Операционные денежные потоки

[19] Денежные средства от основной деятельности €16 681

Рассматриваемый отчет начинается с чистой прибыли €4820 [1], которая была показана в последней строке отчета о прибылях и убыт­ках и является составляющей в сумме денежных средств от основной деятельности. Статья рассчитывается следующим образом:

[1] Чистая прибыль 4820

Неденежные статьи 11698

Изменения собственных оборотных средств 163

Денежные средства от основной деятельности €16681

Неденежные статьи €11 698

Эта сумма состоит из следующих позиций, показанных в отчете о движении денежных средств:

[2] Прибыль, относящаяся к доле меньшинства 130

[5] Прибыль от продажи компаний (296)

[10] Изменение в финансовых инструментах (191) [11] Прибыль (убытки) при реализации

основных средств/ценных бумаг (368)

[12] Изменения в ценных бумагах,

предназначенных для торговли 251

Прибыли от активов (604)

[6] Износ и амортизация оборудования,

находящегося в операционной аренде €1972
[7] Износ и амортизация основных средств 5359

Амортизация 7331

[8] Изменение в отсроченных налогах 1959

[9] Результаты чрезвычайных обстоятельств:

убытки по раннему погашению долгов 129

[13] Изменения в начисленных обязательствах 1419

[18] Изменения в прочих активах и обязательствах 1334

Начисления 2753

Неденежные статьи € 11698

Все эти статьи были включены в чистую прибыль, однако, посколь­ку они не включали никакого движения денежных средств, они не учи­тываются. Это отражает косвенный метод определения чистого эффек­та от тех операций, относящихся к основной деятельности, которые действительно влияют на движение денежных средств. Более утоми­тельной альтернативой для предприятий может быть просмотр всех хозяйственных операций, затрагивающих денежные средства, и отра­жение тех из них, которые были связаны с основной деятельностью.

Довольно типично, что амортизация является наиболее крупной из неденежных позиций. Эта статья вместе с отсроченными налогами и амортизацией гудвилла означает, что положения учетной политики данного предприятия относительно этих позиций не затрагивают по­токи денежных средств. Обратите внимание, что доля меньшинства и результаты чрезвычайных обстоятельств также не включают движе­ние денежных средств и, следовательно, удаляются. Так как прибыль рассчитывается по методу начисления, все суммы, не относящиеся к де­нежным средствам, также не учитываются.

И наконец, прибыли и убытки, связанные с основными средствами, несмотря на то что включают движение денежных средств, не относятся косновной деятельности, а являются частью инвестиционных потоков. Они включены в отчет в качестве строки выручки или реализации акти­вов, отраженной ниже в разделе инвестиционных денежных потоков.