Учет операций по расчетному счету
Раздел 2. Бухгалтерский учет в туризме
Тема 1. Учет денежных средств в туристических организациях
Учет кассовых операций
Задание 1.1. Составить кассовый отчет, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичного учетного документа и пояснить экономическую сущность бухгалтерской записи. Лимит кассы – 550000 руб.
№ п/п | Содержание бухгалтерской записи | Экономическая сущность бухгалтерской записи | Документ | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Остаток денежных средств на начало дня | ||||||
1. | Поступила выручка в кассу за реализованные туристические услуги | |||||
2. | Выдан аванс Петрову И.К. на командировочные расходы | |||||
3. | Выдана ссуда (займ) Соловьеву Г.С. | |||||
4. | Выплачены отпускные Савельеву В.А. | |||||
5. | Поступили денежные средства в качестве погашения материального ущерба от Ветрова А.Д. | |||||
Остаток денежных средств на конец дня | ? |
Задание 1.2. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичного учетного документа и пояснить экономическую сущность бухгалтерской записи. Лимит кассы – 300000 руб.
№ п/п | Содержание бухгалтерской записи | Экономическая сущность бухгалтерской записи | Документ | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |||||
Остаток денежных средств на начало дня | |||||||||||
1. | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета | ||||||||||
2. | Выплачена из кассы заработная плата и премия сотрудникам | ||||||||||
3. | Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы | ||||||||||
4. | Выплачена из кассы депонированная заработная плата | ||||||||||
5. | Выплачены из кассы суммы по исполнительным листам | ||||||||||
6. | Возращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы | ||||||||||
7. | Выдана из кассы материальная помощь сотруднику | ||||||||||
8. | Выплачены из кассы дивиденды учредителям | ||||||||||
9. | Денежные средства сверх лимита сданы в банк для зачисления на расчетный счет | ? | |||||||||
Остаток денежных средств на конец дня | ? | ||||||||||
Учет операций по расчетному счету
Задание 1.3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичного учетного документа и пояснить экономическую сущность бухгалтерской записи.
№ п/п | Содержание бухгалтерской записи | Экономическая сущность бухгалтерской записи | Документ | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» | ||||||
1. | Погашены с расчетного счета проценты по краткосрочному кредиту банка | |||||
2. | Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные через инкассатора | |||||
3. | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | |||||
4. | Перечислена заработная плата на лицевые счета сотрудников | |||||
5. | Открыт аккредитив за счет собственных денежных средств | |||||
6. | Оплачена с расчетного счета аренда офиса | |||||
7. | Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма по налогу на прибыль | |||||
8. | С расчетного счета в кассу получены денежные средства на командировочные расходы | |||||
9. | Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи иностранной валюты | |||||
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» | ? |
Задание 1.4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичного учетного документа и пояснить экономическую сущность бухгалтерской записи.
№ п/п | Содержание бухгалтерской записи | Экономическая сущность бухгалтерской записи | Документ | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» | ||||||
1. | На расчетный счет поступил аванс от покупателей туристических услуг | |||||
2. | Возвращена на расчетный счет излишне уплаченная сумма по отчислениям на социальное страхование | |||||
3. | С расчетного счета оплачен счет за коммунальные услуги | |||||
4. | С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель | |||||
5. | С расчетного счета перечислен в бюджет экологический налог | |||||
6. | На расчетный счет зачислена сумма краткосрочного займа, полученного от другой организации | |||||
7. | Перечислены денежные средства банку для покупки иностранной валюты | |||||
8. | Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные кассиром в отделение банка | |||||
9. | Списана сумма комиссии за расчетно-кассовое обслуживание | |||||
Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» | ? |