Синтетический учёт результатов инвентаризации

Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, д.е. Дт Кт  
1.          
 
2.          
 
3.          
4.          

Практическое занятие № 8

Тема: Журнально-ордерная форма счетоводства. Учёт операций по кассе.

Цель занятия – овладение навыками синтетического учёта кассовых операций и оформления учётных регистров журнально-ордерной формы счетоводства.

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___ г.

2. Откройте схемы субсчетов к счёту 50 «Касса»: 50-1 «Касса в рублях» и 50-2 «Касса в валюте» на основании данных табл. 8.1. Отразите на них операции по движению денежных средств.

Таблица 8.1

Расшифровка счёта 50 «Касса» по состоянию на 01.02.20__г.

№ сч. Наименование счетов и субсчетов Сумма, д.е.
Доллар США Руб.
50-1 Касса в рублях   10 000
50-2 Касса в валюте 1 932
Касса   11 932

Таблица 8.2

Текущий курс валюты Центрального банка

Валюта Курс к рублю
на 01.02.20__ г. на 28.02.20__ г.
Доллары США 32. 20 34. 00

Таблица 8.3

Журнал фактов хозяйственной жизни(хозяйственных операций)

за __________ 20__ г.

Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма Дт Кт док.
  Отчёт кассира за 2 февраля (касса в рублях)        
  1. Поступили деньги в кассу с расчётного счета:        
1.1 на выплату заработной платы 125 000 50 51 прих.
1.2 на хозяйственные и командировочные расходы 15 000      
2. Поступила от покупателя в кассу предоплата за продукцию 6 500      
3. Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства 5 800      
Выдано из кассы:        
4.1 заработная плата работникам 110 000      
4.2 в оплату приобретённых акций ОАО «Старт» 19 000      
  Отчёт кассира за 10 февраля (касса в рублях)  
5. Выдано из кассы Сергееву И.Т. в возмещение перерасхода по подотчётным суммам      
6. Внесён в кассу Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм      
7. Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И.Т. 1 850      
  Отчёт кассира за 28 февраля (касса в рублях)
8. Внесена сумма грузчиком Прохоровым В.Н. в счёт погашения материального ущерба за разбитый плафон 5 520      
9. Акционерами внесены наличными денежные средства в погашение задолженности по вкладам в Уставный капитал ОАО «Восток» 20 000      
Внесены наличные деньги на расчётный счёт в банк 50 200      
  Отчёты кассира за 01–28 февраля (касса в валюте)
11. Поступили c валютного счёта в кассу на командировочные расходы доллары США – 700 ?      
12. Выдано из кассы Соловьеву И.Н. на командировочные расходы (доллары США – 600) ?      
15. Списываются курсовые разницы по валюте, находящейся в кассе по состоянию на 28.02.20__г. ?      
  Расчёты с подотчётными лицами:        
13. 25.02. Утверждены авансовые отчёты подотчётных лиц (погашена их задолженность перед организацией):        
13.1 № 18 агента отдела снабжения Иванова И.Т. – суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы 1 780      
13.2 № 19 бухгалтера Соловьева И.Н. (590 долларов США) суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы ?      
13.3 № 20 Родионовой А.Г. – оприходованы материалы на склад НДС (18 %) ?      
13.4 № 21 Носова С.И. – на общехозяйственные расходы      
14. 26.02.___г. Ковалёвой А.Н. снята сумма с корпоративной карты платёжной системы VISA на командировочные расходы. 20 600      

3. Откройте и заполните учётные регистры для учёта операций по кассе в рублях – журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Таблица 8.4

Журнал-ордер №1

за _________ 20___г.

с кредита счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» в дебет счетов:

Дата           Итого:
1.              
2.              
3.              
  Итого:            

Таблица 8.5

Ведомость №1

за ________ 20___г.

в дебет счета 50 «Касса», субсчет «Касса в рублях» с кредита счетов:

Сальдо на начало: ______

Дата             Итого:  
1.                
2.                
3.                
  Итого:              

Сальдо на конец:_______

      50-2 Касса в валюте  
$   Руб. $ Руб.
Cн=        
     
                   

4. Рассчитайте лимит наличных денег в рублёвой кассе (L), если бухгалтер определил:

• расчётный период (Р) – февраль 20___г. включает 24 рабочих дня.

• объём выдачи (R) наличными за расчётный период – ?

• период времени между днями получения наличных в банке по денежному чеку (Nn) – 7 дней.

L = R : Nn х Р =

Вопросы для самопроверки:

Каково предназначение журнала-ордера №1 и ведомости №1?

На каком синтетическом счёте организован учёт кассы? Как работает счёт?

Что понимают под лимитом кассы? Кто его устанавливает? Для чего он предназначен?

Практическое занятие № 9

Тема: Учёт расчётов с подотчётными лицами

Цель занятия – усвоение знаний о назначении и технике аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Задание:

1. На основании журнала фактов хозяйственной жизни (см. практическое занятие № 8) заполните оборотную ведомость аналитического учёта к счёту 71 (табл. 9.1) за февраль 20__г.

Таблица 9.1

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»

за ________________ 20____г.

Фамилия, И.О. подотчётного лица Сальдо на 01.02. Оборот Сальдо на 28.02.
Дт Кт дебет кредит Дт Кт
№ оп. дата Корр. счёт Сумма № оп. дата Корр. счёт Сумма
1. Сергеев И.Т.
2. Родионова А.Г.  
3. Носов С.И.  
4. Соловьёв М.Н.
5. Иванов И.Т.
6. Ковалёва А.Н.
  Итого:

Вопросы для самопроверки:

Когда счёт 71 работает в активном, а когда – в пассивном режиме?

Как сальдо данного счёта должно отражаться в балансе?

Практическое занятие № 10

Тема: Учёт операций по расчётному счёту

Цель занятия – обретение навыков организации синтетического учёта операций по расчётному счёту.

Задание 1:

1. Составьте проводки в журнале регистрации фактов хозяйственной жизни за сентябрь (табл. 10.1).

2. Откройте и заполните учётные регистры для учёта движения денежных средств на расчётном счёте: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за сентябрь.

Остаток по синтетическому счёту 51 «Расчётные счета» на 01.09.20__г. – 3 000 руб.

Таблица 10.1

Наши рекомендации