Выписка из учетной политики в целях налогового учета

Для целей налогообложения вести учетный доход и расход раздельно по видам деятельности и операциям.

6.1.4 Журнал хозяйственных операций за __________ год

дата содержание Дт Кт Сумма руб.
   
  Оплачена арендная плата с р/с        
    Арендная плата списана на затраты цеха        
    НДС от суммы аренды        
    НДС предъявлен к бюджету        
  Введено в эксплуатацию швейное оборудование        
  Введен в эксплуатацию деревообрабатывающее оборудование        
  Введена в эксплуатацию автоматическая линия        
  В бухгалтерии введены в эксплуатацию:        
    Компьютеры с комплектующими        
    Офисная мебель        
  Поступило складское оборудование        
    НДС по складскому оборудованию        
    Начислена з/п за установку оборудования        
    Произведены начисления в ЕСН:        
    - ФСС        
    - ПФ        
    - ФМС        
    - начислены взносы в фонд профессионального риска        
    Складское оборудование сдано в эксплуатацию оплачен счет ООО «Вега» за складское оборудование        
    НДС предъявлен бюджету        
  Оплачен счет за приобретение исключительных прав на бух. программу ООО «Спектр»        
    Бух. программа принята к учету        
    НДС по бух. программе        
    Оплачены услуги по настройке бух. программ        
    Услуги по настройке бух. программы        
    НДС по настройке бух. программы        
    Бух. программа принята к учету в качестве нематериальных активов        
    НДС предъявлен к бюджету        
  Поступила на р/с фабрики сумма аванса от заказчика АО «Лад»        
    НДС с аванса        
  Перечислены на р/с краткосрочные займы под 15% годов отражены % с займов за месяц        
  Оплачены поставщику АО «Китеж» за фурнитуру        
    Фурнитура поступила от поставщика        
    НДС с фурнитуры        
    Оплачен счет транспортной организации ООО «Селигер»        
    Расходы по доставке фурнитуры        
    НДС по доставке        
    Фактическая себестоимость фурнитуры        
  Оплачен счет ООО «Тобол» за ткань        
    Оприходована ткань от поставщика без НДС        
    НДС по ткани        
  Оприходована на склад фурнитура по учетной цене        
    Отклонения фактической себестоимости от учетной цены по фурнитуре        
  Оприходована на склад ткани по учетной цене        
    Отклонение фактической себестоимости от учетной цены        
  Оплачены поставщику АО «Квартет» за пиломатериалы с учетом НДС        
    Оприходован пиломатериал по фактической себестоимости        
    НДС по пиломатериалам        
    Оприходованы на склад пиломатериалы по учетной цене по пиломатериалам        
    Отклонение фактической себестоимости по учетной цене        
  Отпущена на производство продукция А по учетной цене:        
    Фурнитура        
    Ткани        
    Пиломатериал        
    Всего:        
  Отпущена на производство продукция В по учетной цене        
    Фурнитура        
    Пиломатериалы        
    Всего:        
  Списаны отклонения на производство продукции:        
    Продукция А        
    Продукция В        
  Начислена з/п рабочим:        
    - продукции А        
    - продукции В        
    Работникам АУП        
  Отчисления ЕСН в производстве А:        
    - ФСС        
    - ПФ        
    - МС        
    Всего:        
  Отчисления ЕСН в производстве В:        
    - ФСС        
    - ПФ        
    - ФМС        
    Всего:        
  Отчисления ЕСН от з/платы работников АУП        
    - ФСС        
    - ПФ        
    - ФМС        
    Всего:        
  Отчисления от несчастных случаев в фонд профессионального риска 1,5% от ФОТ        
    - А        
    - В        
  Удержан НДФЛ:        
    С з/п рабочих        
    Из з/п АУП        
  Создаем резерв на оплату отпусков        
    - А        
    - В        
    - общехозяйственные расходы (АУП)        
  Акцептован счет за освещение цеха        
    НДС        
    Оплачено поставщику за освещение цеха ООО «Свет»        
  Акцептован счет за освещение бухгалтерии        
    НДС        
    Оплачено поставщикам за освещение бухгалтерии ООО «Свет»        
  Акцептован счет на представительские расходы        
    НДС        
    Оплачено поставщику АО «Лотос» с р/с за представительские расходы        
  Акцептован счет по рекламе        
    НДС        
    Оплачено ООО «ветер» по рекламе        
  Акцептованы услуги поставщикам по производству мягкой мебели (А)        
    НДС        
  Акцептованы услуги поставщику на производство кухонной мебели (В)        
    НДС        
    Оплачено с р/с поставщику АО «Инвар»        
  Акцептованы услуги пожарной охраны        
    НДС        
    Оплачено с р/с за услуги пожарной охраны        
  В кассу получены денежные средства с р/с        
  Выдано из кассы бухгалтеру на приобретение подписки        
    Сумма подписки списана на управленческие расходы        
    Неизрасходованная подотчетная сумма внесена в кассу        
  Общехозяйственные расходы списаны на:        
    Вид А        
    Вид В        
  Общепроизводственные расходы списаны на:        
    Вид А        
    Вид В        
  Оприходована на склад готовая продукция по учетной цене        
    - А        
    - В        
    Всего:        
  Отклонение в оприходованной гот. Продукции между фактич. Себестоимостью и учетными ценами        
    - А        
    - В        
    Всего:        
  Реализована готовая продукция покупателю        
    Продукция А        
    НДС        
    Продукция В        
    НДС        
    Всего:        
  Списана учетная стоимость в отгруженной и реализованной продукции        
    А        
    В        
    Всего:        
  Списано отклонение в реализованной и отгруженной продукции        
           
           
  Реализован компьютер покупателю        
    НДС        
    Списана остаточная стоимость компьютера        
    Финансовый результат от реализации компьютера        
  Зачет аванса от заказчика за реализованную продукцию        
    НДС с аванса        
    На р/с поступил окончательный расчет от заказчика        
  НДС сумма окончательного расчета        
  В кассу получены деньги с р/с        
    Из кассы выдан аванс работникам фабрики:        
    Итоги месяца        
    Выручка за месяц        
    НДС от выручки        
    Себестоимость продаж        
    Финансовый результат от реализации        
    Сальдо прочих: доходов расходов        
    Налогооблагаемая база по налогу на прибыль        
    Текущий налог на прибыль        
    Чистая прибыль        


6.1.5 На основе данных для решения задачи составить регистры бухгалтерского учета:

- учредительный баланс;

- журнал хозяйственных операций;

- расчет отклонений в стоимости материалов для списания на производство А и В;

- расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов;

- журнал-ордер и ведомость №1 и №2;

- журнал-ордер №6, 8, 10, 11;

- ведомость №12, 16;

- расчетно-платежную ведомость;

- главную книгу;

- оборотно-сальдовую ведомость;

- «Бухгалтерский баланс» ф№1;

- «Отчет о прибылях и убытках» ф№2;

- «Отчет об изменениях в капитале» ф№3;

- «Отчет о движении денежных средств» ф№4;

-рассчитать налог на имущество юридических лиц

Наши рекомендации