Тема 3 Бухгалтерский баланс
Задание 3.1 На основе данных составьте баланс станкостроительного завода на 1 февраля 20 - г. Решение задачи осуществите в таблице приложения 1.
Исходные данные:
Имущество станкостроительного завода «Дизель» и источники его образования
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, руб. |
| Задолженность перед бюджетом по налогам | ||
| Электрооборудование | ||
| Задолженность работникам по оплате труда | ||
| Здание производственного цеха | ||
| Задолженность подотчетного лица | ||
| Фрезерные станки | ||
| Масло машинное | ||
| Тара | ||
| Акции РАО «Газпром» | ||
| Задолженность перед ООО «Щит» за установку сигнализации в бухгалтерии | ||
| Сталь листовая | ||
| Подъездные пути | ||
| Столы письменные | ||
| Компьютеры | ||
| Строящееся здание цеха | ||
| Краска масляная | ||
| Уставный капитал | ||
| Конвейеры сварочные | ||
| Топливо | ||
| Незавершенное производство | ||
| Краткосрочные векселя Сбербанка | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Задолженность по социальным взносам | ||
| Прочие кредиторы | ||
| Автомобили | ||
| Долгосрочный кредит банка | ||
| Расчетный счет | ||
| Готовая продукция на складе | ||
| Патенты |
Продолжение таблицы
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, руб. |
| Задолженность перед ОАО «Металлист» за материалы | ||
| Задолженность перед бюджетом по НДС | ||
| Запасные части | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Резервный капитал | ||
| Пресс в механическом цехе | ||
| Заводской забор | ||
| Печи плавильные в литейном цехе | ||
| Спецодежда | ||
| Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки | ||
| Электрические сети | ||
| Задолженность поставщику за топливо | ||
| Затраты ремонтного цеха | ||
| Целевое финансирование | ||
| Арендная плата за оборудование, внесенная за следующий год | ||
| Добавочный капитал |
Задание 3.2 На основе данных отразите изменения в бухгалтерском балансе станкостроительного завода «Дизель», определите их тип и составьте баланс на 1 марта 20 - г. Решение задачи осуществите в таблице 3.1.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Получено на расчетный счет от инструментального завода | ||
| Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы | ||
| Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы | ||
| Выдана заработная плата работникам завода | ||
| Внесена из кассы на расчетный счет невыданная заработная плата | ||
| Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя | ||
| Поступила от поставщика сталь круглая |
Продолжение таблицы
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Перечислено с расчетного счета в погашение банковского кредита | ||
| Перечислено с расчетного счета ОАО «Металлист» за материалы | ||
| Представлен авансовый отчет подотчетного лица. Расходы списаны на основное производство | ||
| Остаток неизрасходованных сумм возвращен в кассу |
Таблица 3.1
| № операции | Содержание операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменений | Сумма, руб. | |||
| Актив | Пассив | ||||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | ||||
Задание 3.3 На основе данных составьте вступительный баланс, определите тип изменений в бухгалтерском балансе машиностроительного завода «Станкостроитель», составьте баланс на 1 апреля 20 - г.
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества машиностроительного завода ОАО «Станкостроитель» на 1 марта 20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, тыс. руб. |
| Патенты | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Сырье и основные материалы | ||
| Незавершенное производство | ||
| Готовая продукция | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Прочие дебиторы | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Касса | ||
| Долгосрочные кредиты банка | ||
| Расчетные счета |
Продолжение таблицы
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, тыс. руб. |
| Задолженность перед поставщиками | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Задолженность по социальным взносам | ||
| Задолженность перед бюджетом |
Хозяйственные операции за март 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов | ||
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция | ||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||
| Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы | ||
| Выдана из кассы заработная плата работникам | ||
| Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата | ? | |
| Заводом приобретен вексель Сбербанка | ||
| Отпущены со склада в производство материалы | ||
| Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит банка | ||
| Начислена заработная плата работникам | ||
| Начислены социальные взносы | ? | |
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||
| Поступили на склад материалы от поставщика | ||
| Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды | ||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности | ||
| Перечислено с расчетного счета в бюджет | ||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | ||
| Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы |
Задание 3.4 На основе данных составьте вступительный баланс ОАО «Луч», сформулируйте содержание хозяйственных операций, вызвавших изменения в бухгалтерском балансе за апрель 20__ г. и составьте заключительный баланс. Решение задачи осуществите в таблице 3.2.
