Тема 4 Учет финансовых результатов

Семинары

Тема1. Учет денежных средств

Задача 1 Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада 1000000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задача 2 С расчетного счета сняты денежные средства в сумме 300000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок сумма заработной платы 20000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 3 Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 15000 руб. По возвращении работник предоставил:

- командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке он находился 3 дня;

- счет гостиницы за 3 суток (1500 руб./ сутки);

- билеты на сумму 7000 руб.

Суточные утверждены в размере 700 руб./сутки. Авансовый отчет утвержден. Определить остаток (экономия или перерасход) и рассчитаться по кассе. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 4 Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 60 руб. за 1долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 65 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 1300 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 75 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задача 5 20.11.16 на транзитный валютный счет поступила выручка от реализации в сумме 50000 долл. по курсу 65 рублей/долл. 23.11.16 25% валютной выручки было продано на валютной бирже по цене 60 руб/долл. Остаток выручки зачислен на текущий валютный счет. На расчетный счет выручка была зачислена 27.11.16 по курсу 59 руб./долл. Вознаграждение банку составило 2000 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 6 Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билета включена в затраты в составе командировочных расходов. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 7 Согласно договору купли- - продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. (в том числе НДС) По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 8 По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. (в том числе НДС) В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Тема 2. Учет оплаты труда

Задача 1.Работник Яковлев не имеет права на вычеты в размере 3000 и 500 рублей. Имеет ребенка 5 лет. Рассчитайте социальный вычет. Определите суммы НДФЛ. Сумма начисленной заработной платы представлена в таблице

месяц	Сумма начисленной заработной платы	Вычет	Сумма заработка без вычета	НДФЛ	Зарплата к выдаче
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Период	Сумма заработка	Вычет

Задача 2.Предприятие начислило работникам основного производства зарплату за сентябрь 2016 года в общей сумме 150000руб. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая удержанию с заработной платы работников, составила 14340 руб. Зарплата выдается из кассы предприятия. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,3%, а социальные взносы – 30%. Составить проводки.

Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сумма

Задача 3.ООО «Луч» провело инвентаризацию товара. По данным бухучета на складе числится краска на сумму 11400 руб. В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 3500 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 1280 руб. К материальной ответственности привлечен кладовщик Петров. Претензию Петров признал. Сумма недостачи удержана из заработной платы. Составить проводки.

Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сумма

Задача 4.Работник С.С.Петров с 5 сентября 2016 года уходит в отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Среднегодовая заработная плата 612000 руб. Определить сумму отпускных.

Задача 5.Работник Петров А.А. болел с 4 по 12 сентября 2016 года. За 2 года, предшествующих нетрудоспособности, заработок составил 860000 руб. Страховой стаж - 8 лет. При этом в августе 28 дней он был в отпуске, сумма отпускных составила 16500 руб., а в январе был на больничном 4 дня, по которому начислено 3500 руб. Определить сумму пособия по нетрудоспособности. Составить проводки.

Задача 6.АО «Актив» строит здание нового цеха собственными силами. В январе отчетного года начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве цеха, в сумме 500000 руб. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а страховые взносы во внебюджетные фонды – по ставке 30%. Для упрощения примера предположим, что при исчислении налога на доходы физических лиц работники организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты. Составить проводки

Задача 7. ООО «Пассив» имеет спортзал. В январе отчетного года оклад заведующего спортзалом ООО «Пассив» А.Д. Иванова составил 15 000 руб. Премия 50%. Районный коэффициент 30%. ООО «Пассив» уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС и ОМС – 30%.

Чтобы упростить пример, предположим, что Иванов не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц. Составить проводки

Тема 3 Учет расчетов

Задача 1 Материально ответственному лицу продовольственного магазина выдано под отчет на закупку товаров 54000 руб. Материально ответственное лицо приобрело предприятия товар на сумму 45200 руб. ( в том числе НДС -?) Остаток аванса вовремя не сдан и через некоторое время удержан из заработной платы. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 2 ООО «Луч» продает товар, цена которого составляет 12000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% за каждый день отсрочки. Товар был оплачен через 65 дней. Определите сумму выручки от реализации товара и составьте проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 3 В мае 2015 года был заключен договор с поставщиком на поставку оборудования. Сумма договора – 72000 руб. ( в том числе НДС). В этом же месяце был выдан поставщику аванс в счет предстоящей поставки. Сумма аванса – 25000 руб. В июле 2010 года поставщик отгрузил оборудование по договору. Стоимость доставки составила – 12000 рублей. ( в том числе НДС), стоимость монтажа – 15000 руб. Оборудование оприходовано в августе. Счет за оборудование, доставку и монтаж полностью оплачен. Составить проводки

