К выполнению курсовой работы
4.1. Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в журнале учета хозяйственных операций с помощью оформления документов в программе 1С Бухгалтерия соответствующих каждой операции
4.2.Приведенные к хозяйственным операциям расчеты должны быть пояснены.
4.3. Обобщение записей на счетах бухгалтерского учета осуществляется путем составления оборотной ведомости:
4.4.Пособие по временной нетрудоспособности работников выплачивается исходя из среднего дневного заработка работника , исчисленного за 12 календарных месяцев , предшествующих месяцу наступления болезни.
Средний дневной заработок определяется путем деления фактически начисленных сумм в расчетном периоде на количество рабочих дней , отработанных работником в расчетном периоде.
Сумма пособия = (средний заработок) х (количество рабочих дней, приходящихся на дни болезни) х (n), где n:
| при страховом стаже до 5 лет | 60% |
| при страховом стаже от 5 до 8 лет | 80% |
| при страховом стаже 8 и более лет | 100% |
Максимальный средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам
| Год | Максимальный средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия | Предельная величина базы для начисления страховых взносов | Основание | ||
| Подлежащий индексации максимальный размер базы в отношении каждого физического лица | Коэффи- циент индек- сации базы | База для начисления страховых взносов с учетом ее индексации | |||
| Учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов | 415000 рублей | 1,1164 | 463000 рублей | ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 (в ред. Федерального закона N 343-ФЗ от 08.12.2010) |
Первые два дня нетрудоспособности в случае болезни или травмы самого работника оплачивает работодатель за счет собственных средств.
4.5.Средний дневной заработок для оплаты отпуска рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 календарных месяцев , предшествующих месяцу начала отпуска, на среднемесячное число календарных дней 29,4 и количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде.
Сумма отпускных равна произведению среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска.
Прием сотрудников на работу в штат организации осуществляется через кадровые документы (Приказ о приеме на работу)
4.7 Начать выполнение работы в программе 1С Бухгалтерия следует с заполнения сведений об организации, учетной политики и справочников, затем перейти к вводу начальных остатков и оформлению хозяйственных операций.
4.8 Следует отметь, что датой ввода начальных остатковявляется дата предшествующая дате начала работы в программе!!!
ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Законченная курсовая работа, содержащая все требуемые элементы оформления, сдается на проверку руководителю.
Если курсовая работа выполнена в соответствии с изложенными требованиями, то она возвращается студенту с пометкой «допущена к защите».
Если в курсовой работе имеются неточности, ошибки, то руководитель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания и возвращает студенту с пометкой «на доработку».
При защите студент выполняет задания руководителя в программе 1С Бухгалтерия, состоящие из фрагментов работы, отвечает на вопросы руководителя.
Защищая работу студент должен показать уверенные навыки пользования программой 1С Бухгалтерия 7.7 редакция 4.5.
В результате защиты студент получает оценку по 5-ой системе.
Журнал хозяйственных операций за январь 2011 г.
Таблица 24
| № п/п | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |||||||
| 1. | Выписка из расчетного счета от 16.01.., плат. поручение №1 от 12.01 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Кей» за компьютер «Intel Pentium » в т.ч. НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Выписка из расчетного счета от 16.01, плат. поручение №1, №2 от 12.01 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Автомир» СПб за грузовой автомобиль ГАЗ 2705 (мощность двигателя 100 л.с.) , в т.ч. НДС 18% Б) в качестве оплаты госпошлины за регистрацию транспортного средства с выдачей регистрационных знаков, ПТС и свидетельства о регистрации | |||||||||
| Отгрузочные документы продавца (Справка-счет, счет-фактура №2 от 17.01) А) получен автомобиль от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Технический паспорт, свидетельство о гос. регистрации автомобиля Пошлина за регистрацию автомобиля принята к учету | |||||||||
| Акт ф.№ ОС-1 №2 от 19.01, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Автомобиль принят к учету в качестве объекта основных средств производственного назначения | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачет аванса Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Автомир» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отгрузочные документы продавца (накладная №2 от 17.01 счет-фактура №2 от 17.01) А) получен компьютер «Intel Pentium » от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Договор обязательного страхования автогражданской ответственности, страховой полис, выписка из расчетного счета, платежное поручение №4 от 17.01: А) Перечислена СК »РОСНО» страховая премия по договору ОСАГО (автомобиль «ГАЗ 2705» )сроком на 1 год Б) Отражена в составе расходов сумма премии по вступившему в силу договору страхования | |||||||||
