Методические рекомендации. Содержание функции денег как средства измерения стоимости заключается в том, что деньги являются мерой величины стоимо­сти

Содержание функции денег как средства измерения стоимости заключается в том, что деньги являются мерой величины стоимо­сти, мерой затрат труда на образование данной стоимости. При вы­полнении этой функции деньги выступают как счетная единица или как средство учета затрат труда. Поэтому деньги представляют со­бой общий знаменатель масштаба цен.

Масштаб цен — это денежная единица, используемая для изме­рения и сравнения стоимости товаров (услуг, работ). В каждой стра­не действует свой масштаб цен: в Российской Федерации — рубль, в США — доллар, в Германии — немецкая марка и т. д.

Содержание функции денег как средства сохранения и накопле­ния стоимости проявляется в том, что деньги представляют собой финансовый актив, который сохраняется после реализации товаров (услуг, работ) и обеспечивает покупательную способность в будущем.

Покупательная способность денег — это способность их обмениваться на определенное количество товаров (услуг, работ). Она выражает наполняемость денежной единицы в обороте массой товаров (услуг, работ) при данном уровне цен и тарифов. Величина покупательной способности денег зависит в основном от уровня цен, видов товаров и структуры товарооборота.

Накопление стоимости может происходить в виде:

• наличных денег (банкноты и монеты);

• ценных фондовых бумаг (акции, облигации);

• драгоценных металлов и природных драгоценных камней;

• недвижимости, приносящей доход.

Функции денег определяют их роль в хозяйственной жизни об­щества. Эта роль выражается в следующем:

• деньги — это товар-эквивалент, который выступает посред­ником при обмене разных товаров (работ, услуг) и способству­ет значительной экономии времени и затрат труда;

• деньги — это инструмент хозяйственной практики. Он ис­пользуется при бухгалтерском, управленческом и статисти­ческом учете, при составлении бухгалтерского баланса и фи­нансового плана и т. д. Деньги — язык рынка;

• деньги используются при изучении и решении таких явлений хозяйственной жизни, как инфляция, дефляция, безработица и др.

видов денежных агрегатов.

М₀ — наличные деньги в обороте.

М₁ — наличные деньги, чеки, вклады до востребования. Другими словами, агрегат М₁, включает в себя агрегат М₀ и деньги на текущих банковских счетах. Это наличные и безналичные деньги.

М₂ состоит Инфляция означает обесценение бумажных денег и безналич­ных денежных средств, не разменных на золото. Инфляция — это переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы. Такое положение ведет к росту цен на товары (услуги, работы). В мире постоянно происходят инфляционные про­цессы. При уровне инфляции до 3 % в год ее называют «мягкой» инфляцией. Высокие темпы инфляции (более 10 % в год) свидетель­ствуют о больной экономике, ведущей к стагнации, т. е. к экономи­ческому кризису.

Состояние экономики страны, характеризующее сочетание од­новременно протекающих процессов стагнации и инфляции, озна­чает стагфляцию экономики.

Инфляция — явление болезненное для кредиторов, но она облег­чает жизнь заемщикам, которые выплачивают долг обесцененными деньгами.

Дефляция — это явление, обратное инфляции, и связана с паде­нием уровня цен. Дефляция означает подорожание стоимости денег, т. е. увеличение их покупательной способности. Небольшие темпы дефляции — большая радость для потребителей, но для экономики в целом дефляция — явление нежелательное, так как оно ведет к эконо­мическому спаду и ухудшению условий предпринимательства.

Деньги можно подразделить на:

• монеты;

• банкноты;

• казначейские билеты;

• денежные суррогаты, т. е. заменители денег.

Монеты — это металлические деньги. Монеты могут изготавли­ваться также из драгоценных металлов. Монеты из драгоценных металлов являются законным средством платежа. Они обычно вы­пускаются как памятные (юбилейные) монеты и имеют не номи­нальную, а рыночную стоимость. Выпускаются для нумизматов и для торговли на бирже драгоценных металлов.

Банкноты делаются из бумаги и представляют собой банков­ские билеты, выпускаемые центральным банком государства. По су­ществу банкноты являются векселем государственного банка.

