве от того, к какому виду угодий она принадлежит.

Общая земельная площадь СПК колхоз «Дружба» составляет 15290 га. Площадь сельскохозяйственных угодий 138956 га, из них: пашня 9639 га, сенокосы 1547 га, пастбища 2552 га, многолетних насаждений – 156 га.

СПК колхоз «Дружба» располагается в восточной части Мелеузовского района, на правобережье реки Белой. Территория его землепользования находится в предгорной местности.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать.

СПК колхоз «Дружба» создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли и функционирует в соответствии с Уставом, зарегистрированным 19 апреля 2004 года протокол №1.

В соответствии с Уставом основными видами деятельности предприятия являются:

- производство сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство, производство меда, кумысоделие и т.д.);

- торгово-закупочная деятельность;

Пунктом сдачи основных видов сельскохозяйственной продукции, получения удобрений и других материалов служит железнодорожная станция г. Мелеуза. Сообщения осуществляются по асфальтированной дороге.

Таким образом, общая задача управления организации делится, начиная со среднего уровня по функциональному критерию. Отсюда и название - функциональная структура управления.

Соответственно производственной структуре и применительно к изменяющимся задачам по обеспечению руководства различными сторонами деятельности предприятия сложилась структура управления.

Организационная структура СПК колхоз «Дружба является функциональной.

Директор СПК колхоз «Дружба» в соответствии с действующим законодательством, руководит хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.

Главный бухгалтер СПК колхоз «Дружба» осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Бухгалтерия ведет учет основных фондов, сырья, материалов, топ­лива и готовой продукции, составляет отчетные калькуляции себестоимо­сти продукции, бухгалтерские отчеты и балансы, осуществляет контроль за сохранностью социалистической собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, соблюдением режима эконо­мии и хозяйственного расчета.

2.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

2.1.Анализ обеспеченности предприятия

основными средствами производства

Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции на предприятиях является обеспеченность их основными фондами и сырьем в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

Анализ обеспеченности, объема, структуры и движе­ния является исходной информацией для анализа тех­нического состояния, фондоотдачи, производственной мощности и изменения объема выпуска продукции, представлен в таблицах 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1. - Наличие, движение и структура основных производственных фондов СПК колхоз «Дружба»

Группы основных средств	Наличие на 01.01.2007 г.	Поступило за 2007 год	Выбыло за 2007 год	Наличие на 01.01.2008г.
тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1. Здания		42,28	-	-	-44	0,33		39,03
2. Сооружения и устройства		8,81	-	-	-	-		8,14
3. Машины и оборудование		38,4		63,69	-6091	47,03		41,08
4. Транспортные средства		7,32		4,01	-1122	8,66		6,86
5. Производственный и хозяйственный инвентарь		0,05		0,08	-	-		0,06
6.Рабочий скот		0,12		0,37	-130	1,00		0,11
7.Продуктивный скот		2,14		19,67	-4764	36,78		2,73
8.Другие виды о.с.		0,84		12,14	-800	6,17		1,97
9. Всего производственных фондов					-12951

Как видно из таблицы 2.2., за отчетный период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. За 2006 год СПК колхоз «Дружба» увеличило стоимость объектов основных средств в сумме 22300 тыс.руб. Изменение произошло за счет поступления всех видов основных средств. Наибольший удельный вес в доли поступления объектов составили «Машины и оборудование» - 63,69%, «Транспортных средств» - 4,01%. По статье «Здания» произошли некоторые изменения: так их удельный вес снизился на 3,25 пункта и стоимость на конец отчетного периода 2008 года составила 113685 тыс.руб. Стоимость группы «Производственный и хозяйственный инвентарь» осталась практически неизменной, и составила 188 тыс.руб. или 0,06% стоимости всех основных средств.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления (К_обн).

, (2.1)

К_обн =35251 ∕ 291273 = 0,12

- срок обновления основных средств (Т_обн ):

, (2.2)

Т_обн =268973 ∕ 35251 = 7,63

- коэффициент выбытия (К_в).

(2.3)

К_в = -12951 ∕ 268973 = -0,050

- коэффициент прироста (К_пр ):

, (2.4)

К_пр = 317175 ∕ 268973 = 1,18

- коэффициент износа (К_изн).

, (2.5)

К_изн =192164 ∕ 268273 = 0,72

- коэффициент годности (Т).

