Задания для самостоятельной работы (СРС)

Силлабус

Форма обучения: очная, дневная
Курс:
Семестр:
Кол-во кредитов:
Кол-во часов:
Лекции:
Практические занятия:
СРСП:
СРС:
Форма контроля:	Экзамен

Астана

Силлабус разработан на кафедре «Финансы» на основании Государственного общеобразовательного стандарта образования РК. Высшее образование. Бакалавриат. Основные положения ГОСО РК 5.04.033-2011 и Каталога элективных дисциплин бакалавриата 5B050900-Финансы от 19.03.2014 г.

Зав. кафедрой «Финансы» _____________Г.Ж. Есенова

Протокол № 1 от «1» сентября 2014г.

«СОГЛАСОВАНО»

Декан Факультета Высшего образования

«_____»________2014 г._______Омаркожаева А.Н..

«ОДОБРЕНО»

научно-методическим советом Академии

Протокол № 1 от 03.09.2014 г.

Разработали:

Есенова Г.Ж. – к.э.н., и.о.доцента, зав. кафедры «Финансы»

Жусупова Г.М. – магистр экономики и бизнеса, преподаватель кафедры «Финансы»

СВЕДЕНИЯ О ПРЕПОДАВАТЕЛЕ И КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Кафедра «Финансы», факультет Высшего образования

Преподаватель, ведущий занятия: Есенова Г.Ж. – к.э.н., и.о.доцента, зав. кафедры «Финансы». Контактная информация: аудитория № 21

Преподаватель, ведущий занятия: Жусупова Г.М. – магистр экономики и бизнеса, преподаватель кафедры «Финансы». Контактная информация: аудитория № 21

ХАРАКТЕРИСТИКА ИЗУЧАЕМОЙ ДИСЦИПЛИНЫ, ЕЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ

Описание изучаемой дисциплины

Курс “ Налоги и налогообложение ” занимает важное место среди учебных дисциплин, формирующих специалистов высшей квалификации для финансово-кредитной системы.

Данный курс является базовой теоретической дисциплиной, которая в значительной мере развивает, конкретизирует и углубляет знание, полученные студентами экономического профиля.

Схема учебного курса “ Налоги и налогообложение ” и его структура позволяет в значительной степени облегчить процесс изучения, и в необходимых случаях с учетом распределения часов по разделам и темам.

В программе раскрыты содержание основных разделов курса и основных разделов тем, которые между собой взаимосвязаны с другими экономическими дисциплинами. Представлены методы изучения курса, общий образ отечественной и зарубежной литературы, посвященной основам налогообложения, предмету.

В программу внесен также список рекомендуемой литературы, который включает Законы Республики Казахстан, Указы Президента, официальные материалы и нормативные акты, учебники и учебные пособия

Цели изучения дисциплины

Сформировать у студентов целостную систему знаний по теоретическим аспектам налогов и налогообложения, основам функционирования налоговой системы:

- дать понятийно-терминологический аппарат, характеризующий сущность и содержание предмета;

- раскрыть взаимосвязь всех понятий и их внутреннюю логику.

2.3 Задачами изучения дисциплины являются:

- ознакомление студентов с фундаментальными основами налогообложения: понятийно-терминологическому аппарату, характеризующему сущность и содержание;

- обучение студентов применять полученные знания на практике;

- привить им необходимые практические навыки в понимании и применении Налогового Кодекса Р.К. для работы в налоговой системе;

- наметить для будущих профессионалов налоговой системы, основные направления работы с учетом возможных новаций, интернет – технологий

- знакомство с современным отечественным и международным опытом организации налогообложения.

2.4 Пререквизиты курса: экономическая теория, микроэкономика, деньги и банки, финансы, бухгалтерский учет, теория и организация налогообложения, организация налоговой службы в РК.

2.5 Постреквизиты курса: финансы, банковское дело, налоговый менеджмент.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1 Тематический план дисциплины «Налоги и налогообложение»

