Краткосрочное кредитование по овердрафту

Одним из видов банковского кредита, получившим в России довольно заметное распространение, является кредитование по овердрафту. Овердрафт дословно означает переход за предначертанную границу (линию), а применительно к взаимоотношениям с бан­ком — задолженность банку, или списание сверх остатка средств, т.е. списание средств со счета клиента в банке сверх остатка на нем. По-русски последнее звучит не совсем коррек­тно: списывать со счета можно только в том случае, если на нем есть что списывать. Скорее это предоставление средств банком в случае, когда у клиента нет свободных денежных средств.

Технически это происходит тогда, когда на расчетном сче­те клиента образуется отрицательный баланс, средства израс­ходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и воз­никает дебетовое сальдо.

По международным стандартам бухгалтерского учета на расчетном счете действительно может быть обозначено дебе­товое сальдо, его покрытие за счет кредита и означает кредит по овердрафту.

В российской практике бухгалтерского учета действует другой порядок: образование дебетового сальдо на расчетном счете не предусматривается. Поэтому в чистом виде россий­ский «овердрафт» лишь напоминает международную практи­ку, но во многом отличается от нее. К этому вопросу мы еше вернемся, но здесь прежде всего обратим внимание на то, что овердрафт — это не дебетовое сальдо, не отрицательный оста­ток на расчетном счете, следовательно, не техническая проце­дура покрытия дефицита, а особая форма взаимоотношений банка с клиентами.

Сущность кредитования по овердрафту в России

В российском законодательстве понятие «овердрафт» не упо­минается, его официального определения нет ни в законода­тельстве, ни в нормативных актах Банка России. Правовой основой кредитования является ст. 850 ГК РФ, в ко­торой отмечается, что «в случаях, когда в соответствии с Д°' говооом банковского счета банк осуществляет платежи со сче-

та несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа». Данная норма зафик­сирована и в Положении № 54-П Банка России «О порядке пре­доставления (размещения) кредитным организациям денежных средств и их возврата (погашения)», где отмечается, что банк осуществляет кредитование «расчетного (текущего, корреспон­дентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных доку­ментов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета кли­ента банка».

В обоих случаях слово «овердрафт» не упоминается; как отмечалось, дебетовое сальдо на расчетном счете по правилам бухгалтерского учета не допускается, тем не менее и на прак­тике, и в специальной литературе понятие «кредитование по овердрафту» широко используется.

Итак, кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношение банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчет­но-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как неотъем­лемое приложение, дополнение к договору банковского счета.

Особенность данной формы кредитования состоит и в том, что в ней не проявляется так жестко, как, например, при креди­товании конкретных хозяйственных потребностей или целевых проектов и прироста оборотных средств принцип целевого ха­рактера. По договору банковского счета банк покрывает раз­рыв в платежном обороте, сальдо неоплаченных расчетных документов по самым обязательствам клиента, разумеется, с не­которыми ограничениями.

Субъекты кредитования

Одна из особенностей кредитования недостатка денежных

средств на расчетном счете проявляется — клиенты-заемщики. Исследования показывают, что в российской практике основ­ными потребителями такого кредитования являются крупные предприятия.

По группе крупных клиентов доля данного кредита занимала от 67 до 90% всех кре­дитных вложений, в то время как по группе средних и мелких — от 10 до 33%*-

Отличает данный вид кредита и его отраслевая направлен­ность. В отечественной экономике потребителями данной раз­новидности ссуд являются торговые организации, а также пред­приятия сервисного обслуживания, реже — промышленные предприятия. Важнейшая особенность кредитования недостатка денеж­ных средств на расчетном счете состоит и в том, что заемщика­ми выступают надежные клиенты.

Среди групп предприятий, обслуживаемых тремя банками и пользующихся данным видом кредита, выделялись предприятия I класса кредитоспособности, на долю этого

Практика показывает, что банки отдают предпочтение тем клиентам, которые:

• открывают свои расчетные счета в данном банке;

• имеют устойчивую кредитоспособность;

• обладают стабильным денежным потоком, покрыва­ющим обязательства;

• не допускают просроченных платежей по обязатель­ствам бюджета, за товары и услуги, по банковским кре­дитам;

• занимают устойчивое положение на рынке по реализа­ции своего основного продукта.

Столь высокие требования, которые предъявляют банки к клиентам, желающим получить данный кредит, вполне оправ­данны. Обратим еще раз внимание на то, что банк покрывает своим кредитом разрыв в платежном обороте, дефицит ресурсов, причины образования которого в момент выдачи ссуды не про­анализированы. Гарантией того, что кредит будет возвращен в пол­ной мере, может быть только прочное финансовое положение за­емщика, его безукоризненная прежняя кредитная история.

Этим обычно проблема не исчерпывается. Банки обраща­ют внимание не только на характер клиента, но и на его по­требности, вызывающие необходимость в кредите. Банки по­крывают своим кредитом не просто разрыв в платежном обороте, а лишь временный разрыв и, более того, кратковре­менную потребность в заемных средствах (чаще всего несколь­ко дней).

Такая потребность может быть связана с временными ко­лебаниями кругооборота капитала — кратковременным несов­падением между имеющимися ресурсами на расчетном счете и обязательствами клиента. В торговле это может быть времен-,ная нехватка средств в связи с предшествующей крупной по­купкой товаров для их последующей реализации. В промыш­ленности это может быть связано с наличием разрыва во времени между отгрузкой готовой продукции и поступлением выручки от ее реализации. Часто временная нехватка средств возникает в конце месяца в связи с крупными единовременны­ми расходами по выплате заработной платы и платежам налогов. Обычно уже в начале следующего месяца поступления де­нежных средств превышают платежи, на счете образуется сво­бодный остаток средств, свидетельствующий о восстановлении равновесия в кругообороте капитала.

Подводя итоги анализа, можно определить данный кре­дит как такую форму кредитования, отличительной особен­ностью которой является платежный характер, покрытие объективно и эпизодически возникающей кратковременной потребности заемщика первого класса кредитоспособности. Эффективность использования данной формы будет зависеть от того, насколько правильно банк, во-первых, оценил класс кре­дитоспособности своего клиента, во-вторых, рассчитал время, ко­торое потребуется заемщику для преодоления временного финан­сового затруднения. Два данных параметра определяющие для установления условий, которые кредитная организация фикси­рует в кредитном договоре с клиентом.

Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. После его подписания обеими сторонами заемщику предоставляется ссуда. Специалист банка по кредитам дает распоряжение рас­четному отделу об открытии ссудного счета, после чего проис­ходит техническая выдача кредита. Со ссудного счета делаются следующие платежи:

1) оплачиваются товары и услуги производственной дея­тельности;

2) уплачиваются налоги и другие обязательные отчисления;

3) осуществляются расчеты по операционным расходам;

4) вносится арендная плата;

5) проводятся платежи по выставляемым заемщиком акк­редитивам и др.

Возможность кредитования недостатка денежных средств на расчетном счете многие российские банки связывают также с обеспечением кредита. Обеспечением возвратности банков­ских ссуд прежде всего являются стабильные поступления денежных средств на счета заемщика в банке, а также имуще­ство клиента в форме товарных залогов, недвижимости, цен­ных бумаг, поручительств юридических и физических лиц или размещенных депозитов. Этот порядок является отступлением от международной практики, где данные ссуды, выдаваемые исключительно первоклассным заемщикам, предоставляются без учета обеспечения. В подобном режиме работают и некото­рые российские банки.

Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссуд­ный процент, который начисляется ежедневно и только на ос­таток ссудной задолженности на конец операционного дня. Тем самым плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивают при каждом погашении ссудной задолжен­ности.

Плата за неиспользование данного кредита устанавливает­ся индивидуально для каждого заемщика. Многое здесь зави­сит от степени риска для кредитного учреждения, от оборотов клиента, срока кредита и др. С увеличением периода пользова­ния кредитом плата возрастает.