, (2.6)

К_г =291273 ∕ 268973 = 1,08

Таблица 2.3 - Показатели, характеризующие движение и техническое состояние основных средств СПК колхоз «Дружба»

Показатели	2007год	2008 год	Изменения (+,-)
1. Коэффициент обновления	0,09	0,12	0,03
2. Срок обновления, лет	9,63	7,63	-2
3. Коэффициент выбытия	-0,05	-0,05	-
4. Коэффициент прироста	1,16	1,18	0,02
5. Коэффициент износа	0,73	0,72	-0,01
6. Коэффициент годности	1,05	1,08	0,03

Из таблицы видно, что в течении отчетных периодов показатели технического состояния основных средств существенно не изменилось: коэффициент износа в пределах от 73% по состоянию на 01.01.2007 г. до 72% по состоянию на 01.01.2008, а коэффициент выбытия остался неизменным и составил 5%. Коэффициент обновления за исследуемые отчетные периоды превышает коэффициент выбытия.

2.2. АНАЛИЗ ИНТЕНСИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСРОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Основные фонды делятся промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды не производственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды.

Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для измерения резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры.

На уровень и динамику фондоотдачи оказывают вли­яние многообразные факторы: изменение структуры основных фондов, изменение стоимости воспроизводства единицы мощности основных фондов, изменение степени использования основных фон­дов под влиянием экстенсивных и интенсивных факторов.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются следующие показатели:

- фондорентабельность (R_опф,%), отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств:

R_опф =20215 ∕ 20000∙100% = 101,2%

- фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ):

ФО_опф =80000 ∕ 20000 = 4

- фондоотдача активной части ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части ОПФ)

ФО_акт. =80000 ∕ 13600 = 6,0

- фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период);

ФЕ =20000 ∕ 80000= 0,25

В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, производятся их сравнения. После этого изучают факторы изменения этих величин (рис. 2.1).

Рисунок 2.1 - Структурно – логическая модель факторного анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Таблица 2.4 - Исходная информация для анализа

фондорентабельности и фондоотдачи на СПК колхоз «Дружба»

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение (+,-)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
2. Объем выпуска продукции, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)
активной части (ОПФА)
действующего оборудования (ОПФД)
единицы оборудования, тыс. руб.
4. Удельный вес активной части ОПФ (УДА)	0,65	0,7	0,05
5. Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ (УДД )	0,92	0,9	-0,02
6. Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ (УД)	0,62	0,63	0,01
7. Фондорентабельность (Rопф),%	0,43	0,85	0,42
8. Рентабельность продукции (Rвп),%	10,8	20,2	9,4
9. Фондоотдача ОПФ (ФОопф), руб.	4,0	4,24	0,24
10. Фондоотдача активной части фондов (ФОА )	5,9	6,05	0,15
11. Фондоотдача действующего оборудования (ФОД)	6,4	6,7	0,3
12. Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.
13. Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов
14. В том числе единицей оборудования:
часов (Тед)			-336
смен (См)			-42
дней (Д)			-10
15. Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,8	1,7	-0,1
16. Средняя продолжительность смены (П), ч			-
17. Выработано продукции за 1 маш.-час (ЧВ), руб.	3891,9	3970,1	78,2

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только то фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

R_опф=ФО_опф·R_вп , (2.7)

где ФО_опф – фондоотдача, руб.;

R_вп - рентабельность выпущенной продукции.

R_опф=4,24·20,2=86,1

Данные таблицы 2.4 показывают, что фактический уровень рентабельности основных производственных фондов ниже на 0,42 %. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться способом абсолютных разниц:

Изменение фондорентабельности за счет:

- фондоотдачи основных производственных фондов:

∆ R_опф = ∆ФО · R_{вп. пл} = 0,24 ∙ 10,8 = 2,5%

- рентабельности продукции:

∆ R_опф = ФО_ф · ∆R_вп =4,24 ∙ 9,4 = 40,1%

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменения доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования в активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:

ФО_опф= УД^А · УД^Д ·ФО^Д, (2.8)

ФО_опф=0,7∙0,9∙6,7= 4,22

где УД^А - изменения доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов;

УД^Д - удельный вес действующего оборудования в активной части фондов;

ФО^Д - фондоотдача действующего оборудования.

По данным таблицы 2.4 видно, что фондоотдача основных производственных фондов на конец отчетного периода увеличилась на 0,24 руб.,

способом абсолютных разниц рассчитываем изменение веса фондоотдачи основных производственных фондов за счет:

- удельного веса активной части ОПФ:

∆ФО_уд^А = ∆УД^А · УД_пл^Д · ФО_пл^Д = 0,05 ∙ 0,92 ∙ 6,4 = +0,29 руб.

- удельного веса действующего оборудования в активной части фондов:

∆ФО_уд^Д = УД_ф^А · ∆ УД^Д · ФО_пл^Д = 0,7∙ (-0,02)∙ 6,4= 0,09 руб.

