Тема 3. бухгалтерский баланс.
ТИПЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.
Задание 1. Составление бухгалтерского баланса.
Для выполнения задания 1 (условие 1-2) необходимо составить баланс организации без группировки по разделам в виде следующей таблицы:
Таблица 11 - Баланс организации.
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
1. Основные средства 2. Семена и корма 3. Касса и т.д. | 1. Резервный капитал 2. Уставный капитал и т.д. | ||
Баланс | Баланс |
Условие 1
Состав имущества и его источников ОАО «Мара» на 01.01.20____г
№ п/п | Наименование средств и их источников | Сумма, тыс. руб. |
Задолженность учредителей по вкладам в уставный фонд | 30 000 | |
Материалы | 40 000 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 10 000 | |
Резервы предстоящих расходов | 50 000 | |
Нематериальные активы | 10 000 | |
Незавершенное производство | 14 000 | |
Готовая продукция | 12 000 | |
Товары | 8 000 | |
Основные средства | 120 000 | |
Расходы будущих периодов | ||
Задолженность покупателей | 8 000 | |
Краткосрочные кредиты и займы | 6 000 | |
Денежные средства в кассе | ||
Нераспределенная прибыль | 80 000 | |
Уставный капитал | 120 000 | |
Задолженность перед персоналом по оплате труда | 10 000 | |
Денежные средства на расчетном счете | 20 000 | |
Сырье | 8 000 | |
Задолженность подотчетных лиц | ||
Доходы будущих периодов | 9 000 | |
Финансовые вложения | 3 000 | |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 2 000 | |
Резервный фонд | 5 000 | |
Задолженность перед бюджетом | 7 000 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Мара» на 01.01.20____г
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
Баланс | Баланс |
Условие 2
Наличие имущества и источников его формирования ООО «Учебное» на 01.01.20____г
№ п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
1. | Задолженность работникам по оплате труда | |
2. | Основные средства | |
3. | Расходы будущих периодов | |
4. | Денежные средства в кассе | |
5. | Целевое финансирование и поступления | |
6. | Животные на выращивании и откорме | |
7. | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) | |
8. | Краткосрочные займы | |
9. | Готовая продукция | |
10. | Незавершенное производство | |
11. | Денежные средства на расчетном счете | |
12. | Расчеты по векселям выданным | |
13. | Уставный капитал | |
14. | Краткосрочные финансовые вложения (Сертификаты СБ) | |
15. | Задолженность по имущественному страхованию | |
16. | Нематериальные активы | |
17. | Добавочный капитал | |
18. | Задолженность подрядчикам за предоставленные услуги | |
19. | Оборудование к установке | |
20. | Долгосрочные займы | |
21. | Расчеты с покупателями за товары и услуги | |
22. | Расчеты по векселям полученным | |
23. | Краткосрочные кредиты банка | |
24. | Незавершенные строительство | |
25. | Задолженность поставщикам за товары | |
26. | Резервный капитал | |
27. | Материалы | |
28. | Нераспределенная прибыль прошлого года | |
29. | Долгосрочные кредиты банка | |
30. | Производственные запасы | |
31. | Задолженность по внебюджетным платежам |
Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.01.20____г
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
Баланс | Баланс |
Условие 3
Имущество и источники его образования ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.
№ п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
1. | Молодняк животных | |
2. | Твердое топливо | |
3. | Запасные части | |
4. | Ядохимикаты | |
5. | Сеялка СЗ-3,6 | |
6. | Прочие материалы | |
7. | Затраты под урожай будущих лет | |
8. | Краткосрочные займы | |
9. | Денежные средства в кассе | |
10. | Денежные средства на расчетном счете | |
11. | Выпуск собственных акций | |
12. | Столы канцелярские | |
13. | Продуктивный скот | |
14. | Краткосрочные кредиты банка | |
15. | Здание слесарной мастерской | |
16. | Затраты вспомогательных производств | |
17. | Автомобили грузовые | |
18. | Автогараж | |
19. | Ток крытый | |
20. | Здание столовой | |
21. | Резервный капитал | |
22. | Здание детского сада | |
23. | Задолженность поставщикам | |
24. | Расчеты по векселям выданным | |
25. | Кукурузосушилка | |
26. | Задолженность молокозавода за молоко | |
27. | Задолженность органам социального страхования | |
28. | Фляги молочные | |
29. | Долгосрочные кредиты банка | |
30. | Строительные материалы | |
31. | Непокрытые убытки прошлого года | |
32. | Библиотека | |
33. | Яблоневый сад | |
34. | Столярное оборудование | |
35. | Задолженность по налогам и сборам | |
36. | Задолженность перед работками по оплате труда | |
37. | Краткосрочные финансовые вложения | |
38. | Семена озимых | |
39. | Контрольно-измерительные приборы | |
40. | Спецодежда | |
41. | Силос | |
42. | Добавочный капитал | |
43. | Уставный капитал | |
44. | Оборудование котельной |
Бухгалтерский баланс ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
Баланс | Баланс |
Задание 2
Для выполнения задания 2 (условие 4) необходимо составить баланс организации с группировкой статей по разделам в виде следующей таблицы:
Баланс организации.
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
I.Внеоборотные активы ……….. Итого по разделу I II Оборотные активы ………… Итого по разделу II | III. Капитал и резервы ………… Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства ………… Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства ……………… Итого по разделу V | ||
Баланс | Баланс |
Условие 4
Имущество и источники его формирования ООО «Урожай»
на 01.01.20__ года.
