Вопрос 1. Организация безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов

Лекция 6

Тема Учет денежных средств на счетах в банках

Вопрос 1. Организация безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов.

В процессе предпринимательской деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой логистических услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (налоги, погашение кредита и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Расчетный счет субъекты хозяйствования вправе открывать в любом отделении банка. Он открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных Инструкцией Банка России N 153-И (п. 1 ст. 846 ГК РФ).

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Банка России

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Списание денежных средств с расчетного счета без согласия владельца счета осуществляется по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами - сумм платежей и пеней.

Списание средств с расчетного счета организации производится в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими расчетными (платежными) документами в зависимости от формы расчетов.

Формы безналичных расчетов выбираются субъектами хозяйствования самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

"Положением о правилах осуществления перевода денежных средств " (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

Ø расчеты платежными поручениями;

Ø расчеты по аккредитиву;

Ø расчеты инкассовыми поручениями;

Ø расчеты чеками;

Ø расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

Ø расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод денежных средств осуществляется банками на основании расчетных документов в электронном виде или на бумажных носителях.

Расчетными (платежными) документами являются: платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера. Они представляют собой:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Первый экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписывать расчетные документы, а также содержать оттиск печати.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку на списание денежных средств с его счета и зачисление их на счет получателя. Платежными поручениями может производиться:

- перечисление денежных средств за поставленные товары (работы, услуги);

- перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашение кредитов, займов и процентов по ним;

- перечисление по распоряжениям физических лиц или в их пользу;

- перечисление денежных средств в качестве предоплаты;

- перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством и договором банковского счета.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика (покупателя), произвести платеж в пользу получателя денежных средств (поставщика) или предоставить полномочия другому банку произвести такой платеж. При этом поставщик обязан предъявить документы, соответствующие условиям аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщиком по чеку является банк, где находятся денежные средства чекодателя.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование и инкассовое поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком, об осуществлении банком списания денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика). Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков:

- в случаях взыскания денежных средств в соответствии с законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика.

Перечисление денежных средств осуществляется банком в пределах имеющего остатка денежных средств на счете. При недостаточности средств на расчетном счете списание ДС с расчетного счета производится в определенной очередности установленной ст 855 ГК РФ. К примеру:

в первую очередь по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда;

в третью очередь - оплата труда работников, задолженность по уплате налогов и сборов, страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Не оплаченные документы помещаются в картотеку "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - платежные требования, инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка.