Задачи учета денежных средств

К основным задачам учета денежных средств относятся:

-своевременное и правильное документальное оформление операций;

-расчеты с юридическими и физическими лицами в соответствии с законодательством (в пределах норм расчета наличными);

-контроль за сохранностью наличных денежных средств и денежных документов;

-контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;

-своевременное проведение в кассе инвентаризации денежных средств и денежных документов.

Порядок ведения кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных средств. Действия с наличными регламентированы документом «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ»:

-денежные средства предприятия хранятся в кассе в пределах лимита, установленного по согласованию с обслуживающим банком;

-денежная наличность сверх установленных лимитов подлежит сдаче в банк, сверх лимита в кассе допускается хранить заработную плату в пределах трех дней (пяти дней – для районов крайнего севера);

- для ведения кассовых операций предусмотрена должность кассира материально ответственного лица, с которым заключается договор о материальной ответственности);

- в кассе должны быть созданы условия для обеспечения сохранности наличных средств (наличие: специального помещения, сигнализации, сейфа и т.д.).

Определен порядок хранения ключей от сейфа и печати предприятия. Периодически в кассе проводится ревизия ( инвентаризация).

Инветаризация кассовых операций.

Инвентаризация проводится с учетом требований Методических указаний Минфина РФ (приказ №49 от 13.06.95.) Проверка проводится инвентаризационной комиссией на основе приказа руководителя. В ходе проверки проверяют:

- наличие денежных средств;

- наличие чековых книжек, выкупленных ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.д.;

- проверяют порядок ведения кассовых операций; порядок хранения денежных средств.

Результаты проверки оформляются актом в 2-х экземплярах в день проверки и подписываются всеми членами комиссии. Факт недостачи оформляется:

Дт 94 Кт 50,н- отражен факт недостачи

Дт 73 Кт 94,н- недостача отнесена на должностное лицо

Дт50 Кт 73,н –сумма недостачи внесена в кассу

Дт70 Кт 73,н – сумма недостачи удержана из заработной платы должностного лица.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предназначен синтетический счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты субсчета:

50-1 «касса организации»,

50-2 «операционная касса»,

50-3 «денежные документы»,

50-4 «валютная касса» .

Наличные в кассу поступают: с расчетного счета, от покупателей, заказчиков, подотчетных лиц и оформляются с помощью приходных ордеров. Выдача наличных денег проводится на основании: расходных ордеров, платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег. Все документы на выдачу наличных должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером. На платежных ведомостях делается разрешающая надпись руководителя и главного бухгалтера.

Сдача денег в банк проводится на основе «объявления на взнос наличными», в нем указывается источник образования денег: выручка, не выданная заработная плата. Банк выдает квитанцию на принятые суммы.

К документам аналитического учета к счету 50 «касса» относятся:

-кассовая книга (ведется по приходным и расходным кассовым ордерам);

-платежные и расчетно- платежные документы (для выдачи заработной платы);

-ведомости, журналы, реестры (для учета депонированой заработной платы);

-журнал регистрации (для учета приходных и расходных ордеров);

-чековая книжка и др.

Тема 6. Учет денежных средств на счетах предприятия