- фондоотдачи действующего оборудования:

∆ФО_фо^Д = УД_ф^А · УД^Д · ∆ФО^Д =0,7 ∙ 0,63 ∙ 0,3 = +0,13 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи основных производственных фондов за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки основных производственных фондов, а изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на плановый уровень фондоотдачи основных производственных фондов.

Объем выпущенной продукции за отчетный период увеличился на 26470 тыс.руб., в том числе за счет :

а) увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

∆ВП_опф = ∆ОПФ ∙ ФО_опфпл =(+3660)∙ 4,0 = +14640 тыс.руб.

б) изменения удельного веса активной части основных производственных фондов в общей их сумме:

∆ВП_уд^А = ОПФ_ф · ∆ФО_уд^Д = 23660 ∙(+0,15) = +3549 тыс.руб.

в) изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных производственных фондов:

∆ВП_уд^Д = ОПФ_ф · ∆ФО_уд^Д = 23660 ∙(+0,05) = +1183 тыс.руб.

г) изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВП_фо^Д = ОПФ_ф · ∆ФО_фо^Д = 23660 ∙(+0,3) = +7098 тыс.руб.

После этого следует более подробно изучить факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования, для чего можно использовать следующую модель:

ФО^Д = К · Т_ед · ЧВ/ ОПФ^Д, (2.9)

где К - среднегодовое количество действующего оборудовании,

Т – отработанное количество часов единицей оборудования,

Чв – выработка продукции за 1 машино-час

ФО^Д = 45 · 3264 · 3970,1/ 14906 = 39119,3

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде:

, (2.10)

где Д - количества отработанных дней,

К_см - коэффициента сменности,

П - средней продолжительности смены

Ц – среднегодовая стоимость единицы действующего оборудования

ФО^Д = 240 · 1,7 · 8 ∙3970,1 / 276 = 46950,7

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования выполняем способом цепной подстановки:

ФО^Д_пл = 250 · 1,8 · 8 ∙0,38919/ 250 = 5,6 руб.

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо плановой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

ФО^Д_усл1 = 250 · 1,8 · 8 ∙0,38919 / 276 = 5,07 руб.

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,53 руб. (5,07−5,6).

Далее нужно установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:

ФО^Д_{усл 2} = 240 · 1,8 · 8 ∙0,38919/ 276 = 4,8 руб.

Рост фондоотдачи на 0,27 руб. (4,8−5,07) является результатом снижения сверхплановых целодневных простоев.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне всех остальных факторов:

ФО^Д_{усл 3} = 240 · 1,8 · 8 ∙0,38919/ 250 = 5,3 руб.

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования, его фондоотдача составляет 0,5 руб. (5,3−4,8).

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:

ФО^Д_{усл 4} = 240 · 1,8 · 8 ∙0,38919/ 250 = 5,3 руб.

В связи с тем ,что фактическая продолжительность смены оставалась неизменной, фондоотдача оборудования не изменилась.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

ФО^Д_ф = 240 · 1,8 · 8 ∙0,3970/ 250 = 5,5 руб.

что на 0,2 руб. выше, чем при плановой выработке.

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондовой отдачи основных производственных фондов, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме основных производственных фондов :

Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет :

- стоимости оборудования: (-1,33)∙0,65 = -0,864 тыс.руб.

- целодневных простоев : (0,27)∙0,65 = -0,175 тыс.руб.

- коэффициента сменности : (+0,5)∙0,65 = +0,325 тыс.руб.

-внутрисменных простоев : 0∙0,65= 0 тыс.руб.

-среднечасовой выработки : (+1,18)∙0,65 = +0,767 тыс.руб.

Итого: (+0,3)∙0,65= +0,195 тыс.руб.

Зная, из-за каких факторов, уменьшилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 2.5):

Таблица 2.5 - Результаты факторного анализа фондорентабельности в СПК колхоз «Дружба»

Факторы	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния на фондорента-бельность	Изменение фондорента-бельности, %
Первого уровня
1. Доля активной части фондов	+0,29	+0,29 ∙10,8	+3,132
2. Доля действующего оборудования в активной части фондов	+0,09	+0,09∙10,8	+0,97
3. Отдача активной части фондов	+0,13	+0,13∙10.8	+1,404
Итого:	+0,24	+0,24∙10,8	+2,592
Второго уровня
1. Стоимость оборудования	-0,8645	-0,8645∙10,8	-9,336
2. Целодневные простои	-0,175	-0,175∙10.8	-1,89
3. Коэффициент сменности	+0,325	+0,325∙10,8	+3,51
4. Внутрисменные простои		0∙10,8
5. Выработка за 1 машино-час	+0,767	+0,767∙10,8	+8,283
Итого:	+0,195	+0,195∙10,8	+2,106

За счет повышения доли действующего оборудования в активной части фондов, предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 21,6%(0,216∙100)