Сущность и функции налогов
Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Характерные черты налогов. Функции налогов: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Элементы налога и их характеристика.Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Объект налога и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Налоговый период и отчетный период. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение.
2. Налоговая система: понятие и элементы.
Налоговая система. Классификация налогов. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги и их общая характеристика. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов. Общегосударственные и местные налоги. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Характеристика основных налогов и сборов РФ.
Сущность и назначение налоговой политики государства.
Налоговая политика государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Налоговый механизм. Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Налоговое регулирование. Основные направления налогового регулирования в РФ. Налоговый контроль.
Порядок исчисления и уплаты косвенных налогов.
Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога, экономический смысл «нулевой ставки», налоговые вычеты. Фискальная значимость акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов и объект налогообложения. Порядок исчисления сумм акцизов подлежащих внесению в бюджет. Ставки акцизов. Сроки уплаты акцизов. Таможенные пошлины: сущность, виды, ставки.
Порядок исчисления и уплаты прямых налогов с юридических лиц.
Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц.
Налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговый период. Налоговые ставки. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Порядок представления налоговой декларации Имущественные налоги с физических лиц.
Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения. Порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения. Ставки единого налога. Порядок и сроки представления отчетности в налоговые органы, уплаты. Единый налог на вмененный доход. Виды деятельности, в отношении которых применяется система единого налога на вмененный доход. Вмененный доход. Налоговая ставка. Налоговый период.