Проценты за его использование ниже, чем по обычным бан­ковским кредитам. Однако следует иметь в виду, что наряду с платой за кредит заемщик уплачивает банку комиссию за ве­дение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитова­ния — 2% годовых от размера установленного лимита. Процент уплачивается также за недоиспользование лимита как ком­пенсация расходов, которые несет банк в связи с резервирова­нием средств, отвлечением их из оборота вследствие готовно­сти к их зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается заемщиком ежемесячно в течение сро­ка действия утвержденного лимита.

Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличива­ют либо ставки за расчетно-кассовое обслуживание, либо ставки по другим банковским ссудам. В определенных случаях банки имеют право изменить размер платы за кредит, предусмотренной кредитным соглашением, во-первых, тогда, когда меняется зако­нодательная или нормативная база, существенно влияющая на деятельность кредитных учреждений; во-вторых, в случае, если Банк России принимает решения об изменении ставки рефинан­сирования.

Об изменении процентной ставки банк предупреждает свое­го клиента за пять рабочих дней. За это время стороны согласовы­вают новую процентную ставку, подписывая дополнительное со­глашение. Заемщик, не согласившийся с новой процентной ., ставкой, установленной банком, обязан в течение этих пяти дней письменно сообщить об этом кредитному учреждению. В дан­ном случае новая выдача кредита прекращается и заемщик по требованию банка до даты введения в действие новой платы за кредит обязан погасить имеющуюся ссудную задолженность. Если погашение кредита до установленной даты не произошло, то вступает в силу новая процентная ставка.

За задержку возврата платежей заемщик уплачивает банку пеню в размере 0,5% суммы неисполненного платежа за каж­дый день просрочки платежа, начиная со дня, когда платеж дол­жен быть совершен, по день его совершения включительно.

Объектом контроля являются и обороты по ссудному сче­ту. Как отмечалось, кредитование недостатка средств на расчет­ном счете носит весьма краткосрочный характер и возможно в отношении только тех производственных затрат, которые быст­ро компенсируются поступающей выручкой от реализации про­дукции. Нередко российские банки отступают от данных правил: за счет кредитов, предназначенных для покрытия кратковремен­ных потребностей, оплачивают основные фонды, покрывают не­реальную дебиторскую задолженность: фиктивную отгрузку го­товой продукции или фактически неоказанные услуги.

Нарушение целевого характера кредита порождает пробле­мы его возвратности.

Неслучайно в банковском обиходе появляются такие по­нятия, как «пролонгируемый овердрафт», «просроченный овер­драфт». В английской практике употребляется термин «тяже­лый овердрафт», означающий превращение данного кредита как кратковременной эпизодически возникающей помощи в посто­янный источник покрытия дефицита платежных средств.

Объектом пристального внимания банков становятся материальные запасы, дебиторская задолженность. Банки анализируют структуру приобретаемых материальных ценно­стей, степень их ликвидности, не оплачивают неликвидные за­пасы. В целях более обоснованного кредитования банки учи­тывают также не только текущие поступления на расчетные счета своих клиентов, но и будущие выплаты, отражающие их меняющиеся потребности.

Данные банковского анализа позволяют, банкам, стремя­щимся к снижению своих рисков и получению достаточного дохода, вовремя предпринять превентивные меры, с одной сто­роны, предъявлять заемщику разнообразные требования (мно­гое здесь зависит от «фантазии» банка), вводить санкции за их невыполнение; с другой стороны, предоставлять новые кре­диты на более привлекательных условиях, а также снижать процентную ставку, например в случае активного использо­вания кредита в пределах установленного лимита кредито­вания.

Сравнение с международной практикой

Российская практика кредитования расчетного счета при недо­статке свободных денежных средств

во многом отличается от зарубежной.

Представленные данные довольно убедительно показыва­ют, что кредитование по контокорренту — более емкая форма кредитования и во многом отличается от прочих и с экономи­ческой, и с организационной точки зрения.

Как и всякий кредит, ссуда при недостатке свободных денеж­ных средств на расчетном счете обеспечивает непрерывность и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика. Заемщик имеет возможность выполнить свои обязательства, осуществить платежи, необходимые для производства и обра­щения своего продукта.