Банкноты теоретически должны быть обеспечены драгоценными металлами и другими активами государственного банка. Банкнот не обмениваются на золото и по экономической природе не отлича­ются от казначейских билетов.

Казначейские билеты — это бумажные деньги, выпускаемые казначейством, т. е. правительственным учреждением, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. Выпуск казна­чейских билетов характерен для слаборазвитых стран. В Россий­ской Федерации их нет.

Денежные суррогаты, или заменители денег, — это коммер­ческие ценные бумаги, предназначенные для совершения платежей и различных имущественных сделок. Это чеки (расчетные, дорож­ные, еврочеки), векселя, закладные, залоговые свидетельства, сер­тификаты банков и др.

Деньги находятся в постоянном движении между гражданином, хозяйствующим субъектом и органами государственной власти. Непрерывно протекающий во времени оборот денег представляет собой денежный поток. Денежный поток, ограниченный начальной и конечной точками отсчета, представляет собой оборот денег, или денежный оборот. Денежный поток, при котором движение денег связано с выполнением своих функций, представляет собой денеж­ное обращение.

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналич­ной форме. Наличная форма денежного обращения — это движение наличных денег (монет и банкнот). Безналичная форма денежного обращения — это плата безналичными деньгами, т. е. безналичные расчеты. Они осуществляются путем банковского перевода денег, путем использования аккредитива, инкассо, кредитных и дебитных карточек, смарт-карт и др.

Указанные формы денежного обращения существуют во взаимо­связи и взаимозависимости. Наличные деньги меняют свою форму на безналичные деньги и обратно.

Денежное обращение подчиняется определенному закону, кото­рый определяет количество денег (или денежную массу), необходи­мое в каждый данный момент для обеспечения товарного обраще­ния в стране.

Математическая формула закона денежного обращения следую­щая:

Д =

где Д— количество денег (денежная масса), руб.; Р — сумма цен товаров (услуг, работ), подлежащих продаже, руб.; К — сумма цен товаров (услуг, работ), платежи по которым выходят за пределы дан­ного периода времени (проданных в рассрочку или с отсрочкой пла­тежа), руб.; П — сумма цен товаров (услуг, работ), сроки платежей по которым уже наступили, руб.; В — сумма взаимно-погашаемых платежей, руб.; О — скорость оборота денег за данный период вре­мени, обороты.

Денежная масса — это совокупность покупательных, платеж­ных и накопленных средств (все наличные и безналичные деньги), обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражда­нам, хозяйствующим субъектам, государству.

Скорость оборота денег измеряется числом оборотов рубля в единицу времени и показывает, сколько раз рубль используется для оплаты товаров (услуг, работ) в течение определенного периода вре­мени, обычно за год.

Из закона денежного обращения вытекает требование сбалан­сированности денежной и товарной массы в обращении. Эта сбалансированность выражается уровнем обмена между денеж­ной массой и номинальной величиной валового национального продукта.

Валовой национальный продукт представляет собой годо­вую стоимость произведенного в стране конечного (готового) продукта в рыночных ценах. Валовой национальный продукт включает стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за ее пределами с использованием факторов производства (земля, труд, капитал, организационные способности предпринимателя), принадлежащих данной стране.

М × О = Р × Н

Уравнение обмена — это расчетная зависимость, согласно кото­рой произведение величины, денежной массы на скорость оборота денег равно произведению уровня цен на реальную величину вало­вого национального продукта.

где М — количество денег в обращении (денежная масса), руб.; О — скорость оборота денег за год, обороты; Р — уровень цен това­ров (услуг, работ), выраженный относительно базового годового по­казателя, равного 1; Н — реальная величина валового национального продукта, руб.; (Р × Н) — номинальная величина валового нацио­нального продукта, руб.

Уравнение обмена показывает зависимость, выполнение кото­рой ведет к тому, что количество денег в обращении будет соответ­ствовать их реальной потребности. Государство должно поддержи­вать данную зависимость путем проведения правильной денежной и финансовой политики.

В настоящее время для анализа изменений движения денег ис­пользуют денежные агрегаты. Денежные агрегаты — это виды денег и денежных средств (заменителей денег), отличающихся друг от друга степенью ликвидности. Денежные агрегаты (лат. aggregatus — присоединенный) — это показатели, представляю­щие собой соединение нескольких частей денежного потока в еди­ное целое. Существует 5 из агрегата М₁, и небольших срочных вкладов. Это на­личные деньги, безналичные деньги, деньги на банковских депози­тах и в государственных ценных бумагах (облигации сберегательно­го займа и др.).

