Тема 4 Учет финансовых результатов. 1. Составить начальный баланс
Задача 1
1. Составить начальный баланс
2. Составить корреспонденцию счетов
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки
5. Заполнить на конец года баланс и отчет о прибылях и убытках.
Остатки на счетах на 01.10.16
| Наименование счетов | Сумма, руб. |
Журнал регистрации хозяйственных организаций
| Документ и содержание операций | Сумма, руб. | дт | кт |
| Приобретены материалы у поставщиков | |||
| Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | |||
| Выдана заработная плата | |||
| Зачислена поступившая от покупателя сумма задолженности | |||
| Оплачены счета поставщиков | |||
| Возмещен НДС | |||
| Начислены проценты по кредиту | |||
| Оплачены проценты по кредиту | |||
| Возвращена часть кредита | |||
| Отпущены материалы в производство | |||
| Начислена заработная плата производственным рабочим | |||
| Начислена заработная плата управленческому персоналу | |||
| Начислены социальные взносы производственным рабочим управленческому персоналу | ? | ||
| Удержан НДФЛ | |||
| Начислена амортизация ОС | |||
| Начислена амортизация НМА | |||
| Проданы ОС по договорной стоимости | |||
| Списана первоначальная стоимость ОС | |||
| Списана амортизация выбывших ОС | |||
| Списана остаточная стоимость ОС | ? | ||
| Начислен НДС | ? | ||
| Создан резерв по сомнительным долгам | |||
| Списана задолженность покупателей за счет резерва | |||
| Предъявлен штраф покупателю | |||
| Приобретен станок НДС | |||
| Оприходован станок | ? | ||
| Выявлена недостача материалов | |||
| Недостача списана на виновное лицо | |||
| Недостача удержана из заработной платы работника | |||
| Работнику предоставили кредит | |||
| Начислены проценты по кредиту работника | |||
| Из основного производства получена готовая продукция по сокращенной себестоимости | ? | ||
| Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на продажи | ? | ||
| Готовая продукция реализована покупателю | |||
| Списана себестоимость реализованной продукции | |||
| Начислен НДС | ? | ||
| Выявлен результат от продаж | ? | ||
| Выявлен результат от прочих доходов и расходов | ? | ||
| Начислен налог на прибыль | ? | ||
| Начислены дивиденды учредителям ( 25% от суммы чистой прибыли) | ? | ||
| Удержан налог на доходы | ? | ||
| Отражена сумма нераспределенной прибыли ( непокрытого убытка) | ? |
Открыть Т-счета
Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| баланс |
Бухгалтерский баланс
на __________ 20 ___ г.
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На ___ _______ 20 ___ г. 3 | На 31 декабря 20 ___ г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | |||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||
| Материальные поисковые активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС |
| Пояснения1 | Наименование показателя 2 | Код | На ___ _______ 20 ___ г. 3 | На 31 декабря 20 ___ г. 4 | На 31 декабря 20 ___ г. 5 |
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | ||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Тема 5 Учет капитала
Задача 1 Согласно учредительным документам размер уставного капитала составляет 1000000 рублей. Задолженность по вкладам погашается учредителями в следующем порядке: 70% - денежными средствами, 20% -объектами основных средств, 10% -материалами. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 2 На общем собрании учредителей ООО принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала на сумму 60000 рублей. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 3.Собранием учредителей ООО принято решение об уменьшении размера уставного капитала на сумму 150000 рублей путем снижения номинальной стоимости долей всех участников. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 4.Стоимость активов организации оказалась меньше уставного капитала на 30000 руб. Организация объявила и зарегистрировала уменьшение уставного капитала до уровня чистых активов. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 5 По результатам деятельности за год получена прибыль в размере 100000 руб. Согласно учредительным документам 5% суммы чистой прибыли подлежит отчислению в резервный фонд. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 6 По итогам года получен убыток в размере 50000 руб. Общим собранием акционеров принято решение о покрытии суммы полученного убытка за счет резервного капитала. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 7 Организация переоценивает объект основных средств с коэффициентом 1,2. Первоначальная стоимость ОС -28000 руб. Сумма износа -4000 руб. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 8 Организация приняла решение об увеличении уставного капитала на 200000 руб. путем размещения 1000 дополнительных акций. Номинальная стоимость акции -200 руб. Цена размещения -220 руб. Оплата производится денежными средствами. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 9.По состоянию на начало отчетного периода переоценивается объект основных средств. Коэффициент 0,8. Восстановительная стоимость ОС- 20000 руб., сумма начисленной амортизации -12000 руб. В предыдущем периоде объект переоценивался, в результате чего первоначальная стоимость была увеличена на 3000 руб., сумма амортизации – на 1000 руб. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 10 Уставный капитала составляет 800000 руб. Задолженность по вкладам погашается следующим образом: денежными средствами -430000 рублей; объектами основных средств -250000 руб. материалами -20000 руб., товарами -100000 руб. Составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 11 Организацией 1.03.2015 года был получен в банке кредит в сумме 1000000 руб. по условиям договора основная сумма долга должна быть погашена 1.09.16 г. 02.09.15г. долгосрочная задолженность переведена в краткосрочную. 01.09.16 (по истечению срока договора) кредит возвращен. Составить бухгалтерские проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 12 В начал января организация получила кредит в размере 60000 руб. на приобретение материалов под 20% годовых. Срок кредитного договора – 4 месяца. Полученный кредит перечислен поставщику материалов в качестве предоплаты будущей поставки материалов. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца, начиная с января. Материалы поступили в организацию в начале февраля. Кредит возвращен в конце апреля. Составить бухгалтерские проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 13 Организация осуществляет строительство нового офиса. В феврале организацией получен заем в сумме 300000 руб. на погашение затрат по строительству. Срок договора займа – 4 месяца. Основная сумма долга должна быть погашена в конце мая. Проценты по займу в сумме 32000 руб. уплачиваются в конце каждого месяца равными долями (по 8000 руб.) Объект введен в эксплуатацию в апреле. Первоначальная стоимость введенного в эксплуатацию объекта составила 800000 руб. Составить бухгалтерские проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |
Задача 14 ООО «Луч» 1 февраля 2016 года получило кредит в сумме 118000 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организации ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит исходя из ставки 20% годовых. В том же месяце ООО «Луч» из полученных заемных средств перечислило поставщику ООО «Сервис» аванс в сумме 118000 руб. за поставку товаров. Товары на сумму 118000 руб. ( в том числе НДС) были получены 1 апреля 2016 года. Кредит полностью возвращен 30 апреля 2016 года. Определить сумму процентов и составить проводки.
| Содержание операции | сумма, руб. | Дт | Кт |