Данный кредит носит при этом многоцелевой характер', ссуда выдается не только на оплату приобретаемых товаров и услуг своих партнеров, но и на уплату налогов и других обя­зательных отчислений.

При данной форме кредитования в большей мере обеспечи­вается пользование заемными средствами в меру возникающей в них потребности. Это достаточно гибкая форма, которая позво­ляет заемщику иметь ежедневную задолженность, отражающую реальную потребность в кредите в каждый данный момент. В пре­делах установленного лимита после каждого погашения ссуд возобновляется право заемщика на получение нового кредита. Не­использованная часть лимита становится прямым резервом ресур­сов, которые клиент может получить в кредитном учреждений в случае очередного дефицита платежных средств. В рамках кре­дитного соглашения получение кредита при недостатке денежных средств на расчетном счете становится планомерным, предсказуемым и возобновляемым финансовым источником покрытия кратковременных потребностей клиентов в платежах.

Кредитование в меру реальной потребности в дополнитель­ных заемных средствах дает заемщику возможность эконо­мить на своих затратах по уплате ссудного процента. Поскольку процент начисляется за каждый день функционирования овер­драфта и только на остаток ссудной задолженности на конец операционного дня, плата взимается за фактически позаимство­ванные денежные средства.

Немаловажным преимуществом рассматриваемой формы кредитования является относительная простота ее процедуры: заемщику не нужно оформлять заявление на получение нового транша кредита; если образовался кассовый разрыв на расчет­ном счете, выдача кредита происходит автоматически. Опера­тивность получения кредита сочетается с таким же авто­матическим погашением ссуды. При этом клиенту не требуется следить за состоянием расчетного и ссудного счета: банк сам погашает ссудную задолженность, как только на расчетном сче­те появляются свободные денежные средства.

Преимущества кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств связаны прежде всего с простотой оформления ссуд. Будучи исторически старейшей, эта форма кредитования всегда являлась достаточно привлека­тельной для банка благодаря технологии оформления откры­тия, выдачи и погашения ссуд. Данная форма удобна и кредит

ному работнику, которому в момент выдачи кредита не требу, ется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.

Простота оформления кредита сочетается с оперативно, стъю его предоставления и погашения. При наличии у заем­щика права на кредит ссуда выдается в день возникновения по­требности в дополнительных заемных средствах, а погашается как уже отмечалось, автоматически в период поступления сво­бодных денежных ресурсов. При необходимости банк, как от­мечалось, имеет возможность быстро прекратить предоставле­ние временной финансовой помощи.

Для банка овердрафт является хорошим инструментом поощрения клиента. Будучи льготой для клиентов I класса кре­дитоспособности, данная форма является дополнительным спо­собом привлечения новой клиентуры и получения дохода от ее кредитно-расчетного обслуживания. Дифференцируя размер лимита, сроки кредитования и плату за кредит, банки посред­ством овердрафта повышают свой имидж: как надежного парт­нера, содействующего развитию его деятельности.

С помощью данной формы кредитования банки могут эф­фективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего банки используют овердрафт для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.

Наряду с позитивными сторонами кредитование расчетно­го счета при недостатке на нем свободных денежных средств имеет и недостатки.

К недостаткам следует отнести возможность вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, возможность ухудшения качества кредитного портфеля банка за счет об­разования проблемных ссуд. Многое в данном случае будет зависеть от профессионального мастерства банковских специалистов, умеющих правильно оценить финансовое со­стояние клиента, его денежный поток, достаточность поступ­лений денежных средств для расчетов с кредитным учреж­дением.

К недостаткам данной формы кредитования можно отнес­ти также возможность нарушения границ ее использования: хотя она является многоцелевой, направления объекта кредитования строго ограничены. Простота, легкость платежей при недостатке средств на расчетном счете могут привести к авансированию затрат, которые служат объектом кредитования других видов банковских ссуд. К сожалению, нередко российские банки за счет данной формы оплачивают товары и дебиторскую задол­женность, которые являются объектами отдельного (разового) целевого кредита. Отсюда нарушение срочности возврата кре­дита, образование «тяжелых овердрафтов».

Наши рекомендации