Наименование темы	Лекции	Семинарские (практичексие) занятия	СРСП	СРС	Литература
Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов План лекции 1. Возникновение налогов и их необходимость. 2. Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики 3. Основные элементы налога 4. Классификация налогов и сборов 5. Налоги и налогообложение					Литература (1, 2,3,8,9)
Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния План лекции 1. Понятие налоговой системы, содержание, этапы становления и развития. Виды налогов 2. Первая налоговая система независимого Казахстана 3. Виды налогового контроля 4. Основные права и обязанности налогоплательщиков 5. Критерии оценки налоговой системы					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 3. Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм План лекции 1. Налоговая политика и ее содержание 2. Типы налоговой политики 3. Налоговая политика и основные направления Республики Казахстан на современном этапе 4. Налоговый механизм и его структура. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства 5. Элементы налогового механизма					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 4. Налог на транспортные средства План лекции 1. Экономическое содержание и основы построения налога на транспортные средства 2. Плательщики и объект обложения налога на транспортные средства 3. Особенности построения ставок транспортного налога и порядок применения поправочного коэффициента в зависимости от срока эксплуатации 4. Льготы по налогу на транспортные средства. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога 5. Налоговый период и налоговая декларация					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 5. Земельный налог план лекции 1. Экономическое содержание земельного налога и его роль в доходах местных бюджетов 2. Плательщики и объект обложения земельного налога 3. Особенности построения ставок и исчисления земельного налога в зависимости от категории земель и корректировка налоговых ставок 4. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога 5. Налоговый период и налоговая декларация					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 6. Налог на имущество план лекции 1. Экономическое содержание имущественного налогообложения 2. Плательщики и объект обложения налога на имущество 3. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты земельного налога 4. Особенности представления налоговой отчетности юридическими лицами, имеющими структурные подразделения и физическими лицами, которые имеют на праве собственности 5. Налоговый период и налоговая отчетность				Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 7. Налог на добавленную стоимость план лекции 1. Экономическая сущность НДС 2. Плательщики и объекты обложения НДС 3. Порядок постановки на учет по НДС 4. Корректировка облагаемого оборота 5. Сроки и порядок уплаты в бюджет авансовых (текущих) платежей по НДС					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 8. Акцизы План лекции 1. Экономическое содержание акцизов и их роль в системе косвенных налогов 2. Плательщики и объект обложения акцизов 3. Перечень подакцизных товаров и порядок их определения 4. Определение облагаемого оборота. Порядок маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора 5. Ставки акцизов по отечественным и импортным подакцизным товарам, особенности их применения 6. Порядок и сроки уплаты акцизов					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 9. Корпоративный подоходный налог План лекции 1. Экономическое содержание и необходимость подоходного налогообложения юридических лиц 2. Плательщики и объект обложения КПН 3. Порядок определения налогооблагаемого дохода и корректировка совокупного годового дохода. 4. Порядок переноса убытков. Налоговый учет и методы его осуществления 5. Ставки корпоративного подоходного налога, механизм их применения 6. Налоговый период и представления отчетности, декларации по КПН 7. Инвестиционные налоговые преференции. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 10. Индивидуальный подоходный налог План лекции 1. Социально-экономическое назначение подоходного налога с физических лиц и его место в налогах с населения 2. Плательщики и объект обложения ИПН 3. Порядок определения налогооблагаемого дохода и способы взимания налога и их характеристика 4. Доходы, не облагаемые у источника выплаты. Имущественный доход. Доход адвокатов и частных нотариусов 5. Декларация по ИПН. Правила налогового учета					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. План лекции 1. Особенности налогообложения корпоративным и индивидуальным подоходными налогами доходов нерезидентов. 2. Резиденты и нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидентов. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан 3. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан 4. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Специальные положения по международным договорам					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 12. Социальный налог План лекции 1. Социально-экономическая сущность социального налога 2. Плательщики и объект обложения социального налога. Ставки социального налога 3. Порядок исчисления и уплаты налога 4. Сроки уплаты и порядок предоставления налоговой декларации по социальному налогу					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей План лекции 1. Экономическое содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей 2. Развитие системы платежей с недропользователей в Республике Казахстан. Особенности построения налогов и специальных платежей недропользователей и их роль в стимулировании инвестиционных процессов. 3. Объекты обложения. Плательщики. Порядок установления налога на сверхприбыль и специальных платежей: бонусов, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции 4. Внутренняя норма прибыли и особенности построения ставок по налогу на сверхприбыль				Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса План лекции 1. Экономическое содержание и значение налога на игорный бизнес 2. Плательщики налога на игорный бизнес 3. Объекты обложения 4. Особенности построения ставок налога на игорный бизнес. Налоговый период					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 15. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса План лекции 1.Условия применения. Порядок определения специальных налоговых режимов. Особенности применения специальных налоговых режимов 2.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса специального налогового режима 3.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Особенности применения специального налогового режима 4.Налоговая отчетность 5.Налоговый период и налоговая декларация					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 16. Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств План лекции 1. Специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств на основе единого земельного налога 2. Объект обложения. Ставки налога 3. Особенности налогообложения при передаче земельных участков в аренду. Налоговая отчетность по единому земельному налогу 4. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов План лекции 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц-производителей сельхозпродукции 2. Налоговый период. Порядок выдачи патентов 3. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента 4. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним					Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Итого

Задания для самостоятельной работы (СРС)