М₃ состоит из агрегата М₂, денег на любых вкладах, включая и ценные бумаги, обращающиеся на финансовом рынке (фондовые ценные бумаги — акции, облигации и др. и коммерческие ценные бумаги — векселя и др.).

М₄ включает в себя все виды денег и денежных средств. Агрегат М₄ состоит из агрегата М₃ и различных видов депозитных вкладов.

Чтобы денежное обращение не нарушалось, денежные агрегаты должны находиться в определенном равновесии. Условиями равно­весия, как показывает практика, являются:

М₂>М₁ и М₂ + М₃>М₁,

В этом случае денежный капитал из начального оборота перехо­дит в безналичный оборот. Для определения денежной массы стра­ны используют разное количество агрегатов. В Российской Федера­ции приняты четыре агрегата: М₀, М,, М₂, М₃.

Структура совокупной денежной массы в Российской Феде­рации приблизительно следующая: М₀— 30 %; М₁ — 96; М₂ — 99; М₃ —99,5%.

С помощью денежных агрегатов можно определить скорость оборота денег

О=

где О — скорость оборота денег, обороты; Н — годовой объем вало­вого национального продукта, руб.; М₂ — денежный агрегат, руб.

Скорость оборота безналичных денег (денег, находящихся на те­кущих счетах) рассчитывается по формуле:

О₁₌

где О₁ — скорость оборота безналичных денег, обороты; М₀, М₁ М₂ — денежные агрегаты, руб.

Вычисление инфляции.

Инфляция вычисляется по следующей формуле:

· В - цена товара в конце срока исчисления

· А - цена товара в начале срока исчисления

Тема 1.2. Финансы, финансовая политика и финансовая система.

Студент должен:

знать: сущность и функции финансов; основные направления финансовой политики государства; звенья финансовой системы.

Социально-экономическая сущность финансов. Виды финансовых отношений. Функции финансов. Финансовые ресурсы и источники их формирования. Роль финансов в расширенном воспроизводстве. Финансовый рынок и его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов. Финансовая политика, ее задачи и содержание. Основные направления финансовой политики государства в условиях рынка. Финансовый механизм, его структура и роль в реализации финансовой политики.

Финансовая система, ее сферы. Финансовые потоки и их взаимосвязь.

Общее понятие об управлении финансами. Органы управления финансами. Понятие финансового аппарата, его составные части.

Тема 1.3. Государственные финансы: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит.

Студент должен:

знать:социально-экономическую сущность государственных финансов;

уметь:рассчитывать отчисления в социальные фонды.

Понятие государственных финансов, их роль в организации финансовой системы. Основные звенья (составляющие) государственных финансов:

• государственный бюджет,

• внебюджетные фонды,

• государственный кредит.

Государственный бюджет как средство реализации финансовых функций государства. Бюджетная система, ее сущность и составляющие. Федеральный бюджет, его функции. Состав и структура доходов федерального бюджета. Сущность налогов, их роль в формировании доходов отдельных звеньев бюджетной системы. Состав и структура расходов федерального бюджета. Бюджетный дефицит и методы его финансирования. Местные бюджеты.

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов. Порядок формирования и использования фондов социальной защиты граждан. Дорожные фонды и прочие внебюджетные фонды.

Ссудный капитал и кредит. Основные формы кредита и его классификация. Кредитная система. Сущность и функции государственного кредита. Классификация государственных займов. Управление государственным долгом. Новые виды кредитов: ипотека, лизинг, кредитные карточки.

Тема 1.4. Финансы организаций различных форм собственности.

Студент должен:

знать:факторы, влияющие на организацию финансов организаций различных форм собственности;

уметь:рассчитывать прибыль организации и распределять ее на нужды организации.

Влияние различных форм собственности на организацию финансов.
Основные принципы и факторы, влияющие на организацию финансов.
Особенности формирования финансовых ресурсов организаций
различных форм собственности: финансы организаций,

функционирующих на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений и пр.