Анализ формирования и динамики прибыли организации
Процесс формирования общей прибыли на ООО «Прима системс» наглядно представим в таблице.
Динамика формирования общей прибыли на
ООО «Прима системс», тыс.руб.
Показатели | Годы | Структура, % | Изменения в структуре 2005г | ||||||
ДОХОДЫ – всего | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | ||||
в том числе | |||||||||
- выручка от продажи | 96,4 | 99,3 | 98,8 | 2,4 | -0,5 | ||||
в том числе: | |||||||||
- с.-х. Продукции | 82,8 | 81,9 | 84,5 | 1,7 | 2,6 | ||||
- промышленной продукции | 12,3 | 16,1 | 12,9 | 0,6 | -3,2 | ||||
- работ и услуг | 1,3 | 1,5 | 1,0 | -0,3 | -0,5 | ||||
- операционные | - | - | - | - | - | - | - | - | |
-внереализационые | 3,6 | 0,7 | 1,2 | -2,4 | - | ||||
- дотации и компен- сации из бюджета | 3,6 | 0,7 | 1,2 | -2,4 | - | ||||
- чрезвычайные | - | - | - | ||||||
РАСХОДЫ - всего | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - | ||||
в том числе | |||||||||
- себестоимость продаж | 99,9 | 99,9 | 99,9 | - | - | ||||
в том числе: | |||||||||
- с.-х. Продукции | 78,8 | 76,1 | 80,6 | 1,8 | 4,5 | ||||
- промышленной продукции | 16,4 | 19,0 | 14,9 | -1,5 | -4,1 | ||||
- работ и услуг | 4,7 | 4,8 | 4,5 | -0,2 | -0,3 | ||||
- операционные | 0,1 | 0,1 | 0,1 | - | - | ||||
- внереализационые | - | - | - | - | 0,01 | - | - | ||
- налог на прибыль | - | - | - | - | - | - | - | - | |
- чрезвычайные | - | - | - | - | - | - | - | - | |
Чистая прибыль | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
в том числе | |||||||||
Прибыль от продаж | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
Прибыль от прочих операций | Х | Х | Х | Х | Х | ||||
Из таблицы видно, что за исследуемый период доходы превышают расходы, то есть ООО «Прима системс» является прибыльной организацией. В структуре доходов и расходов исследуемой организации наибольшую долю занимают доходы (расходы) от продажи - в среднем это 98,1% (99,9%), операционные доходы и расходы имеют незначительный удельный вес. В формировании прибыли организации участвуют внереализационные доходы, представленные дотациями и компенсациями из бюджета ( от 1% до 4%).
Особое внимание в процессе анализа и оценки финансовых результатов следует обратить на наиболее значимую статью их формирования – прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг как важнейшую составляющую балансовой прибыли и зачастую по своему объему превышающую ее. Балансовая прибыль формируется преимущественно из прибыли от реализации и тех объективных и субъективных факторов, которые воздействуют на ее величину. В этих целях рекомендуется проводить многофакторный анализ изменения прибыли от реализации продукции в отчетном периоде по сравнением с предыдущим под воздействием факторов, оказывающих либо положительное, либо отрицательное влияние на ее изменение.
Факторы формирования прибыли (убытка)
от финансово-хозяйственной деятельности, тыс.руб.
Показатели | Года | Изменение (+/-)в структуре к 2005г. | Темпы роста,% | ||||
1.Прибыль от реализации | -14733 | 137,9 | 66,6 | ||||
2. Проценты к получению | - | - | - | - | - | - | - |
3.Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - | - |
4.Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - | - | - |
5.Прочие операционные доходы | - | - | - | - | - | - | - |
6. Прочие операционные расходы | -305 | -205 | 29.5 | 38,4 | |||
7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйствен-ной деятельности | -14528 | 140,1 | 66,8 |
Результаты аналитической таблицы показывают, что прибыль от финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в 2004 году в 2 раза по сравнению с 2003 годом, но в 2005 году уменьшилась в 0,6 раза. Хоты операционные расходы в 2005 году уменьшились на 305 тыс. р. по сравнению с 2003, и на 205 тыс.р.с 2004 годом.
За 2005 год на увеличение прибыли в большей степени (увеличение на 457 тыс. руб.) повлияло увеличение собственного капитала на 1378 тыс. руб.
Понижение коэффициента финансовой зависимости на 0,031 пункта, оказал небольшое влияние на увеличение прибыли (+155 тыс. руб.). Еще меньшее влияние (+78 тыс. руб.) оказала рентабельность продаж, что вызвано ее снижением на 13,2%. Отрицательное влияние на величину прибыли (-2227 тыс. руб.) оказало снижение коэффициента финансового рычага (соотношения заемного и собственного капитала) на 0,033. Отрицательное влияние на величину прибыли оказала оборачиваемость активов, прибыль снизилась на 65 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2005 году величина чистой прибыли снизилась за счет указанных факторов на 1602 тыс. руб.