Сущность и функции налогов
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Конспект лекций
Положенцев В.И.
Оглавление
1. Сущность и функции налогов. - 6 -
1.1. Функции государства. - 6 -
1.2. Социально-экономическая сущность налогов. - 6 -
1.3. Функции налогов. - 7 -
1.4. Налоговая политика государства. - 7 -
2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов. - 9 -
2.1. Система налогов и сборов. - 9 -
2.2. Понятия налог и сбор. - 9 -
2.3. Основы законодательства о налогах и сборах. - 9 -
2.4. Классификация налогов. - 10 -
2.5. Элементы налогообложения. - 10 -
3. Участники налоговых отношений.. - 12 -
3.1. Права и обязанности налогоплательщиков. - 12 -
3.2. Обязанности налоговых агентов. - 12 -
3.3. Права и обязанности налоговых органов. - 12 -
3.4. Обязанности министерства финансов. - 13 -
3.5. Обязанности органов внутренних дел. - 13 -
4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация - 14 -
4.1. Цена и доход. - 14 -
4.2. Налоговая декларация. - 14 -
4.3. Учёт налогоплательщиков и имущества. - 15 -
4.4. Обязанности банков по учёту налогоплательщиков. - 15 -
5. Налоговые проверки.. - 16 -
5.1. Виды налоговых проверок. - 16 -
5.2. Камеральная налоговая проверка. - 16 -
5.3. Выездная налоговая проверка. - 16 -
5.5. Оформление результатов налоговой проверки.. - 17 -
6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.. - 18 -
6.1. Основные понятия. - 18 -
6.2. Налоговые санкции.. - 18 -
6.3. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц - 19 -
6.4. Пеня. - 19 -
7. Виды налоговых правонарушений.. - 20 -
7.1. Нарушение срока постановки на налоговый учёт. - 20 -
7.2. Непредставление налоговой декларации.. - 20 -
7.3. Грубое нарушение правил учёта. - 20 -
7.4. Неуплата или неполная уплата сумм налога. - 20 -
8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях. - 21 -
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица. - 21 -
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации.. - 21 -
9. Налог на доходы физических лиц. - 22 -
9.1. Налогоплательщики.. - 22 -
9.2. Объект налогообложения. - 22 -
9.3. Налоговая база. - 22 -
9.4. Налоговый период. - 24 -
9.5. Налоговые ставки.. - 24 -
9.6. Порядок исчисления налога. - 24 -
9.4. Порядок и сроки уплаты налога. - 25 -
10. НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты.. - 26 -
10.1. Доходы, не подлежащие налогообложению.. - 26 -
10.2. Стандартные налоговые вычеты.. - 26 -
10.3. Профессиональные налоговые вычеты.. - 27 -
11. НДФЛ. Социальные и имущественные налоговые вычеты.. - 28 -
11.1. Социальные налоговые вычеты.. - 28 -
11.2. Имущественные налоговые вычеты.. - 28 -
12. Налог на добавленную стоимость. - 30 -
12.1. Налогоплательщики.. - 30 -
12.2. Объект налогообложения. - 30 -
12.3. Налоговая база. - 31 -
12.4. Налоговый период. - 32 -
12.5. Налоговые ставки.. - 32 -
12.6. Порядок исчисления налога. - 32 -
12.7. Порядок и сроки уплаты и возмещения налога. - 33 -
13. Счёт фактура и случаи отнесения ндс на затраты.. - 34 -
13.1. Правила выставления счёт фактур. - 34 -
13.2. Порядок отнесения сумм налога на затраты.. - 35 -
14. НДС. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты.. - 36 -
14.1. Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению. - 36 -
14.2. Состав налоговых вычетов. - 36 -
14.3. Порядок применения налоговых вычетов. - 37 -
15. Налог на прибыль организаций.. - 38 -
15.1. Налогоплательщики.. - 38 -
15.2. Объект налогообложения. - 38 -
15.3. Налоговая база. - 38 -
15.4. Налоговый период. - 39 -
15.5. Налоговые ставки.. - 39 -
15.6. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.. - 39 -