| Акт ф.№ ОС-1 №2 от 18.01, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Полученный компьютер принят к учету в составе основных средств для управленческих нужд | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Справка бухгалтерии(Зачет аванса) Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Кей» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Акт о списании основных средств ф. № ОС-4 от 17.01 №1 В связи с поломкой и нецелесообразностью ремонта выбыл из эксплуатации ксерокс «Canon»: - первоначальная стоимость -амортизационные отчисления на день ликвидации - остаточная стоимость | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| Приходный материальный ордер ф.№4 №2 от 17.01 Оприходованы по рыночной стоимости запчасти, полученные от ликвидации ксерокса | ||||||||||
| Регистр-расчет амортизационных отчислений, справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств -производственного назначения - службы управления | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ||
| Счета, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01, счет-фактура ,ТТН №1 от 12.01,прих.ордер ф.М-4 №1 от 13.01 А) акцептован счет ЗАО «Ткани» за поступившие основные материалы-ткани в количестве 1500 м.кв. - стоимость тканей без НДС - НДС согласно счету-фактуре № 5 от 12.01.11 Итого Б)- стоимость доставки в т.ч. НДС (18%) | ||||||||||
| Контракт, инвойс, ГТД, выписка банка, приходный ордер ф. М4 №4 от 18.01 ООО «Мода» на условиях поставки CIP Санкт-Петербург и оплаты в течение 15 дней после выпуска товара в свободное обращение приобрело у иностранной компании «ТАЧ » основные материалы-ткани в количестве 5000 м.кв. на сумму в Евро: курс на дату оформления ГТД: курс на дату перехода права собственности на товар А) Отражена сумма подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины (10%) Б) Отражена сумма таможенных сборов за таможенное оформление В) отражена подлежащая уплате сумма НДС (18% ) Г) Отражена задолженность перед поставщиком по контракту (на дату перехода права собственности) Д) оприходованы на склад импортные материалы | 33,8409 33,6495 ? ? ? | 33,7299 33,6495 ? ? ? ? | 33,5953 33,6495 ? ? ? ? | 33,9414 33,6495 ? ? ? ? | 33,6971 33,6495 ? ? ? ? | 33,6924 33,6495 ? ? ? ? | 33,8409 3,6495 ? ? ? ? | 33,7299 33,6495 ? ? ? ? | ||
| Плат. поручение № 3 от 18.01 Отражена уплата таможенных платежей | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Приказ директора Начислена премия Черновой И.О. в связи с юбилейной датой | ||||||||||
| Счет, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01,счет-фактура, прих.ордер.ф.М4 №3 от 17.01 Акцептован счет ООО «Фурнитура» за поступившую на склад фурнитуру в количестве 700 шт.: - стоимость материалов - НДС согл. сч. ф. 6 от 12.01.2011 Итого | ||||||||||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения №5,6,7 от 27.01.08 Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ЗАО «Ткани » ООО«Фурнитура» | ||||||||||
| ЛЗК №1-2, требования Отпущены со склада ткани для производства продукции : Модель А м.кв. руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | ||
| Требования Отпущена со склада фурнитура для производства продукции : Модель А шт. руб. . | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | ||
| Требования Отпущены со склада прочие материалы: - на содержание цеха основного производства -на содержание общехозяйственных служб. |
| № п/п | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |||||||
| Выписка, ПКО №1 от 16.01 Получено с расчетного счета А) для выдачи зарплаты за декабрь 2010 г. Б) на командировочные расходы | |||||||||
| Платежная ведомость №24, РКО №2 от 18.01 Выдана из кассы зарплата за декабрь 2007 г. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| РКО №1 от 16.01, Приказ о направлении гл. бухгалтера (ф. Т-9) в командировку в г. Москву сроком на три дня для посещения семинара по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, проводимого ООО «Консультант» 18-19 января 2011 г. Гл.бухгалтеру выдано из кассы организации по РКО №1 на командировочные расходы. | |||||||||
| Выписка из расчетного счета и плат. Поручение №8 от 27.01 А) Принят к оплате и оплачен счет поставщика ООО «Софт» за программу бухгалтерского учета «1-С: Бухгалтерия», в т.ч. НДС 18% Б) Оплачено за консультационные услуги по бухг. учету и налогообложению ООО «Консультант» | |||||||||
| Расчетная ведомость ф.Т-51, ведомость распределения затрат Начислена заработная плата за январь: - работникам основного производства за изготовление модели А - специалистам цеха основного производства - аппарату управления - отпускные - пособие по временной нетрудоспособности | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |
| Расчетная ведомость ф. № Т-51 за январь Удержаны из начисленных в пользу работников организации сумм: - НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Ведомость начисления страховых взносов в социальныу фонды Начислены страховые взносы в социальные фонды, подлежащие уплате с сумм заработной платы: - работников основного производства за изготовление модели А - специалистов и служащих цеха основного пр-ва - аппарата управления | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| Авансовый отчет гл.бухгалтера ф. АО-1 №1 от 20.01 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы: - оплата проезда (ж.д. билеты) - оплата гостиницы - суточные (3 дня) из расчета в 800 руб. в сутки | |||||||||
| Чек, ПКО №2 от 23.01 В кассу приняты наличные, полученные по чеку с расчетного счета для выплаты материальной помощи и окончательного расчета по командировочным расходам | |||||||||
| Акт выполненных работ (оказанных услуг) от 19.01 Списывается стоимость оказанный фирмой ООО «Консультант» консультационных услуг | |||||||||