Наименование темы	Трудоемкость, ч.	Литература
Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов 1. Возникновение налогов и их необходимость. 2. Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики 3. Основные элементы налога 4. Классификация налогов и сборов 5. Налоги и налогообложение		Литература (1, 2,3,8,9)
Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния 1. Понятие налоговой системы, содержание, этапы становления и развития. Виды налогов 2. Первая налоговая система независимого Казахстана 3. Виды налогового контроля 4. Основные права и обязанности налогоплательщиков 5. Критерии оценки налоговой системы		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 3. Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм 1. Налоговая политика и ее содержание 2. Типы налоговой политики 3. Налоговая политика и основные направления Республики Казахстан на современном этапе 4. Налоговый механизм и его структура. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики государства 5. Элементы налогового механизма		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 4. Налог на транспортные средства 1. Экономическое содержание и основы построения налога на транспортные средства 2. Плательщики и объект обложения налога на транспортные средства 3. Особенности построения ставок транспортного налога и порядок применения поправочного коэффициента в зависимости от срока эксплуатации 4. Льготы по налогу на транспортные средства. Ответственность владельцев транспортных средств по уплате налога 5. Налоговый период и налоговая декларация		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 5. Земельный налог 1. Экономическое содержание земельного налога и его роль в доходах местных бюджетов 2. Плательщики и объект обложения земельного налога 3. Особенности построения ставок и исчисления земельного налога в зависимости от категории земель и корректировка налоговых ставок 4. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога 5. Налоговый период и налоговая декларация		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 6. Налог на имущество 1. Экономическое содержание имущественного налогообложения 2. Плательщики и объект обложения налога на имущество 3. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты земельного налога 4. Особенности представления налоговой отчетности юридическими лицами, имеющими структурные подразделения и физическими лицами, которые имеют на праве собственности 5. Налоговый период и налоговая отчетность		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 7. Налог на добавленную стоимость план лекции 1. Экономическая сущность НДС 2. Плательщики и объекты обложения НДС 3. Порядок постановки на учет по НДС 4. Корректировка облагаемого оборота 5. Сроки и порядок уплаты в бюджет авансовых (текущих) платежей по НДС		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 8. Акцизы План лекции 1. Экономическое содержание акцизов и их роль в системе косвенных налогов 2. Плательщики и объект обложения акцизов 3. Перечень подакцизных товаров и порядок их определения 4. Определение облагаемого оборота. Порядок маркировки подакцизных товаров марками акцизного сбора 5. Ставки акцизов по отечественным и импортным подакцизным товарам, особенности их применения 6. Порядок и сроки уплаты акцизов		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 9. Корпоративный подоходный налог План лекции 1. Экономическое содержание и необходимость подоходного налогообложения юридических лиц 2. Плательщики и объект обложения КПН 3. Порядок определения налогооблагаемого дохода и корректировка совокупного годового дохода. 4. Порядок переноса убытков. Налоговый учет и методы его осуществления 5. Ставки корпоративного подоходного налога, механизм их применения 6. Налоговый период и представления отчетности, декларации по КПН 7. Инвестиционные налоговые преференции. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 10. Индивидуальный подоходный налог План лекции 1. Социально-экономическое назначение подоходного налога с физических лиц и его место в налогах с населения 2. Плательщики и объект обложения ИПН 3. Порядок определения налогооблагаемого дохода и способы взимания налога и их характеристика 4. Доходы, не облагаемые у источника выплаты. Имущественный доход. Доход адвокатов и частных нотариусов 5. Декларация по ИПН. Правила налогового учета		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. 1. Особенности налогообложения корпоративным и индивидуальным подоходными налогами доходов нерезидентов. 2. Резиденты и нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидентов. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан 3. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан 4. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Специальные положения по международным договорам		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 12. Социальный налог 1. Социально-экономическая сущность социального налога 2. Плательщики и объект обложения социального налога. Ставки социального налога 3. Порядок исчисления и уплаты налога 4. Сроки уплаты и порядок предоставления налоговой декларации по социальному налогу		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей 1. Экономическое содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей 2. Развитие системы платежей с недропользователей в Республике Казахстан. Особенности построения налогов и специальных платежей недропользователей и их роль в стимулировании инвестиционных процессов. 3. Объекты обложения. Плательщики. Порядок установления налога на сверхприбыль и специальных платежей: бонусов, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции 4. Внутренняя норма прибыли и особенности построения ставок по налогу на сверхприбыль		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса 1. Экономическое содержание и значение налога на игорный бизнес 2. Плательщики налога на игорный бизнес 3. Объекты обложения 4. Особенности построения ставок налога на игорный бизнес. Налоговый период		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 15. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса 1.Условия применения. Порядок определения специальных налоговых режимов. Особенности применения специальных налоговых режимов 2.Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса специального налогового режима 3.Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Особенности применения специального налогового режима 4.Налоговая отчетность 5.Налоговый период и налоговая декларация		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 16. Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств 1. Специальный налоговый режим для крестьянских хозяйств на основе единого земельного налога 2. Объект обложения. Ставки налога 3. Особенности налогообложения при передаче земельных участков в аренду. Налоговая отчетность по единому земельному налогу 4. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц-производителей сельхозпродукции 2. Налоговый период. Порядок выдачи патентов 3. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента 4. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним		Литература (1,2,,4,5,6,7,10,11,12,13,13)
Итого

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