Перечень хозяйственных операций за декабрь 201__ г.
| № опер. | Содержание операции | I вариант | Корреспонден-ция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: | |||
| а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) | 160 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 28 800 | |||
| ИТОГО: | 188 800 | |||
| 2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 120 000 | ||
| 3. | Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: | |||
| а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания | 220 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 39 600 | |||
| ИТОГО: | 259 600 | |||
| 4. | Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): | |||
| а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств | 95 000 | |||
| б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств | 55 000 | |||
| в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) | …… | |||
| в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | ||||
| г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) | …… | |||
| 5. | Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: | |||
| а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 45 000 | |||
| б) налог на добавленную стоимость | 8 100 | |||
| ИТОГО: | 53 100 | |||
| 6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | |||
| а) здание цеха | 610 000 | |||
| б)производственное оборудование | 150 000 | |||
| ИТОГО: | 760 000 | |||
| 7. | Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | |||
| а) на изготовление продукции в основном производстве | 165 000 | |||
| б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов | 31 000 | |||
| в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 19 000 | |||
| г) на упаковку продаваемой продукции | 5 100 | |||
| ИТОГО: | 220 100 | |||
| 8. | Начислена амортизация (износ) основных средств: | |||
| а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов | 120 800 | |||
| б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 15 500 | |||
| ИТОГО: | 136 300 | |||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 146 000 | ||
| 10. | Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: | |||
| а) за текущий ремонт здания офиса | 12 300 | |||
| б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом | 71 500 | |||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | 11 500 | |||
| г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации | 6 900 | |||
| д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам | 18 396 | |||
| ИТОГО: | 120 596 | |||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | 145 500 | ||
| 12. | Выплачены из кассы организации: | |||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. | 126 100 | |||
| б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6 000 | |||
| ИТОГО: | 132 100 | |||
| 13. | Поступили денежные средства на расчетный счет организации: | |||
| а) от покупателей за проданную продукцию | 1 090 000 | |||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | 4 200 | |||
| ИТОГО: | 1 094 200 | |||
| 14. | Оплачены с расчетного счета организации: | |||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. | 635 500 | |||
| б) налог на доходы физических лиц | 20 700 | |||
| в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования | 62 400 | |||
| г) алименты, удержанные по исполнительным листам | 1 505 | |||
| ИТОГО: | 720 105 | |||
| 15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.: | |||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 106 000 | |||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 31 000 | |||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 19 000 | |||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 2 500 | |||
| ИТОГО: | 158 500 | |||
| 16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | |||
| а) налог на доходы физических лиц | 20 300 | |||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 3 250 | |||
| ИТОГО: | 23 550 | |||
| 17. | Произведены начисления стразовых взносов: | |||
| а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха | 27 560 | |||
| б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов | 8 060 | |||
| в) от заработной платы управленческого персонала | 4 940 | |||
| ИТОГО: | 40 560 | |||
| 18. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | 72 500 | ||
| 19. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | 5 300 | ||
| 20. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | |||
| а) общепроизводственные расходы цехов | …… | |||
| б) общехозяйственные расходы организации | …… | |||
| 21. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | ……. | ||
| 22. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | |||
| а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 800 500 | |||
| б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах | 1 204 200 | |||
| 23. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | 3 300 | ||
| 24. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | 183 692 | ||
| 25. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | …… | ||
| 26. | Начислен налог на прибыль за декабрь | 47 500 | ||
| 27. | Депонирована не выданная заработная плата | 24 000 | ||
| 28. | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 5 500 | ||
| 29. | Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) | ……. |
Приложение 1
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 1.12.201__ г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.201_ г. |
Приложение 2