Модель факторного анализа изменения финансового цикла

,

где - продолжительность финансового цикла, дней;

- продолжительность операционного цикла, дней;

- продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней.

Последовательность проведения расчетов.

1. Продолжительность финансового цикла в базисном периоде

,

где - продолжительность финансового цикла в базисном периоде, дней

- продолжительность операционного цикла в базисном периоде, дней;

- продолжительность оборота кредиторской задолженности в базисном периоде, дней.

2. Продолжительность финансового цикла в отчетном периоде

,

где - продолжительность финансового цикла в отчетном периоде, дней;

- продолжительность операционного цикла в отчетном периоде, дней;

- продолжительность оборота кредиторской задолженности в отчетном периоде, дней.

3. Продолжительность финансового цикла условная

4. Отклонение финансового цикла, дней

5. Отклонение финансового цикла за счет изменения операционного цикла, дней

6. Отклонение финансового цикла за счет изменения продолжительности оборота кредиторской задолженности, дней

Выводы к заданию №4

Таблица 5.4

Расчет влияния факторов на изменение операционного цикла

Показатель	200 г.	200 г.
1. Продолжительность анализируемого периода, дней
2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
3. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
4. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб.
5. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.
6. Продолжительность операционного цикла, дней (стр.4 х стр.1 / стр.3) + (стр.5 х стр.1 / стр.2)
7. Продолжительность операционного цикла условная №1, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.2) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2)	х
8. Продолжительность операционного цикла условная №2, дней (стр.4гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2)	х
9. Продолжительность операционного цикла условная №3, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.3 х стр.1 / стр.2 гр.2)	х
10. Отклонение операционного цикла, дней (стр.6 гр.3 – стр.6 гр.2)	х
11. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости материальных запасов, дней (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2)	х
12. Отклонение операционного цикла за счет изменения себестоимости реализованной продукции, работ и услуг, дней (стр.8 гр.3 – стр.7 гр.3)	х
13. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости дебиторской задолженности, дней (стр.9 гр.3 – стр.8 гр.3)	х
14. Отклонение операционного цикла за счет изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, дней (стр. 6 гр.3 – стр.9 гр.3)	х
15. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота материальных запасов, дней (стр.11 гр.3 + стр.12 гр.3)	х
16. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота дебиторской задолженности, дней (стр.13 гр.3 + стр.14 гр.3)	х

Таблица 5.5

Расчет влияния факторов на изменение финансового цикла

Показатель	200 г.	200 г.
1. Продолжительность анализируемого периода, дней
2. Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб.
3. Выручка от продажи продукции, работ и услуг, тыс. руб.
4. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн. (стр.2 х стр.1 / стр.3)
5. Продолжительность операционного цикла, дн. (табл. 4.2)
6. Продолжительность финансового цикла, дн. (стр.5 – стр.4)
7. Продолжительность финансового цикла условная №1, дн. (стр.5 гр.3 – стр.4 гр.2)	х
8. Отклонение финансового цикла, дн. (стр.6 гр.3 – стр.6 гр.2)	х
9. Отклонение финансового цикла за счет изменения операционного цикла, дн. (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2)	х
10. Отклонение финансового цикла за счет изменения продолжительности оборота кредиторской задолженности, дней (стр.6 гр.3 – стр.7 гр.3)	х
11.