Доход или расход отражается в бухгалтерском учете при фактическом

Погашении векселя.

В соответствии с пунктом 5.1 настоящего Порядка погашение

Указанных векселей отражается в бухгалтерском учете с соблюдением

Общих принципов, установленных приложением 10 к настоящим

Правилам для операций погашения ценных бумаг.

По векселям, погашение которых признается определенным,

Доход или расход отражается в бухгалтерском учете на дату погашения,

Обозначенную в векселе.

В указанную дату КО отражает в бухгалтерском учете доначисление процентов и дисконта,

Причитающихся к получению по векселю, в корреспонденции с

Соответствующим лицевым счетом по учету процентных доходов от

Вложений в ценные бумаги.

В конце операционного дня все суммы, подлежащие оплате по

Векселю (включая проценты), должны быть перенесены на

Соответствующие лицевые счета, ведущиеся в аналитическом учете на

Балансовых счетах по учету векселей по срокам погашения в

Соответствии с пунктом 5.10 части II настоящих Правил.

При представлении векселя на инкассо в другие ко для предъявления его к платежу КО вправе осуществить вышеуказанные бухгалтерские записи в день отсылки на инкассо и переноса вексельной суммы на лицевой счет «Учтенные векселя, отосланные на инкассо» на соответствующем балансовом счете по учету векселей по срокам погашения.

При отражении дальнейших операций, связанных с погашением

Указанных векселей использование балансового счета по учету выбытия

(реализации) ценных бумаг необязательно.

Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском

Учете начисленных доходов и расходов

Процентные расходы по операциям по привлечению

Денежных средств физ и юрлиц за использование

Денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на

Кор счетах), по привлеченным драг металлам,

По операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в

День, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам

Подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями

Выпуска для их уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на расходы

Подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за

Оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не

Совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше

Даты.

Процентные доходы от операций по размещению денежных

Средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе

Кор счетах), открытых в других ко, от размещения драгметаллов, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухучете с учетом

Следующего.

Начисленные проценты, получение которых в соответствии

С подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка признается

Определенным, подлежат отнесению на доходы в день,

Предусмотренный условиями договора для их уплаты должником

(заемщиком).

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат

Все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за

Оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не

Совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше

Даты.

Проценты, признанные в соответствии с подпунктом 3.2.1