№ п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 |
1. | Животные на выращивании и откорме | |
2. | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
3. | Расчеты с поставщиками за поставленные материалы | |
4. | Уставный капитал | |
5. | Денежные средства в кассе | |
6. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
7. | Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство | |
8. | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |
9. | Денежные документы | |
10. | Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров | |
11. | Добавочный капитал | |
12. | Задолженность по имущественному страхованию | |
13. | Комбикорм | |
14. | Силос | |
15. | Сено | |
16. | Нераспределенная прибыль отчетного года | |
17. | Семена многолетних трав для реализации | |
18. | Кирпич для реализации | |
19. | Запасные части | |
20. | Минеральные удобрения | |
21. | Задолженность спиртзавода | |
22. | Комбайны | |
23. | Здание молочно-товарной фермы | |
24. | Гербициды | |
25. | Дизельное топливо | |
26. | Долгосрочные кредиты банков | |
27. | Медикаменты | |
28. | Задолженность по оплате труда | |
29. | Пиломатериалы | |
30. | Тара и тарные материалы | |
31. | Семена и посадочный материал | |
32. | Незавершенное строительство жилого дома | |
33. | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) | |
34. | Долгосрочные займы | |
35. | Лицензия на производство гранулированных кормов | |
36. | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
37. | Незавершенное производство в растениеводстве | |
38. | Зерно пшеницы | |
39. | Здание ремонтной мастерской | |
40. | Задолженность строительным организациям за выполненные работы | |
41. | Лошади | |
42. | Тракторы | |
43. | Краткосрочные кредиты банка | |
44. | Навесная сельскохозяйственная техника | |
45. | Телятники | |
46. | Расчеты по векселям выданным | |
47. | Основное стадо крупного рогатого скота | |
48. | Здание конторы | |
49. | Задолженность поставщикам за минеральные удобрения | |
50. | Задолженность мясокомбината | |
51. | Задолженность по налогу на рекламу | |
52. | Целевое финансирование | |
53. | Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта |
Бухгалтерский баланс ООО «Урожай» на 01.01.20__ г.
Актив | Пассив | ||
Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
Баланс | Баланс |
Задание 3. Типы хозяйственных операций
Для выполнения задания необходимо определить тип хозяйственных операций, представленных в условии 5
Условие 5
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Тип операции |
1. | Получены в кассу деньги с расчетного счета. | |
2. | Выдано из кассы под отчет экспедитору Иванову СП. для приобретения инвентаря | |
3. | Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в ОАО «Сельхозтехника» (расчет не произведен). | |
4. | Выплачена из кассы рабочим заработная плата, начисленная за февраль | |
5. | Внесена на расчетный счет из кассы сумма не выданной заработной платы. | |
6. | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка. | |
7. | Поступил комбикорм от ООО «Комбикормового завода» (расчет не произведен) | |
8. | Оприходовано на склад от поставщика топливо (расчет не произведен). | |
9. | На кормление животных израсходованы корма. | |
10. | Продана покупателям продукция животноводства. | |
11. | Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков | |
12. | Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную продукцию. | |
13. | Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом | |
14. | Израсходованы строительные материалы на строительство коровника (незавершенное строительство) | |
15. | Израсходовано топливо в растениеводстве (незавершенное производство) | |
16. | Перечислена с расчетного счета задолженность комбикормовому заводу | |
17. | Часть нераспределенной прибыли отчетного года направлена на увеличение уставного капитала | |
18. | Получена на расчетный счет от покупателей задолженность за проданную продукцию | |
19. | Оприходована полученная продукция животноводства | |
20. | Получены от районного отделения ООО «Сельхозхимия» минеральные удобрения (расчет не произведен). | |
21. | Перечислена с расчетного счета задолженность за поступившие на склад минеральные удобрения. | |
22. | Израсходованы на подкормку озимой пшеницы минеральные удобрения. | |
23. | 27. Перечислена с расчетного счета задолженность нефтебазе за приобретенное топливо. | |
24. | 28. За счет краткосрочного кредита приобретено оборудование. |
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Для выполнения задания (условие 6) составить бухгалтерский баланс на начало периода (стр.25)(1,2,5,6 колонки таблицы) определить тип хозяйственной операции и отразить изменения в бухгалтерском балансе ( 3,7 колонки таблицы). Составить баланс с учетом изменений статей на конец периода(4,8 колонки таблицы).
Условие 6
Наличие имущества и источников его формирования в СПК «Романцево» на 01.01 20__ г.
№ п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
1. | Расчеты по векселям выданным | |
2. | Долгосрочные финансовые вложения | |
3. | Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
4. | Целевое финансирование | |
5. | Долгосрочные займы | |
6. | Основные средства (остаточная стоимость) | |
7. | Расчеты с покупателями за товары и услуги | |
8. | Задолженность поставщикам за товары и услуги | |
9. | Денежные средства на расчетном счете | |
10. | Уставный капитал | |
11. | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |
12. | Долгосрочные кредиты банка | |
13. | Готовая продукция | |
14. | Добавочный капитал | |
15. | Затраты в незавершенном производстве | |
16. | Животные на выращивании и откорме | |
17. | Производственный инвентарь | |
18. | Материалы | |
19. | Краткосрочные кредиты банка | |
20. | Денежные средства в кассе |
Бухгалтерский баланс ООО «Романцево»
Статья баланса | Сумма на начало отчетного периода, тыс.руб. | Изменения (+-) | Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма на начало отчетного периода, тыс. руб. | Изменения (+,-) | Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб. |
БАЛАНС | БАЛАНС |
Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20__ г. в СПК «Романцево»