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 4 Согласно условиям договора купли – продажи организация отгружает покупателю продукцию на сумму 36000 руб. и оказывает услуги по ее транспортировке. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки – 4800 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 25000 руб., себестоимость транспортировки – 3000 руб. Покупателем перечислен аванс в размере 50%. Продукция отгружена покупателю 12.01. Оплата полностью должна быть произведена через три дня после отгрузки За каждый день просрочки платежа начисляется пени в размере 1% от просроченной суммы. Покупатель перечислил остаток суммы 20.01. Составить проводки

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 5 В ходе инвентаризации выяснилось, что на балансе числится дебиторская и кредиторская задолженности, срок исковой давности по которым истек. Сумма дебиторской задолженности – 30000 руб., сумма кредиторской задолженности – 24000 руб.( в том числе НДС -3660 руб.). На предприятии был создан резерв сомнительных долгов на сумму 52000 руб. Просроченные задолженности списываются с баланса. Также имеются краткосрочная дебиторская задолженность в размере 23000 руб., которая была погашена покупателем, и кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме 13000 руб. ( в том числе НДС), которая также была погашена.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 6 Организация предоставила своему работнику заем в сумме 60000 руб. сроком на 6 месяцев под 11% годовых. Договором предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По окончанию срока заем возвращен полностью. По результатам инвентаризации была обнаружена недостача материалов на сумму 12000 рублей. Сумма недостачи взыскана с материально ответственного лица. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 7 Начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам-300000 руб.; физическим лицам-работникам организации- 180000 руб.; удержан налог на доходы. Дивиденды выплачены. Налоги перечислены в бюджет. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Тема 4 Учет финансовых результатов

Задача 1

1. Составить начальный баланс

2. Составить корреспонденцию счетов

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки

5. Заполнить на конец года баланс и отчет о прибылях и убытках.

Остатки на счетах на 01.10.15

Наименование счетов	Сумма, руб.

Журнал регистрации хозяйственных организаций

Документ и содержание операций	Сумма, руб.	дт	кт
Приобретены материалы у поставщиков
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
Выдана заработная плата
Зачислена поступившая от покупателя сумма задолженности
Оплачены счета поставщиков
Возмещен НДС
Начислены проценты по кредиту
Оплачены проценты по кредиту
Возвращена часть кредита
Отпущены материалы в производство
Начислена заработная плата производственным рабочим
Начислена заработная плата управленческому персоналу
Начислены социальные взносы производственным рабочим управленческому персоналу	?
Удержан НДФЛ
Начислена амортизация ОС
Начислена амортизация НМА
Проданы ОС по договорной стоимости
Списана первоначальная стоимость ОС
Списана амортизация выбывших ОС
Списана остаточная стоимость ОС	?
Начислен НДС	?
Создан резерв по сомнительным долгам
Списана задолженность покупателей за счет резерва
Предъявлен штраф покупателю
Приобретен станок НДС
Оприходован станок	?
Выявлена недостача материалов
Недостача списана на виновное лицо
Недостача удержана из заработной платы работника
Работнику предоставили кредит
Начислены проценты по кредиту работника
Из основного производства получена готовая продукция по сокращенной себестоимости	?
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на продажи	?
Готовая продукция реализована покупателю
Списана себестоимость реализованной продукции
Начислен НДС	?
Выявлен результат от продаж	?
Выявлен результат от прочих доходов и расходов	?
Начислен налог на прибыль	?
Начислены дивиденды учредителям ( 25% от суммы чистой прибыли)	?
Удержан налог на доходы	?
Отражена сумма нераспределенной прибыли ( непокрытого убытка)	?

Открыть Т-счета