Мемориальный ордер № 1 по учету кассовых операций

Самостоятельная работа № 19,20

Модуль № 3

Тема 6: « Первичное наблюдение в учете, документация и инвентаризация»

Цель:усвоение, закрепление и систематизация знаний относительно форм бухгалтерского учета, исправления в учетных регистрах

Кол-во часов: 4 ч.

Рекомендуемая литература:

§ Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV.

§ Положения (стандарты) бухгалтерского учета.

§ План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению № 291

§ Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утверждено приказом Минфина от 24.05.95г. № 88

§ Перечень типичных документов, которые создаются в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков хранения документов, утвержденный приказом главного верховного управления при Кабинете Министров Украины от 20 июля 1998 г. № 41.

«Методологические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета» № 356 от 29.12.2000г.
О.В.Лишиленко «Теорія бухгалтерського обліку», К., 2003
В.Г.Швець «Теорія бухгалтерського обліку», К.,2004
Ф.Ф.Бутинець «Теорія бухгалтерського обліку», Ж., 2006
В.І.Ганін, Т.В.Синиця «Теоретичні основи бухгалтерського обліку»,К., 2008г.

Задание 1 (5 баллов)

Изучить материал по теме:

«Компьютерные формы и системы учета» – составить краткий конспект.

Задание 2 (25 баллов)

Решить задачи по формам бухг. учета

Задача 1Необходимо:

- записать остатки на 31 марта т.г. по счетам бухгалтерского учета в соответствующих регистрах учета;

- отобразить хозяйственные операции предприятия «Надежда» за 2-й квартал т.г. в соответствующих регистрах учета;

- определить обороты за 2-й квартал и остатки на 30-е июня т.г. по счетам;

- составить оборотные ведомости по синтетическим счетам (главную книгу);

- составить баланс на 30-е июня т.г.

Баланс ПП «Надежда» на 31 марта т.г.

Статьи актива	Сумма,грн	Статьи пассива	Сумма,грн
Основные средства, в т.ч.		Уставный капитал
автомобили		Резервный капитал
станки		Износ необоротных активов
Производственные запасы, в т.ч.		Расчеты по налогам и платежам, в т.ч.
Сырье и материалы		Расчеты по налогам
Производство		Расчеты по оплате труда
Касса, в т.ч.
Касса в национальной валюте
Счета в банках, в т.ч.
Текущие счета в нац.валюте
Расчеты с покупателями и заказчиками, в т.ч.
Расчеты с отечественными покупателями
Итого		Итого

Реестр хозяйственных операций ПП «Надежда» за 2-й квартал т.г.

№п	Первичный документ	Содержание хоз.операции	Сумма, грн.	Д-т	К-т
	Акт приема-передачи № 12	Внесен собственником предприятия грузовой автомобиль в счет пополнения уставного капитала
	Требование № 25	Списаны материалы для предоставления услуг по покраске автомобиля
	Расчетно-платежная ведомость № 47	Начислена зарплата работниками основного производства
	Расчет бухгалтерии № 15	Проведены начисления на зарплату в ФСС
	Произведены удержания из зарплаты в ФСС
	ПКО № 9	Поступили денежные средства с текущего счета для выплаты зарплаты
	РКО № 11	Выдана из кассы зарплата
	Расчет амортизации № 7	Начислен износ основных средств производственного назначения
	Расчет бухгалтерии № 16	Предоставлены услуги по покраске автомобилей заказчику
	Расчет бухгалтерии № 17	Списана себестоимость предоставленных услуг	?
	Расчет бухгалтерии № 18	Начислен НДС на выручки от реализации услуг	?
	Расчет бухгалтерии № 19	Определен финансовый результат от реализации услуг	?
	Расчет бухгалтерии № 20	Начислен налог на прибыль	?
	Решение учредителей № 3	Часть прибыли (5%) направлена на пополнение резервного капитала	?
	Выписка банка	Зачислены денежные средства на текущий счет от заказчика за услуги, предоставленные в прошлом месяце

Задача 2

Решить задачу 1, используя упрощенную форму учета.

Необходимо составить:

- книгу учета хозяйственных операций;

- оборотную ведомость по синтетическим счетам за 2-й квартал т.г.

- баланс на 30-е июня т.г.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ________________________ т.г.

Код счета	Наименование счета	Сальдо на	Оборот за	Сальдо на

Задача 3

Решить задачу 1, используя мемориально-ордерную форму бухгалтерского учета.

Необходимо составить:

- мемориальные ордера, подсчитав по каждому ордеру суммы дебетовых и кредитовых оборотов и общую сумму (каждая операция заносится только в один мемориальный ордер);

- журнал регистрации мемориальных ордеров;

- Главную книгу за 2-й квартал т.г.

Сравнить общую сумму по регистрационному журналу с итогом оборотов в оборотной ведомости предыдущего задания; сальдо и обороты расчетов по главной книге – с оборотной ведомостью по синтетическим счетам предыдущего задания.

Пример регистров:

Мемориальный ордер № 1 по учету кассовых операций

№п	Содержание хозяйственной операции	Д-т	К-т	Сумма, грн.


Всего по ордеру

Регистрационный журнал за ________________ т.г.

Порядковый номер мемориального ордера	Дата	Сумма, грн.



Всего

Главная книга

Счет 10

Дт К-т

№ м.о.	С кредита счетов	Всего по Д-ту	В дебет счетов	Всего по К-ту


Сальдо на 31.03 т.г.


Сальдо на 30.06 т.г.