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества ОАО «Луч» на 1апреля 20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, тыс. руб. |
| Нематериальные активы | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | ||
| Сырье и материалы | ||
| Незавершенное производство | ||
| Нераспределенная прибыль | ||
| Долгосрочный кредит банка | ||
| Готовая продукция | ||
| Краткосрочный кредит банка | ||
| Задолженность покупателей | ||
| Авансы выданные | ||
| Задолженность перед поставщиками | ||
| Прочие дебиторы | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Задолженность по социальным взносам | ||
| Авансы полученные | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Прочие кредиторы | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета |
Изменения в бухгалтерском балансе ОАО «Луч» под влиянием хозяйственных операций за апрель 20__ г.
| № операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Сумма, тыс. руб. | |||
| Актив | Пассив | ||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | ||
| Расчетные счета | Краткосрочные кредиты банка | ||||
| Касса | Расчетные счета |
Продолжение таблицы
| № операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Сумма, тыс. руб | |||
| Актив | Пассив | ||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | ||
| Касса | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Запасы | Задолженность поставщикам | ||||
| Незавершенное производство | Запасы | ||||
| Запасы | Незавершенное производство | ||||
| Готовая продукция | Незавершенное производство | ||||
| Материалы | Задолженность поставщикам | ||||
| Незавершенное производство | Амортизация нематериальных активов | ||||
| Задолженность покупателей | Готовая продукция | ||||
| Расчетные счета | Расчеты с прочими кредиторами | ||||
| Расчетные счета | Расчеты по долгосрочным кредитам | ||||
| Незавершенное производство | Амортизация основных средств | ||||
| Расчетные счета | Задолженность поставщикам | ||||
| Незавершенное производство | Задолженность за работы и услуги |
Таблица 3.2
| № операции | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. | Тип изменения в бухгалтерском балансе |
Задание 3.5 На основе данных составьте вступительный баланс, определите тип изменений в бухгалтерском балансе ОАО «Машиностроительный завод», составьте баланс на 1 ноября 20 - г.
Исходные данные:
Состав имущества и источники имущества ОАО «Машиностроительный завод» на 1 октября 20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источника имущества | Сумма, тыс. руб. |
| Товарный знак | ||
| Здание производственного цеха | ||
| Склад материалов | ||
| Здание заводоуправления | ||
| Технологическое оборудование | ||
| Транспортные средства | ||
| Незавершенное строительство | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Топливо | ||
| Запасные части | ||
| Основные материалы | ||
| Задолженность покупателей | ||
| Покупные полуфабрикаты | ||
| Готовая продукция | ||
| Незавершенное производство | ||
| Оборудование к установке | ||
| Векселя, полученные от покупателей в обеспечение задолженности | ||
| Авансы выданные | ||
| Прочие дебиторы | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Задолженность перед поставщиками | ||
| Долгосрочный кредит банка | ||
| Краткосрочный кредит банка | ||
| Краткосрочные займы | ||
| Векселя, выданные поставщикам в обеспечение задолженности | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Задолженность по социальным взносам | ||
| Задолженность перед бюджетом | ||
| Авансы полученные | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета |
Хозяйственные операции за ноябрь 20__г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| Оприходованы на склад поступившие от поставщика основные материалы | ||
| Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную в основном производстве | ||
| Поступил от ОАО «Металлист» инструмент на склад | ||
| Отпущены в производство со склада: - основные материалы - вспомогательные материалы - запасные части | ||
| Начислена заработная плата персоналу | ||
| Начислены социальные взносы | ? | |
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Отгружена покупателям готовая продукция | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию | ||
| На расчетный счет получено от покупателей | ||
| Получен долгосрочный кредит банка | ||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам | ||
| Получены авансы от покупателей в счет будущей поставки продукции | ||
| Перечислено с расчетного счета в бюджет | ||
| Получено в кассу с расчетного счета | ||
| Выдана заработная плата персоналу | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка | ||
| Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы |