Условия для составления форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 1

4.1. Состояние хозяйственных средств и их источников на начало 200 __ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, у.д.е.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	Отклонения в стоимости материалов
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство в т.ч. изделие «А»
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника»)
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С.И.)
	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль

2. Обороты по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Таблица 2

Обороты за январь-ноябрь 20___г.

Номер счета	Наименование счета	Оборот за январь- ноябрь
дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Отклонения в стоимости материалов
	НДС по приобретенным ценностям
20/11	Основное производство В т.ч. изделие «А»
	Вспомогательные производства
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Готовая продукция
	Расходы на продажу – всего в том числе коммерческие
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения – всего В том числе: долгосрочные
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С.И.)
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал	--	--
	Резервный капитал	--	--
	Добавочный капитал	--	--
	Нераспределенная прибыль
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	Налог на добавленную стоимость
90/6	Общехозяйственные расходы
90/7	Расходы на продажу
90/9	Прибыль/убыток от продаж
91/1	Прочие доходы
91/2	Прочие расходы
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
	ИТОГО

Таблица 3

Хозяйственные операции за декабрь 20___г.

№ п/п	Первичный документ	Содержание операции	Сумма, у.д.е	Корреспондирующие счета	Учетные регистры
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Учет, денежных средств и расчетов
	Выписка банка из расчетного счета от 01.12	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
	Выписка банка из расчетного счета от 02.12	Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: - механическому заводу по счету № 51 за станок ЗАО «Программист» по счету № 30
	Выписка банка из расчетного счета от 05.12	Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету № 201 за материалы, поступившие в сентябре (в том числе НДС - 96030 у.д.е.)
	Выписка банка из расчетного счета от 06.12	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
	Выписка банка из расчетного счета от 06.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по единому социальному налогу
	Выписка банка из расчетного счета от 20.12	Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС – 110880 у.д.е.)
	Выписки банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12	Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы: -ОАО «Тракторный завод» по счету № 145 - ОАО «Автоприбор» по счету № 78
	Выписка банка из расчетного счета от 24.12	Оплачены ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления
	Выписка банка из расчетного счета от 26.12	Зачислены на расчетный счет денежные средства от 000 «Квант» за объект основных средств
	Выписка банка из расчетного счета от 27.12	Получены от ОАО «Тракторный завод» финансовые санкции за нарушение договора поставки (в том числе НДС – 297 у.д.е.)
	Выписка банка из расчетного счета от 30.12	Перечислены банку: - денежные средства в погашение краткосрочного кредита - проценты закредит
	Платежная ведомость	Выданы из кассы: - заработная плата за ноябрь -аванс за декабрь
	Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12	Выдано из кассы подотчетным лицам на командировочные расходы: Фролову СИ. Котову М.К.

Продолжение таблицы 3

	Расходный кассовый ордер	Выдана из кассы единовременная материальная помощь
	Расходный кассовый ордер	Выданы из кассы пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет	25 000
Учет материалов
	Счет-фактура, счет № 145 от 01.12	Поступили от ОАО «Тракторный завод» материалы на сумму 27140 у.д.е. (в том числе НДС - 4140 у.д.е.)
	Счет-фактура, счет № 78 от 03.12	Поступили от ОАО «Автоприбор» материалы на сумму 49560 у.д.е. (в том числе НДС - 7560 у.д.е.)
	Приходный кассовый ордер № 245	Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам
	Приходный ордер № 246	Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам
	Расчет бухгалтерии	Списаны отклонения в стоимости материалов (определить)
	Лимитно-заборные карты	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном периоде материалы (по учетным ценам):
		- цеху № 1 для производства: изделий «А» изделий «Б»
		- цеху № 2 для производства: изделий «А» изделий «Б»
	Требования, Заказ № 301 Заказ № 302	-ремонтному цеху: для ремонта оборудования цеха № 1 для ремонта оборудования цеха № 2
	Требования	- на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха
	Требования	-заводоуправления
		ИТОГО
	Справка бухгалтерии	Списаны отклонения материалов, относящихся к материалам, отпущенным
		- цеху № 1 для производства: изделий «А» изделий «Б»
		- цеху № 2 для производства: изделий «А» изделий «Б»
		-ремонтному цеху: для ремонта оборудования цеха № 1 для ремонта оборудования цеха № 2
		- на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха
		-заводоуправления
	ИТОГО

Продолжение таблицы 3

Учет расчетов по оплате труда
	Требования	Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования: - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтный цех
	Наряды, расчетная ведомость	Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:
	- рабочим цеха № 1 по производству: изделий «А» изделий «Б»
		- рабочим цеха № 2 по производству: изделий «А» изделий «Б»
		- рабочим ремонтного цеха: за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 301) за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ №: 302)
		- рабочим, обслуживающим оборудование: цеха №1 цеха № 2 ремонтного цеха
		- служащим: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха
		- персоналу заводоуправления
	ИТОГО
	Листки о временной нетрудоспособности	Начислены пособия по временной нетрудо­способности
	Расчетные ведомости	Произведены отчисления единого социаль­ного налога от начисленной заработной платы (определить):
- рабочих цеха № 1 по производству: изделий «А»
изделий «Б»
- рабочих цеха № 2 по производству: изделий «А»
изделий «Б»
- рабочих ремонтного цеха: за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 301)
за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ № 302)
- рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
-служащих: цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха

Продолжение таблицы 3

	Расчетные ведомости	- персонала заводоуправления
ИТОГО
Учет прочих расходов па производство
	Расчетные ведомости	Произведены удержания из заработной платы персонала организации: - налога на доходы физических лиц - по исполнительным листам - в возмещение потерь от брака (изделие А)
	Ведомость амортизационных отчислений	Начислена амортизация основных средств: - производственного оборудования: цеха .№ 1 цеха № 2 ремонтного цеха
- зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха
- зданий и инвентаря заводоуправления
		ИТОГО
	Ведомость амортизационных отчислений	Начислена амортизация по патенту на промышленный образец (по изделию А)
	Авансовый отчет	Списаны командировочные расходы Фролова С.И
	Расчет бухгалтерии	Списаны общепроизводственные расходы ремонтного цеха на себестоимость (таблицы 6, 7): заказа № 301
заказа № 302
ИТОГО
	Справка бухгалтерии	Списана себестоимость услуг вспомогательного производства (ремонтного цеха) по ремонту (таблица 6): оборудования цеха № 1 (заказ № 301) оборудования цеха № 2 (заказ № 302)
	Расчет бухгалтерии	Списаны общепроизводственные расходы (таблицы 8. 9, 10, 11) - цеха № 1 на себестоимость изделия «А»
изделия «Б»
ИТОГО
- цеха № 2 на себестоимость изделия «А»
изделия «Б»
ИТОГО
	Акты о браке	Выявлен брак при производстве изделия «А» в цехе № 1
	Накладная	Списан на склад и оприходован по цене возможного использования окончательный брак
	Распоряжение мастера цеха № 1	Предъявлено работнику в возмещение потерь от брака
	Ведомость потерь от брака	Списаны окончательные потери от брака на себестоимость изделия «А»

Продолжение таблицы 3

Учет готовой продукции и ее продажи
	Ведомость выпуска готовой продукции	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по (таблица 12): изделиям А - 36078 руб. изделиям Б – 33156 руб. Фактическая себестоимость изделия «А»
Фактическая себестоимость изделия «Б»
Итого
	Ведомость выпуска готовой продукции	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: изделий «А» изделий «Б»
Итого
	Ведомость выпуска готовой продукции	Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сумму определить): по изделиям «А»
по изделиям «Б»
Итого
	Накладная, счет-фактура № 47 от 28.12	Отгружена ООО «Техторг» готовая продукция: - продажная стоимость
	Книга продаж	Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции
	Ведомость движения готовой продукции	Списана нормативная себестоимость отгруженной продукции
	Счет, счет-фактура	Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления на сумму 42185 у.д.е. (в том числе НДС – 6435 у.д.е.)
	Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость отгруженной продукции Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
	Расчет бухгалтерии	Отражен финансовый результат от продажи продукции
Учет основных средств, прочих доходов и расходов
	Счет № 51, счет-фактура № 40 от 11.12	Получен от механического завода станок на сумму 38940 у.д.е. (в том числе НДС – 5940 у.д.е.)
	Акт приемки-передачи основных средств (форма ОС-1)	Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)
	Акт о списании основных средств (форма № ОС-4)	Списано вследствие физического износа производственное оборудование (первоначальная стоимость – 56100 у.д.е.): - остаточная стоимость
- сумма амортизационных отчислений

Продолжение таблицы 3

	Счет-фактура № 36 от 23.12	Предъявлены ООО «Квант» расчетные документы за компьютер, в том числе НДС
	Акт приемки-передачи ос­новных средств (форма № ОС-1)	Передан компьютер ООО «Квант» (первоначальная стоимость – 57200 у.д.е.): - остаточная стоимость
- сумма амортизационных отчислений
	Книга продаж	Начислен НДС от стоимости проданного компьютера
	Счет № 10, счет-факт ура № 77 от 01.12	Приобретено у ЗАО «Программист» неисключительное право на использование программного продукта сроком на два года на сумму – 12980 у.д.е. (в том числе НДС -1980 у.д.е.)
	Уведомление о признании претензии	Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки (в том числе НДС – 297 у.д.е.)
	Кредитный договор	Начислены проценты за кредит
	Декларация по налогу на имущество	Начислен налог на имущество
	Книга продаж	Начислен НДС от суммы финансовой санкции
	Расчет бухгалтерии	Отражен финансовый результат от прочих операций (определить)
Учет использования прибыли, НДС, операций по реформации баланса
	Расчет бухгалтерии	Отражен условный расход по налогу на прибыль
	Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных обязательств и активов	Отражены: (таблица 13):   - постоянные налоговые обязательства
- отложенные налоговые активы
- отложенные налоговые обязательства
	Книга покупок	Предъявлен к налоговому вычету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям
	Расчет бухгалтерии	Отражены операции по реформации баланса: Закрытие субсчета 90/1
Закрытие субсчета 90/2
Закрытие субсчета 90/3
Закрытие субсчета 90/6
Закрытие субсчета 90/7
Закрытие субсчета 91/1
Закрытие субсчета 91/2
		Закрытие счета 99