Нормативы командировочных расходов, не облагаемые НДФЛ

Виды оценок ОС

1 первоначальная стоимость

2 востановительная

3 остаточная

4 ликвидационная

5 амортизируемая

12 Износ – процес потери физических и моральных качеств или свойств измерения в %

Амортизация – постепенное списание стоимости ОС в течение времени их полезного использования на издержки производства т.е. на себестоимость

Амортизация – денежное выражение стоимости износа

13 Методы начисления амортизации:

- линейный способ

- способ уменьшаемого остатка

- способ списания стоимости по сумме чисел лет сроком полезного использования

-способ списания стоимости пропорциональной продукции

Порядок начисления амортизации

1 линейный способ

2 способ уменьшаемого остатка

3 способ списания стоимости по сумме лет сроком полезного использования

4 способ списания стоимости пропорциональной продукции

Амортизация начисляется с первого числа месяца следующего за месяцем вод эксплуотации и произ. До полного погашения стоимости

Норму амортизации находят по : НА = 100 / Т( т- период эксплуотации( срок службы))

15 НМА(нематериальные активы)- это активы не имеющие физической формы, используются длительное время (более 1-го года) и способны приносить доход

Классификация:

-музыкальные произведения, наука, литература и искусство

-программы для электровычислительных машин

- изобретения

- полезные модели

- селекционные достижения

- секреты производства (ноухау)

- товарные знаки и знаки обслуживания

- деловая репутация

16 Подотчетное лицо – лицо получившее авансом денежное средство на командировку или хоз. нужды

17 Служебная командировка – поездка работника по распоряжению рукодителя п/п для выполнения служебного поручения (задания) вне место постоянной работы

Нормативы командировочных расходов, не облагаемые НДФЛ

Действует с 01 01 08

-суточные (700 руб. на территории РФ, 2500- за границей)

- жилье и проезд ( в полном объеме)

Нормативы суточных п/п устанавливает самостоятельно

19 Уставный капитал- капитал образуемый за счет вкладов учредителей и предоставленный для обеспечения жизнедеятельности п/п (первоначальный капитал)

20 Добавочный капитал – прирост капитала образуется в результате переоценки внеоборотных активов производственного назначения и эмиссии ценных бумаг

21 Резервный капитал - это капитал образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный для расходования на определенные цели

Цели расходов:

- на покрытие убытков

- на покрытие кредитных задолжностей в случае прекращения деятельности

- на погашение облигаций и выкуп акций в случае отсутствия иных средств

22 Целевое финансирование – выделение средств из бюджета любого уровня, а также от других юр. и физ. лиц преднозначенная для конкретных целей

23 Собственные акции – акции выкупленные АО у своих акционеров с целью перепродажи или анулирования

24 Виды ГВФ: ПФР, ФСС, ФОМС процентные ставки: 22%, 2,9%, 5,1%

25 Виды начислений з/п:

- оклад

- премия

- доплаты( вредность, сверхурочные, ненормированный рабочий день,…)

- оплата работы в ночное время с 22⁰⁰- 6⁰⁰ (размер доплаты предусмотрен договором)

- оплата в праздничные и выходные дни (двойной тариф или отгул)

- отпуск

- больничный лист

- командировка

- материальная помощь

- уральский (районный)коэффициент-15%

Удержание з/п:

1 Обязательные:

- НДФЛ – 13%

- исполнительные документы (алименты)

2 Добровольные:

- профсоюзные взносы -1% от з/п

- личные заявления работников (страховка, кредит, комунальные платежи)

3 Аванс

Размер всех удержаний из з/п не может привышать 50% (исключение 70%)

26 Виды стандартных вычетов при расчете НДФЛ:

35%- 1 стоимость выигрышей и призов в мероприятиях с целью рекламы товаров в части превышения 4т. руб.

2 % -ые доходы по вкладам в банках в части превышения установленных нормативов

3 сумма материальной выгоды в виде экономии на % за пользованием заемными средствами полученными по условиям договора под ставку ниже чем 2/3 ставки рефенансирования ЦБРФ – по руб. займам и ниже чем 9% годовых по займам в валюте

30% - доходы не резидентов

15% - доходы в виде дивидендов полученных не резидентами

9% -доходы в виде дивидендов полученные резидентами

13% - остальные доходы

Налоговые вычеты: 1 стандартные налоговые вычеты- представляют собой необлагаемую сумму за каждый месяц года в зависимости от категории плательщиков

А) 3000 руб. в месяц – инвалиды из числа военнослужащих, люди связанные с катострофой АЭС в Чернобыле

Б) 500 руб. в месяц - герои Советс. Союза и РФ, инвалиды 1 и 2 гр. С детства, лица участвовавшие в ликвидации военных конфликтах (Чечня, Авганистан)

Вычеты на детей составляет с 2012 года 1400 руб. на 1 и 2 ребенка до 18 лет и учащимся на дневной формы обучения до 24 лет, на 3-го и последующего ребенка 3000 руб.

2 социальные налоговые вычеты - предоставляются по расходам на свое обучение, лечение, приобритение медикаментов.

3 имущественные вычеты – по продаже; при покупке.

4 профессиональные налоговы вычеты - предоставляются индивидуальным предпримимателем, натариусам, частным адвокатам.

27 Депонированная з/п - з/п не выданная в течении 3-х дней из-за неявки получателя (должна выдоваться по первому требованию депонента)

28 Дебиторская задолженность – задолженность других организаций и лиц, а также своих работников перед данной организацией

Дебиторы– организация и лица которые должны данной организации ( тот кто должен)

29 Кредиторская задолженность – задолженность данной организации перед другими организациями, лицами и работников

Кредиторы – другие организации и лица которым должна данная организация (тот кому должны)

30 Инкассо – тип банковской операции при которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика

Платежное требование – требование кредитора к должнеку оплатить сумму долга через банк

Инкассовое поручение – поручение оплачиваемое в бесспорном порядке (налоговая)

Отпуск

Сумма отпускных = з/п за год /на 12 мес. / на 29,4 * на кол-во дней отпуска (29,4 –коэффициент среднедневного заработка)

Больничный

сумма б/л = з/п за 2-ва года / 730 * на кол-во дней б/л * на % стажа

100% - 8 и более лет

80% - от 5 до 8 лет

60% - до 5 лет

32 Поставщики – юр. или физ. лица отношения с которыми у п/п могут возникать при осуществлении ими поставок, выполнение работ или оказание услуг

Покупатели – организация и физические лица преоьретающие продукцию или товары, а т.ж. принимающие работы или услуги

Неотфактурованная поставка – поставка на которую не поступили расчетные документы (счет на оплату)

33 Финансовый результат — это конечный экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, который вы­ражается в форме прибыли (дохода) или убытка.

По вида деятельности – от основной, от прочей

По форме - положител. доходы > расходов = прибыль

отрицат. доходы < расходов = убыток

нулевой доходы = расходам

34 Чистая прибыль – прибыль оставшаяся в распоряжении п/п после уплаты всех налогов обязательных платежей

Реформация баланса - закрытие счетов в конце отчетного года