15.7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.. - 40 -
16. Группировка доходов. - 42 -
17. Группировка расходов. - 43 -
18. Амортизируемое имущество. - 46 -
18.1. Понятие амортизируемого имущества. - 46 -
18.2. Амортизационные группы.. - 46 -
19. Методы и порядок расчета амортизации.. - 48 -
19.1. Порядок расчёта амортизации.. - 48 -
19.2. Порядок расчёта сумм амортизации линейным методом.. - 48 -
19.3. Порядок расчёта сумм амортизации нелинейным методом.. - 48 -
20. Налоговый учёт. - 50 -
20.1. Понятие налогового учёта. - 50 -
20.2. Аналитические регистры налогового учёта. - 50 -
20.3. Форма расчета налоговой базы.. - 50 -
21. Упрощенная система налогообложения (УСН) - 51 -
21.1. Налогоплательщики.. - 51 -
21.2. Объекты налогообложения. - 51 -
21.3. Налоговая база. - 52 -
21.4. Налоговый период. - 52 -
21.5. Налоговые ставки.. - 52 -
21.6. Порядок исчисления налога. - 52 -
21.7. Налоговый учёт. - 52 -
21.8. Порядок и сроки уплаты налога. - 53 -
22. УСН. Порядок определения и признания доходов и расходов. - 54 -
22.1. Порядок определения доходов. - 54 -
22.2. Порядок определения расходов. - 54 -
22.3. Порядок признания доходов и расходов. - 55 -
23. О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. - 56 -
23.1. Плательщики.. - 56 -
23.2. Объект обложения. - 56 -
23.3. База для начисления страховых взносов. - 56 -
23.4. Период. - 56 -
23.5. Тарифы.. - 57 -
23.6. Порядок исчисления. - 57 -
23.7. Порядок и сроки уплаты.. - 57 -
24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период - 58 -
24.1. Суммы, не подлежащие обложению.. - 58 -
24.2. Тарифы в переходный период. - 58 -
25. Налог на имущество физических лиц. - 60 -
25.1. Налогоплательщики.. - 60 -
25.2. Объекты налогообложения. - 60 -
25.3. Налоговая база. - 60 -
25.4. Ставки налога. - 60 -
25.5. Льготы по налогам.. - 60 -
25.6. Порядок исчисления налогов. - 61 -
25.7. Порядок и сроки уплаты налогов. - 61 -
26. Налог на имущество организаций.. - 62 -
26.1. Налогоплательщики.. - 62 -
26.2. Объект налогообложения. - 62 -
26.3. Налоговая база. - 62 -
26.4. Налоговый период. - 62 -
26.5. Налоговая ставка. - 62 -
26.6. Налоговые льготы.. - 62 -
26.7. Порядок исчисления налога. - 62 -
26.8. Порядок и сроки уплаты налога. - 63 -
27. Транспортный налог. - 64 -
27.1. Налогоплательщики.. - 64 -
27.2. Объект налогообложения. - 64 -
27.3. Налоговая база. - 64 -
27.4. Налоговый период. - 64 -
27.5. Налоговые ставки.. - 64 -
27.6. Порядок исчисления суммы налога. - 65 -
27.7. Порядок и сроки уплаты налога. - 65 -
28. Акцизы.. - 66 -
28.1. Налогоплательщики.. - 66 -
28.2. Объект налогообложения. - 66 -
28.3. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации.. - 66 -
28.4. Налоговый период. - 67 -
28.5. Налоговые ставки.. - 67 -
28.6. Порядок исчисления. - 67 -
28.7. Порядок и сроки уплаты.. - 67 -
28.8. Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты.. - 67 -
СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА
Наша планета Земля поделена на территории окружённые границами. На каждой из этих территорий существует уникальная система общественных взаимоотношений, называемая государством. Государство необходимо для обеспечения целостности его территории и безопасности членов общества. Источники опасности могут находиться как внутри территории, так и вне её. Историческое развитие государства как фактора обеспечения безопасности общества привело к необходимости управления экономическими и общественными отношениями.
Функциями государства называются основные направления его деятельности, и они разделяются на внешние и внутренние.