Учёт денежных средств на расчётном счёте

Лекция 5

Учёт денежных средств на счетах в банке

1. Учёт денежных средств на расчётном счёте

2. Учёт денежных средств на валютном счёте

3. Учёт денежных средств на специальных счетах

Учёт денежных средств на расчётном счёте

Все временно свободные денежные средства предпри­ятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделе­нии банка.

Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от назначения выделяют:

1. Расчетный счет

2. Валютный счет

3. Специальные счета

Безналичные расчеты регулируются ГК РФ (глава 46 «Расче­ты»), Положением Банка России «О безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации», утвержденным 3 октября 2002 г. (№ 2-П) и др.

Действующее законодательство не ограничивает количество банковских счетов, которые могут быть открыты в любой кредитной организации в соответствии с по­рядком, установленным Банком России.

Расчетный счет предназначен главным образом для расчетов по основной деятельности организации. На расчетном счете сосредо­точиваются свободные денежные средства, поступления за реали­зованную продукцию и т.д.; с него производятся почти все платежи организации.

Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета осуществляются, как правило, на основании распоряжения орга­низации-владельца или с ее согласия (акцепта). В особых случаях кредитная организация проводит бесспорное (безакцептное) спи­сание денежных средств с расчетного счета:

- на основании исполнительных документов (решения судов);

- по решению государственных органов и проч.

Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. Расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица.

Для этого организация сдает в банк следующий пакет документов:

- заявление на открытие расчетного счета;

- заполненный договор банковского счета (2 экз);

- нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.);

- нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;

- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати;

- копию информационного письма об учете в органах статистики;

- иные документы по требованию банка.

В течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета.

Если с документами все в порядке, то организация получает подписанный руководством банка договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке. Отношение банка с клиентом регулируется договором банковского счета(ГК РФ глава 45 «Банковский счет»), согласно которому банк обязуется зачислить на счет клиентка денежные средства, выполнить его распоряжение о списание сумм и информировать клиента о движении денежных средств.

Все операции банк осуществляет с согласия владельца счета и его письменного распоряжения. В особых случаях кредитная организация проводит бесспорное (безакцептное) спи­сание денежных средств с расчетного счета (по решению суда, требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки).

Организация в течение 7 дней должна сообщить об открытии счета через представителя или по почте в ФНС РФ, в органы ФСС и ПФР при помощи уведомлений унифицированных форм.

В случае если организация во время не проинформирует налоговую об открытии счета, ее могут оштрафовать на 5000 рублей (статья 118 НК РФ), а также директора на сумму от 1000 до 2000 рублей (статья 15.4 КоАП РФ).

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо (ГК РФ ст. 862).

Чаще всего применяются расчеты платежными поручениями. В этом случае банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную де­нежную сумму на счет указанного плательщиком лица в срок, пре­дусмотренный законом (не позже дня, следующего заднем поступ­ления в банк платежного поручения), или более короткий, если он предусмотрен договором банковского счета. Платежными поруче­ниями оплачиваются товары, работы и услуги; перечисляются на­логи и сборы; удержания из заработной платы работников органи­зации физическим и юридическим лицам; заработная плата, выда­ваемая работникам через отделения банков; возврат кредитов и займов и т.д.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по по­ручению и за счет клиента получить от плательщика платеж и (или) акцептовать его. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для выполнения поручения иной банк (испол­няющий банк).

В настоящее время в банковской практике расчеты по инкассо могут осуществляться с использованием платежных требований (с предварительным акцептом и без акцепта плательщика) и инкас­совых поручений.

Платежное требование является расчетным документом, со­держащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Как правило, платежное требование представляет собой тре­бование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставлен­ных по договору товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на основании направленных в банк плательщика (получателя) расчет­ных и отгрузочных документов.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на осно­вании которого производится списание денежных средств со сче­тов плательщика в бесспорном порядке.