Анализ факторов изменения объема реализации

тыс. руб.

Показатель	План	Отчет	Влияние факторов на объем реализации
1.Остаток готовой продукции на начало года
2.Выпуск товарной продукции			-6300
3.Остаток готовой продукции на конец года
4.Отгрузка продукции (стр.1 + стр.2 - стр.3)			-9030
5.Остаток товаров отгруженных: а) на начало года			-1390
б) на конец года			-11720
6.Прочие поступления (списания)
7.Реализация продукции за год (стр.4 + стр.5а - стр.5б + стр.6)

Данные таблицы 3.8 показывают, что предприятие в течение почти трех кварталов (с января по август включительно) выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако, начиная с сентября месяца предприятие недовыполнило обязательства на 18000 тыс. руб., что составило 2,9% суммы заключенных договоров.

Таблица 3.8

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции

Отчетный период	Производство продукции для заключения договоров по плану	Недопоставлено продукции по договорным обязательствам	Выполнение договорных обязательств по поставкам, %
	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года	за отчетный месяц	за период с начала года
Январь			---	---
Февраль			---	---
Март			---	---
Апрель			---	---
Май			---	---
Июнь			---	---
Июль			---	---
Август			---	---
Сентябрь					96,43	99,54
Октябрь					88,71	98,18
Ноябрь					93,33	97,66
Декабрь					92,42	97,10

Анализ резервов роста объема производства

Резервы роста объема производства – это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.

Рассмотрим порядок расчета прироста объема выпуска продукции за счет каждого фактора (вида резерва).

1. Приращение продукции в результате создания дополнительных рабочих мест:

DМDN (РМ) = _* В⁰_ср.г ,

N - приращение объема продукции;Dгде

М - дополнительные рабочие места;D

В⁰_ср.г - среднегодовая выработка рабочего.

2. Приращение объема продукции от ввода нового оборудования:

n

DTåN (об) = ¹_{фi *} B⁰_{фi ,}

i = 1

N - приращение объема продукции;Dгде

n – количество единиц вновь вводимого оборудования;

T¹_фi - полезное время работы каждого вида оборудования (машино-час);

B⁰_фi - выработка продукции за 1 машино-час каждого вида оборудования.

3. Приращение объема продукции от ликвидации потерь рабочего времени:

DN (Л.пот) = Т_{пот *} В_ч ,

N - приращение объема продукции;Dгде

Т_пот - количество потерянных часов рабочего времени;

В_ч - среднечасовая выработка.

4. Приращение объема продукции от ликвидации потери времени работы оборудования (рассчитывается аналогично п.3).

5. Приращение продукции от внедрения мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда:

n

DTåN (НТП) = ¹_{i *} B¹_i Tå- ¹_{i *} B⁰_{i ,}

i = 1

N - приращение объема продукции;Dгде

T¹_i - время работы в отчетном периоде i-го вида оборудования;

B¹ , B⁰ - выработка продукции до и после внедрения новых технологий.

6. Приращение выпуска продукции в результате улучшения организации производства и труда (по трудовым ресурсам):

DN (В_чВD) = _{ч *} Т¹_{å ,}

N - приращение объема продукции;Dгде

ВD_ч - прирост среднечасовой выработки в результате улучшения организации производства и труда;

T¹_å - количество часов, отработанное всеми рабочими.

7. Приращение выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий:

D(НåN (М) = ¹_i - Н⁰_i )*p⁰ * Q⁰ ,

N - приращение объема продукции;Dгде

Н¹, Н⁰ нормы расхода сырья и материалов соответственно до внедрения i-го мероприятия и по плану с учетом предполагаемого внедрения этого мероприятия;

p⁰ - плановая цена единицы сырья и материалов;

Q⁰ - планируемый выпуск продукции.

По каждому направлению анализа проведем расчеты, результаты которых поместим в таблицу 3.9.

Таблица 3.9