| Договор на расчетно-кассовое обслуживание с ОАО «Внешторгбанк », выписка Начислено и уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание за январь, НДС не облагается | |||||||||
| Выписка банка На расчетный счет 12.01.2011г. зачислен краткосрочный кредит ОАО»Внешторгбанк « на пополнение оборотных средств сроком на 3 месяца (изменение процентной ставки договором не предусматривается) | |||||||||
| Бухгалтерская справка Начислены проценты за пользование банковским кредитом за январь 2011г.из расчета 13% годовых( учетная ставка ЦБ РФ 10% годовых) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Договор, счет, акт выполненных работ , счет – фактура №18 от 12.01, выписка из расчетного счета: А) Отражены расходы по размещению рекламы в еженедельнике «Телесемь» в январе В т.ч. НДС 18% Б) перечислено за размещение рекламы согласно документам поставщика, в том числе НДС 18% | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Договоры, платежные требования, счета, счета – фактуры Акцептованы счета: - ООО «НЕВА» за аренду помещений в январе, в т.ч. НДС 18%(счет-фактура №75 от 31.01) - Петербургского филиала ОАО «СЗТ» за оказанные в январе. г. услуги связи, в т.ч. НДС 18% (счет-фактура №1267 от 31.01) | |||||||||
| Выписка из расчетного счета, счет Оплачена подписка на периодические экономические издания на февраль-июнь 2011 г. ЗАО «Прессинформ» | |||||||||
| Расходный кассовый ордер №4 от 23.01 Произведен расчет с Ивановой И.Н. на основании утвержденного авансового отчета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция: Модель А : шт. по учетной цене, руб. Итого, руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Договоры, накладные ф.ТОРГ-12, счета, счета-фактуры Отгружена готовая продукция покупателям: А) ОАО «Серпантин» (накладная №1,счет-фактура №1 от 13.01) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Б) ООО «Кокетка»( накладная №2,счет-фактура №2 от 24.01) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Всего отгружено, руб. | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии При закрытии счета 20 выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам за январь | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Бухгалтерская справка Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выписка банка Зачислены платежи от покупателей: А) ОАО «Серпантин» Б) ООО «Кокетка» | |||||||||
| Счет, накладная на отпуск материалов на сторону ф. М15,счет-фактура №3 от 30.01 Отражена выручка от продажи ООО «Сервис» полученных при списании ксерокса запчастей, в том числе НДС | |||||||||
| Ведомость расхода запчастей Списаны запчасти на содержание и ремонт основного оборудования | |||||||||
| Выписка банка Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ по сроку 15.01 - НДС по сроку 20.01 - Страховые взносы в социальные фонды по сроку 15.01 -ООО «НЕВА» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии Произведен зачет аванса по расчетам с ООО «НЕВА» и Петербургским филиалом ОАО «СЗТ» | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Авансовый отчет №2 от 23.01 ,товарный чек, чек ККТ, прих.ордер ф.М4 А)Оприходована на склад бумага для ксерокса ,приобретенная Главн. Бух-ром в магазине розничной торговли, без НДС Б)Произведен расчет с Главн. Бух-ром на основании утвержденного авансового отчета | |||||||||
| Поручение на покупку валюты, выписка банка 26.01 Для оплаты импортного контракта с фирмой «ТАЧ» ООО «Мода» приобретает иностранную валюту в банке в сумме, евро А)Отражена сумма денежных средств ,направленных на покупку валюты по согласованному курсу 33,50 руб.за 1 евро (курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) Б)Приобретенная валюта зачислена на текущий счет(курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) В) отражена сумма комиссии банка за приобретение валюты Г)Отражена разница от приобретения валюты по курсу, превышающему курс ЦБ РФ | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |
| Выписка банка по валютному счету 27.01 Перечислена валюта иностранной фирме «ТАЧ» за поставленные материалы, евро(курс ЦБ РФ 33,4901 руб.за 1 евро) | |||||||||
| Выписка банка Списано банком с расчетного счета: - комиссия за валютный перевод; - вознаграждение за выполнение функций агента валютного контроля, в т.ч.НДС(счет-фактура№55 от 31.01) | |||||||||
| Расчет бухгалтерии Предъявлен к вычету НДС бюджету: -по приобретенным ТМЦ (работам, услугам); -по приобретенным основным средствам | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Расчет Списано сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Расчет Списан финансовый результат от реализации продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Протокол собрания участников ООО»Мода», бухгалтерская справка Распределена между учредителями нераспределенная прибыль за: Начислены дивиденды учредителю-юридическому лицу; Начислены дивиденды учредителю-работнику организации | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Бухгалтерская справка Удержан налог на прибыль с суммы дивидендов, причитающихся юр.лицу | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Бухгалтерская справка Удержан налог на доходы физических лиц с суммы дивидендов, причитающихся работнику организации | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выписка банка Сумма дивидендов за вычетом налогов перечислена учредителям | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |