Схема анализа деятельности банка
| Задачи анализа | Направление анализа | Анализируемые параметры | Инструменты анализа |
| Повышение обоснованности управленческих решений; оценка степени их выполнения; оценка их оптимальности. Обоснование разрабатываемых норм, нормативов; границ допустимого уровня рисков; оценка степени их выполнения. Определение экономической эффективности деятельности. Выявление и измерение внутренних ресурсов. Оценка рисков | Анализ банковских продуктов. Контроль рисков. Выявление сильных и слабых сторон деятельности банка. Изучение внешней среды. Анализ финансового рынка. Анализ конкурентной среды. | Масштабность изучаемого процесса. Значимость в результатах деятельности банка. Тенденции в динамике и внутренней структуре, которые влияют на предмет анализа, и оценка степени их воздействия. | Группировки Средние величины (среднеарифметические, среднехронологические) Относительные величины (проценты, коэффициенты, индексы) Сравнения Балансовый прием Прием последовательного изолирования факторов Прием абсолютных разниц Другие |
Практическое задание 1
На основе нижеперечисленных данных рассчитать собственный капитал банка.
| Показатели | |
| 1. Зарегистрированный уставный фонд | |
| 2. Эмиссионные разницы | – |
| 3. Фонды банка и прибыль прошлых лет | |
| 4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (в части СКВ) | |
| 5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников) | |
| 6. Убытки прошлых лет | - |
| 7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования | |
| 8. Прибыль отчетного и прошлого года (с учетом использования) | |
| 9. Фонды, сформулированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной высшим аудитом. | – |
| 10. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты. | – |
| 11. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования | |
| 12. Переоценка именных приватизационных чеков «Имущество», прочих статей баланса | – |
| 13. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный | – |
| 14. Дополнительный капитал, принимаемый для расчета собственных средств (в сумме, не превышающей основной капитал – нетто) | – |
| 15. Вложения в дочерние банки и иные дочерние юридические лица. | – |
| 16. Долевые участия (в размере 20 % и более в уставном фонде эмитента) | |
| 17. Иммобилизация (определяемая путем сравнения затрат банка на совершение операций капитального характера и имеющимися у него источниками на эти цели) | – |
| 18. Недосозданный специальный резерв па покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску | 1 000 000,0 |
| 19. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг | |
| 20. Суббординированный кредит (заем, депозит) выданный | - |
Решение:
1. Основной капитал-брутто = 1+2+3+4 = 9200000+10949300+3486010 =23635310
2. Иммобилизация основного капитала = 5+6+7 = 2600000+1200000 =3800000
3. Итого основной капитал-нетто = Основной капитал-брутто Основной капитал-брутто - Иммобилизация основного капитала = 23635310-3800000=19835310
4. Дополнительный капитал=8+9+10+11+12+13= 500000+1100000 =1600000
5. Иммобилизация=15+16+18+19+20=1700000+1000000+580000 = 3280000
6. Собственный капитал = Основной капитал-нетто + Дополнительный капитал – Иммобилизация = 19835310+1600000-3280000 =18155310
Практическое задание 2.
На основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать коэффициент промежуточной ликвидности («критической оценки»), коэффициент финансовой устойчивости, рентабельность активов на начало и конец отчетного периода, сравнить полученное значение с нормативом и в динамике, сделать вывод.
Решение:
Коэффициент промежуточной ликвидности:
ДЗ – дебиторская задолженность предприятия и другие быстрореализуемые активы;
ДС – денежные средства и финансовые вложения;
КП – краткосрочные кредиты и займы (краткосрочные пассивы);
КЗ – краткосрочная задолженность.
на начало периода:
на конец периода:
Коэффициент финансовой устойчивости:
на начало периода:
на конец периода:
Рентабельность активов:
на начало периода:
на конец периода:
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Единица измерения: млн. руб. | |||
| АКТИВ | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 19 768 | 20 676 | |
| Нематериальные активы | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Вложения во внеоборотные активы | 2 127 | ||
| в том числе: незавершенное строительство | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | 20 419 | 22 805 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 6 037 | 7 029 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие активы | 2 618 | 3 004 | |
| животные на выращивании и откорме | 2 066 | 2 395 | |
| незавершенное производство и полуфабрикаты | 1 077 | 1 450 | |
| расходы на реализацию | |||
| готовая продукция и товары для реализации | |||
| товары отгруженные | |||
| выполненные этапы по незавершенным работам | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налоги по приобретенным активам | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| в том числе: покупателей и заказчиков | |||
| поставщиков и подрядчиков | |||
| разных дебиторов | |||
| прочая дебиторская задолженность | |||
| Расчеты с учредителями | |||
| в том числе: по вкладам в уставный фонд | |||
| прочие | |||
| Денежные средства | |||
| в том числе: денежные средства на депозитных счетах | |||
| Финансовые вложения | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | 7 062 | 8 048 | |
| БАЛАHС | 27 481 | 30 853 | |
Форма № 1 лист 2
| ПАССИВ | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный фонд | |||
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | |||
| Резервный фонд | |||
| в том числе: резервы, созданные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | |||
| Добавочный фонд | 19 094 | 20 865 | |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 449 | 2 900 | |
| Целевое финансирование | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| ИТОГО по разделу III | 21 545 | 23 827 | |
| IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 2 188 | 3 145 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Кредиторская задолженность | 2 994 | 3 351 | |
| в том числе: перед поставщиками и подрядчиками | |||
| перед покупателями и заказчиками | |||
| по оплате труда | |||
| по расчетам с персоналом | |||
| по налогам и сборам | |||
| по социальному страхованию и обеспечению | |||
| разных кредиторов | 1 996 | 2 874 | |
| прочая кредиторская задолженность | |||
| Задолженность перед учредителями | |||
| в том числе: по выплате доходов, дивидендов | |||
| прочая | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие виды обязательств | |||
| ИТОГО по разделу IV | 5 936 | 7 026 | |
| БАЛАHС | 27 481 | 30 853 | |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 1 528 | 1 896 | |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 1 466 | 1 455 | |
Форма № 1 лист 3
| Активы и обязательства, учитываемые за балансом | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства | |||
| Товаpно-матеpиальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Материалы, принятые в пеpеpаботку | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Оборудование, принятое для монтажа | |||
| Бланки строгой отчетности | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Амортизационный фонд воспроизводства основных средств | |||
| Основные средства, сданные в аренду (лизинг) | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||
| Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов | |||
| Потеря стоимости основных средств | |||
Форма №2