Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||
Дебет | Кредит | |||||
Учет уставного капитала | ||||||
Отражена сумма увеличения уставного капитала, зарегистрированная в Протоколе решения участников Общества | 1 100 000 | |||||
Учредителями внесено всчет дополнительного вклада в уставный капитал: | ||||||
а) оборудование | 250000,00 | |||||
б) финансовые векселя «Альфа-Банка» | 120000,00 | |||||
в) автомобиль | 150000,00 | |||||
г) материалы: | ||||||
-материал А в объеме 8000 кг. по 5 руб. за кг.; | ||||||
-материал Б в объеме 5000 кг. по 6 руб. кг.; | ||||||
д) денежные средства на расчетный счет | 510000,00 | |||||
Оборудование введено в эксплуатацию | ||||||
Автомобиль введен в эксплуатацию | ||||||
Учет основных средств | ||||||
Реализован внесенный учредителем автомобиль, включая НДС | 236000,00 | |||||
Списана стоимость автомобиля на прочие расходы | ||||||
Начислен НДС на реализованный автомобиль (Ставка НДС-18%) | ||||||
Оплачен покупателем счет за автомобиль | ||||||
Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа | ||||||
а) стоимость оборудования | ||||||
б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
Итого по счету | 100000,00 | |||||
Оплачен счет поставщика за оборудование | ||||||
Акцептован счет транспортной конторы за доставку оборудования: | ||||||
а) стоимость услуги | ||||||
б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
Итого по счету | 10000,00 | |||||
Оплачен счет транспортной конторы | ||||||
Оборудование сдано в монтаж (п.9а+ п.11а) | ||||||
Акцептован счет подрядной организации за работу по монтажу оборудования | ||||||
а) стоимость выполненных работ | ||||||
б) сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
Итого по счету | 80000,00 | |||||
Оплачен счет подрядной организации за монтаж оборудования | ||||||
Оборудование после монтажа принято в эксплуатацию (п.13) +п.14а) | ||||||
Принят к зачету НДС по операциям, связанным с приобретением оборудования (п.9б +п. 11б + п.14б) | ||||||
Акцептован счет магазина за приобретение 2-х компьютеров | ||||||
а) стоимость компьютеров | ||||||
б) сумма НДС(Ставка НДС-18%) | ||||||
Итого по счету | 48000,00 | |||||
Оплачен счет за компьютеры | ||||||
Компьютеры приняты в эксплуатацию | ||||||
Принята к зачету сумма НДС по компьютерам, принятым в эксплуатацию | ||||||
Учет заготовления и приобретения МПЗ | ||||||
Акцептован счет завода за отгруженные в адрес предприятия материалы, в числе которых: | ||||||
а)материал А 5000 кг по 6 руб. за кг; | ||||||
б)материал Б 4000 кг по 7 руб. за кг. | ||||||
Итого | ||||||
в)Сумма НДС ( Ставка НДС-18%) | ||||||
Всего по счету | ||||||
С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие материалы | ||||||
Зачтена сумма НДС по поступившим материалам | ||||||
Акцептован счет транспортного предприятия за доставку материалы, в числе которых: | ||||||
а)материала А | 2500,00 | |||||
б)материала Б | 2000,00 | |||||
Итого | ||||||
Сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
Всего по счету | ||||||
С расчетного счета оплачен счет транспортного предприятия за доставку материалов | ||||||
Принята к зачету сумма НДС по счету-фактуре транспортного предприятия | ||||||
Учет процесса производства продукции | ||||||
Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости на изготовление продукции: | ||||||
Материал вида А 9000 кг | ||||||
Материал вида Б 8000 кг. | ||||||
Всего списано материалов | ||||||
Списаны материалы на общепроизводственные нужды | ||||||
а) материал вида А 2500 кг. | ||||||
б) материал вида Б 500 кг. | ||||||
Итого | ||||||
Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 1000 кг. | ||||||
Начислена годовая сумма амортизации по основным средствам, в том числе: | ||||||
а) общепроизводственного назначения; | ||||||
б) общехозяйственного назначения | ||||||
Начислена сумма арендной платы производственного цеха за год без НДС | 40000,00 | |||||
Сумма НДС (Ставка НДС-18%) | ||||||
Итого начислено | ||||||
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 238000,00 | |||||
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу | 31000,00 | |||||
Начислена заработная плата управленческому персоналу | 18000,00 | |||||
Начислены отчисления в фонды на заработную плату рабочих: (26%) | ||||||
Начислены отчисления в фонды на заработную плату общепроизводственного персонала | ||||||
Начислены отчисления в фонды на заработную плату управленческого персонала | ||||||
Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы | 26000,00 | |||||
Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию | ||||||
а) на общепроизводственные нужды | 9500,00 | |||||
б) на нужды общехозяйственного назначения | 4000,00 | |||||
Итого стоимость э/энергии | 13500,00 | |||||
г)сумма НДС (18%) | ||||||
Всего по счету Мосэнерго | ||||||
По окончании отчетного периода списываются общепроизводственные расходы | ||||||
По окончании отчетного периода списываются общехозяйственные расходы | ||||||
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ||||||
Учет процесса реализации готовой продукции | ||||||
Выписаны покупателю: товарная накладная; товарно-транспортная накладная; счет-фактура на отгруженную продукцию по договорным ценам, включая НДС на сумму | 1070000,00 | |||||
Начислен НДС по отгруженной продукции (18%) | ||||||
Акцептован счет транспортной организации по перевозке продукции до покупателя на сумму: | ||||||
а)стоимость доставки | 10000,00 | |||||
б) сумма НДС (18%) | ||||||
Итого по счету | ||||||
Оплачен счет транспортной организации | ||||||
Принят к зачету НДС по счету транспортной организации | ||||||
Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию | ||||||
Поступили деньги на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию | ||||||
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||||
Учет финансовых результатов | ||||||
Исчислен финансовый результат от реализации продукции | ||||||
Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности | ||||||
По специальному налоговому расчету начислен налог на прибыль согласно НК РФ | 81834,25 | |||||
Перечислен налог на прибыль | ||||||
Списываются заключительной записью декабря сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года | ||||||
Таблица 2