Журнал регистрации хозяйственных операций

Перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 2011 г., представленный в журнале регистрации операций (табл.2.6).

Относительно рассматриваемой таблицы, в разделе 3 курсового проекта составлена корреспонденция счетов, записаны сальдо на начало отчетного периода и сосчитано сально на конец отчетного периода, относительно оборота за месяц, также произведены соответствующие расходы по операциям.

Таблица 2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
  Учет денежных средств и расчетов      
1. Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования     68-2   69-11   69-12 69-2     69-3                    
2. Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО)      
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
3. Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года      
4. Реестр депонированной заработной платы      
Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года 76-4
5. РКО, выписка банка Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата      
6. Выписка банка, приходный кассовый ордер (ПКО) Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы      

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
7. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.      
8. Авансовый отчет Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)      
                       
9. Расходный кассовый ордер Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.      
10. Авансовый отчет Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чек            
11. Авансовый отчет Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки      
12. ПКО и РКО Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.      
     



Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
13. Выписка банка, платежное поручение. Перечислен с расчетного счета долг по НДС в бюджет      
68-1
14. Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура”      
     
60-1
60-2
15. Выписка банка Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд”      
62-1
62-2
  Учет материалов      
16. Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу   10-1 10-1   60-1 60-1 60-1 60-1  
17. Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу   10-1 10-1   60-3 60-3 60-3 60-3  

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
18. Счет поставщика, накладная Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу   10-1 10-1   60-4 60-4 60-4 60-4  
19. Акт приема оказанных услуг Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС     10-1     60-5 60-5    
20. Счет поставщика, накладная Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС     10-6     60-6 60-6    
21. Акт приема оказанных услуг Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС     10-6 ТЗР     60-7 60-7    
22. Счет поставщика, накладная Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу   10-3 10-3 ТЗР   60-8 60-8 60-8 60-8  

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
23. Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам      
68-1
24.   Выписка банка, платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1     60-1 60-3 60-4 60-5 60-6 60-7 60-8  
25. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м     20-1 20-2     10-1 10-1    
26. Требование-накладная Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м      
10-1
27. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов     20-1 20-2     10-6 10-6    
28. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам     10-6  

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
29. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды   23-Т   10-3  
30. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды   23-Т   10-6  
31. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели     10-6  
32. Расчет бухгалтерии Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех     20-1 20-2 23-Т       10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР 10-6 ТЗР        
33. Расчет бухгалтерии Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех      
23-Т 10-3 ТЗР
     

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
  Учет основных средств и нематериальных активов      
34. Акт приемки-передачи основных средств Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине       91-2 91-2       91-1 68-1        
35. Акт о списании объекта основных средств Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене     10-6     91-1    
36. Счет-фактура, накладная Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС     60-9 60-9 60-7 60-7 60-5 60-5  
37. Приказ, акт приемки-передачи основных средств Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани      

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
38. Выписка банка, платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги   60-9 60-7 60-5    
39. Счет-фактура поставщика Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани      
68-1
40. Договор аренды, акт приема Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости     -  
41. Договор аренды, счет Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС            
42. Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции      
68-1
43. Выписка банка, платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за январь      
44. Акт приема выполненных работ Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС     60-Р 60-Р  
45. Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада      
68-1

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
46. Акт приема выполненных работ Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту         60-Р 60-Р    
47. Счет-фактура поставщика Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха      
68-1
48. Счет-фактура Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС         60-П 60-П    
49. Выписка банка, платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента          
50. Карточка учёта нематериальных активов НМА-1      
Патент введен в эксплуатацию
51. Счет-фактура Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту     68-1          
52. Выписка банка, платежное поручение. Оплачено по счету продавца патента      
60-П
53. Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации      

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
54. Расчет бухгалтерии Начислена амортизация нематериальных активов организации      
  Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам      
55. Расчётно-платёжная ведомость Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск     20-1 20-2     23-Т                                        
56. Листки нетрудоспособности, Расчётно-платёжная ведомость Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления     69-11 69-11 69-11        

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
57. Расчётно-платёжная ведомость Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды (9%)     68-2  
58.   Расчет бухгалтерии Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ     20-1 20-1 20-1 20-1     20-2 20-2 20-2 20-2             69-11 69-12 69-3 69-2     69-11 69-12 69-3 69-2   69-11 69-12 69-3 69-2   69-11 69-12 69-3 69-2                    

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
  Расчет бухгалтерии Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ 23-Т 23-Т 23-Т 23-Т   69-11 69-12 69-3 69-2   69-11 69-12 69-3 69-2  
59. Налоговая карточка Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака     68-2  
  Учет затрат на производство      
60. Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 7000 т/км; управлению организации – 3000 т/км     23-Т 23-Т  
61. Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общепроизводственные расходы : на куртки на комбинезоны на исправление брака   20-1 20-2    
62. Расчет бухгалтерии Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака      
20-1

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
63. Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы:   90-2    
64.   Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладные Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук   43-1 43-2     20-1 20-2      
65. Расчет бухгалтерии Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам по комбинезонам     43-1 43-2     20-1 20-2       -33056 -48730  
  Учет продаж продукции      
66.   Товарно-транспортная накладная, счет-фактура Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1800 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 1017руб./ шт. комбинезон – 735 руб./ шт.             90-1 90-1        
 

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
67. Расчет бухгалтера, счет-фактура Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны   90-2 90-2   68-1 68-1  
68. Расчет бухгалтерии Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам     90-2 90-2     43-1 43-2    
69. Расчет бухгалтерии Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам по проданным курткам по проданным комбинезонам   90-2 90-2   43-1 43-2  
70. Счет фактура, акт выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС     60-Р 60-Р  
71. Счет фактура, акт выполненных работ Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС         60-Т 60-Т    
72. Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации     60-Р 60-Т        
73. Счет-фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам      
68-1

Продолжение табл.2.6

№ оп.   Документ и содержание операции Корр.   Суммы, руб.
счета
Д К
74. Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции      
10-6
75. Расчет бухгалтерии Списаны расходы на продажу полностью      
90-2
76. Выписка банка Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе      
  Учет финансовых результатов      
77. Договор, расчет бухгалтерии Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату      
78. Договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств      
79. Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 90      
90-9
80. Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 91      
91-9
81. Начислен налог на прибыль 68-2

Наши рекомендации