Выписка из приказа по учетной политике в целях налогового учета
Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".
3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".
4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
НА 1 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА
| Код счета | Название счета | Дебет | Кредит |
| Основные средства | - | ||
| Амортизация ОС | - | ||
| Нематериальные активы | - | ||
| Амортизация НА | - | ||
| Вложения во внеоборотные активы | - | ||
| Отложенные налоговые активы | - | ||
| материалы | - | ||
| Отклонение в стоимости материалов | - | ||
| НДС по приобретенным мат. ресурсам | - | ||
| Основное производство | - | ||
| Готовая продукция | - | ||
| Касса | - | ||
| Расчетный счет | - | ||
| 58.1 | Финансовые вложения краткосроч. | - | |
| 58.2 | Финансовые вложения долгосроч. | - | |
| Расчеты с поставщиками | |||
| Расчеты с покупателями | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | - | ||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по соцстрахованию | - | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | - | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Отложенные налоговые обязательства | - | ||
| Уставный капитал | - | ||
| Добавочный капитал | - | ||
| Нераспределенная прибыль | - | ||
| Продажи-всего в том числе: | |||
| 90.1 | Выручка | - | |
| 90.2 | Себестоимость | - | |
| 90.3 | НДС | - | |
| 90.4 | Расходы на продажу | - | |
| 90.5 | Общехозяйственные расходы | - | |
| 90.9 | Прибыль (убыток) от продаж | - | |
| Прочие доходы и расходы | |||
| 91.1 | Прочие доходы | - | |
| 91.2 | Прочие расходы | - | |
| 91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов | ||
| Прибыли и убытки | - | ||
| ИТОГ |
Регистрация хозяйственных операций за декабрь ООО «МИФ»
| № п/п хозяйственная операция | Д | К | Сумма |
| 1. УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 1) Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные СМР по возведению здания склада - всего а) сметная стоимость б) НДС | |||
| 2) Принят к оплате счет ООО «Кронос» за поступившие компьютеры – всего а) договорная стоимость б) НДС | |||
| 3) Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку компьютеров – всего а) договорная цена б) НДС | |||
| 4) Оприходованы компьютеры | |||
| 5) По договору дарения получен станок | |||
| 6) Полученный станок оприходован | |||
| 7) Оприходован автомобиль после регистрации в ГИБДД | |||
| 8) По причине невозможности дальнейшего использования списано здание старого склада: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада | 01/2 91/2 | 01/2 01/2 91/1 | |
| 9) Продан станок ООО «Гиацинт»: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) выручка от продаж д) НДС е) поступили на р/счет ден. средства | 01/2 91/2 91/2 | 01/2 01/2 91/1 68/2 | |
| 10) По договору уступки приобретен патент у ООО «Посейдон» - всего а) договорная стоимость б) НДС | |||
| 11) Начислена госпошлина за регистрацию патента | |||
| 12) Оприходован патент (сумму определить) | |||
| 13) Перечислена с расчетного счета госпошлина | |||
| 14) Оплачены с р/счета счета – всего а) ООО «Гефест» б) ООО «Кронос» в) ОАО « Ирида» г) ООО «Посейдон» | |||
| 15) НДС к вычету – всего а) по основным средствам б) по нематериальным активам | 68/2 68/2 | ||
| 16) Начислена амортизация ОС – всего а) общепроизводственного назначения б) вспомогательного производства в) заводоуправления | |||
| 17) Начислена амортизация по НА общехозяйственного назначения | |||
| 18) Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона» (номинальной стоимостью 247500 руб.) на 2 года | 58/2 | ||
| 19) Перечислено с р/счета за вексель | |||
| 20) Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в апреле – июне отчетного года: а) выручка от продажи б) балансовая стоимость в) поступила на р/ счет выручка | 91/2 | 91/1 58/1 | |
| 21) По долгосрочным облигациям АО «Троя» а) начислены % за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью | 58/2 | 91/1 91/1 | |
| 2. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ 22) Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | |||
| 23) Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | |||
| 24) Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | |||
| 25) Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего а) без НДС б) НДС | |||
| 26) Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за консультационные услуги по приобретению материалов – всего а) без НДС б) НДС | |||
| 27) Оприходованы на склад материалы по учетной оценке | |||
| 28) Списано по окончании месяца отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки (сумму определить) | |||
| 29) Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего а) на производство продукции А б) на производство продукции Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению | 20/А 20/Б | ||
| 30) Списаны по окончании месяца отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего (сумму определить) а) на продукцию А б) на продукцию Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению | 20/А 20/Б | ||
