Принципы налогообложения по А.Смиту

Налоги

Понятие и функции налогов.

Налог-обязательный, индивидуально безвоздмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Функции налога:

Фискальная

Регулирующая

Экономическая

Распределительная

Стимулирующая

Контрольная

Классификация налогов.

§ По субъекту налогообложения

⁃ Налоги, уплачиваемые только физическими лицами

⁃ Налоги, уплачиваемые только юридическими лицами

⁃ Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами (смешанные налоги)

§ По объекту налогообложения

⁃ Имущественные

⁃ С дохода

⁃ С потребления

⁃ Рентные (от использования ресурсов)

§ По ставкам

⁃ Пропорциональный (с пропорциональной ставкой)

⁃ Прогрессивный (с прогрессивной процентной ставкой)

⁃ Регрессивный налог (с регрессивной процентной ставкой)

§ По методу установления налоговых ставок

⁃ С твердыми ставками

⁃ С процентными ставками

⁃ С комбинированными ставками

§ По способу (форме) обложения и изъятия

⁃ Прямые

⁃ Косвенные

§ По принадлежности к уровню власти

⁃ Государственные (федеральные и региональные)

⁃ Местные

§ По территории охвата

⁃ Федеральные

⁃ региональные

⁃ местные

§ По способу уплаты

⁃ у источника

⁃ по декларации

⁃ по уведомлению

§ По порядку использования государством полученных сумм налога

⁃ общие

⁃ целевые

§ По уровню бюджета

⁃ закрепленные

⁃ регулирующие

§ По порядку введения

⁃ общеобязательные

⁃ факультативные

§ По срокам уплаты

⁃ срочные

⁃ периодично-календарные

Принципы построения системы налогообложения.

Принципы налогообложения - Свод некоторых фундаментальных требований, которым должна удовлетворять любая система налогообложения, считающаяся надежной (с точки зрения функций государства), справедливой (с точки зрения распределения налогового времени для налогоплательщиков) и эффективной (с точки зрения экономии ресурсов, времени и сил всех участников налогового процесса).

Современные принципы налогообложения: Экономические, Юридические, Организационные

Экономические принципы налогообложения:

⁃ Справедливость

⁃ Эффективность

⁃ Соразмерность

⁃ Множественность

⁃ Всеобщность

Юридические принципы налогообложения:

⁃ Установление налогов законами

⁃ Приоритетность налогового законодательства

⁃ Равенство и справедливость

Организационные признаки налогообложения

⁃ Единство налоговой системы

⁃ Подвижность (эластичность)

⁃ Определенность

⁃ Налоговый федерализм

⁃ Одновременность обложения

⁃ Гласность

4. Характеристика налоговой системы РФ.

Экономическая сущность и признаки налога и сбора.

Налог-обязательный, индивидуально безвоздмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Признаки налога с экономич. точки зрения:

⁃ Императивность

⁃ Индивидуальная безвозмездность

⁃ Уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства

⁃ Законность

⁃ Абстрактность

⁃ Относительная регулярность

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Признаки сбора:

⁃ Обязательность.

⁃ Возмездный характер отношений между государством и налогоплательщиком.

⁃ Единовременность уплаты – отсутствие регулярности платежей.

Принципы налогообложения по А.Смиту.

Классическая теория (Смит, Д. Рикардо)

Налоги рассматриваются как один из видов государственных доходов,

которые должны покрывать расходы на общественную оборону и на поддержание достоинства верховной власти. Другой роли налоги не играют. Пошлины и сборы налогом не являются.

Система налогов РФ.