| 31) Оплачены с р/счета счета – всего а) ОАО «Ирида» б) ООО « Посейдон» в) ЗАО «Зевс» г) ОАО « Дионис» | |||
| 32) НДС к вычету | 68/2 | ||
| 3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА 33) Начислена зарплата за декабрь – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б | ||
| 34) Начислены пособия по боллисткам | |||
| 35) Начислены отпускные работникам заводоуправления | |||
| 36) Начислены страховые взносы (31%) – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б | ||
| 37) Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б | ||
| 38) Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным алиментам | 68/1 | ||
| 39) Получено в кассу по чеку с р/счета | |||
| 40) Выдано из кассы – всего а) зарплата за ноябрь б) аванс за 1 пол. декабря в) подотчетным лицам г) пособия по боллисткам | |||
| 41) Депонирована невыданная зарплата | |||
| 42) Сдана в банк депонированная зарплата | |||
| 4. УЧЕТ ПРОЧИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО 43) Списаны командировочные расходы управленческого персонала: а) на затраты б) НДС | |||
| 44) НДС по командировочным к вычету | 68/2 | ||
| 45) Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам | |||
| 46) Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам | |||
| 47) Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего а) основным производством б) вспомогательным производством в) заводоуправлением г) НДС по потребленным услугам | |||
| 48) Начислен транспортный налог (сумму определить) | 68/5 | ||
| 49) Распределены услуги вспомогательного производства по расчету: а) на основное производство б) заводоуправлению | |||
| 50) Распределены общепроизводственные расходы по расчету: а) на продукцию А б) на продукцию Б | 20/А 20/Б | ||
| 5. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ЕЕ ПРОДАЖИ 51) Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего а) продукция А б) продукция Б | 20/А 20/Б | ||
| 52) Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего а) продукция А б) продукция Б | |||
| 53) Отражена выручка от продажи продукции – всего а) ООО «Орфей» б) ЗАО «Эвредика» в) ООО «Прометей» г) ОАО «Кипарис» д) ООО «Пандора» | 90/1 90/1 90/1 90/1 90/1 | ||
| 54) Начислен НДС | 90/3 | 68/2 | |
| 55) Списана нормативная себестоимость проданной продукции | 90/2 | ||
| 56) Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (сумму определить) | 90/2 | ||
| 57) Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (сумму определить) | 90/5 | ||
| 58) Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего а) договорная стоимость б) НДС | |||
| 59) Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию | 90/4 | ||
| 60) Перечислено с р/счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции | |||
| 61) НДС к вычету | 68/2 | ||
| 62) Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего а) от ООО «Орфей» б) от ЗАО «Евридика» в) от ООО «Прометей» г) от ОАО «Кипарис» д) от ООО «Пандора» | |||
| 6. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 63) Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/счете предприятия | 91/1 | ||
| 64) По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора: а) сумма штрафа б) НДС | 91/1 | 91/1 68/2 | |
| 65) Поступила на р/счет сумма штрафа от ООО «Фавн» | |||
| 66) Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана» | 91/2 | ||
| 67) Перечислена с р/счета сумма штрафа АО «Диана» | |||
| 68) Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании | 91/1 | ||
| 69) Начислен НДС с арендной платы | 91/2 | 68/2 | |
| 70) Начислена амортизация по сданному в аренду помещению | 91/2 | ||
| 71) Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка | 91/2 | ||
| 72) Погашен кредит банка и проценты | |||
| 73) Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего а) НДС б) НДФЛ | 68/2 68/1 | ||
| 74) Перечислены взносы по соц. страху | |||
| 75) Перечислена с р/счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО «Веста» | |||
| 76) Начислен налог на имущество за 4 квартал | 91/2 | 68/3 | |
| 77) Начислен резерв по сомнительным долгам | 91/2 | ||
| 78) Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»: а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи» (сумму определить) б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы» (сумму определить) | 90/9 | 91/9 | |
| 79) Начислен налог на прибыль за декабрь, исходя из бухгалтерской прибыли (сумму определить) | 68/4 | ||
| 80) Рассчитано постоянное налоговое обязательство | 68/4 | ||
| 81) Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 68/4 | ||
| 82) Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 68/4 | ||
| 83) Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки» | |||
| 84) Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года: а) 90/1 «Выручка» б) 90/2 «Себестоимость» в) 90/3 «НДС» г) 90/4 « Общехозяйственные расходы» д) 90/5 «Коммерческие расходы» | 90/1 90/9 90/9 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 90/4 90/5 | |
| 85) Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»: а) 91/1 «Прочие доходы» б) 91/2 «Прочие расходы» | 91/1 91/9 | 91/9 91/2 |