Счета бухгалтерского учета и двойная запись
Цель занятия:усвоить методику отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта и апробировать методы исправления допущенных ошибок. (прилож.1)
Задание 1:На основе исходных данных:
- открыть счета бухгалтерского учета,
- отразить на них хозяйственные операции за месяц,
- подсчитать дебетовые и кредитовые обороты,
- определить остатки на конец месяца.
Исходные данные:
1. Остатки средств на счетах:
- 10 «Материалы» - 895000 руб.
- 20 «Основное производство» - 500000 руб.
- 43 «Готовая продукция» - 150000 руб.
- 50 «Касса» - 500 руб.
- 51 «Расчетный счет» - 1 500000 руб.
- 80 «Уставный капитал» - 2 000000 руб.
- 84 «Нераспределенная прибыль» - 900000 руб.
2. Хозяйственные операции за месяц:
1. Получены материалы от поставщиков -590000 руб.
2. Отпущены материалы в производстве – 500000 руб.
3. Начислена заработная плата работникам основного производства – 60 000 руб.
4. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 7800 руб.
5. С расчётного счета НДФЛ перечислен в бюджет – 7800 руб.
6. С расчётного счета по чеку получены деньги в кассу – 52200 руб.
7. Выдана заработная плата работникам предприятия – 52200 руб.
8. С расчётного счета оплачены счета поставщика – 590000 руб.
9. Оприходована на склад готовая продукция – 300000 руб.
Место для выполнения задания
Задание 2: На основе данных для решения задачи по установленной форме составить:
1. бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода;
2.составить журнал регистрации хозяйственных операций;
3.составить оборотную ведомость;
4.составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
Исходные данные:
Таблица 1
1. Состав имущества и источников его образования
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, руб. |
| 1. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| 2. | Денежные средства | |
| 3. | Уставный капитал |
Таблица 2
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, руб. | Д | К |
| Поступили от поставщиков основные материалы, в том числе НДС . | ||||
| С расчетного счета погашена задолженность поставщикам за полученные от них материалы | ||||
| Основные материалы отпущены в цеха основного производства для изготовления готовой продукции | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Начислены страховые выплаты от заработной платы работников основного производства | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция | ||||
| Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)из заработной платы работников основного производства | ||||
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДФЛ | ||||
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед внебюджетным фондом | ||||
| С расчетного счета получены в кассу денежные средства для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов | ||||
| Выдана заработная плата работникам предприятия | ||||
| Выданы из кассы работнику предприятия денежные средства на командировочные расходы | ||||
| Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Часть нераспределенной прибыли прошлых лет направлена на формирование резервного капитала | ||||
| Перечислен поставщикам аванс под предстоящее получение от них покупных полуфабрикатов | ||||
| Получены от поставщиков покупные полуфабрикаты, в том числе НДС. | ||||
| Зачтен аванс поставщикам за полученные покупные полуфабрикаты | ||||
| С расчетного счета частично погашен краткосрочный кредит банка | ||||
| Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей под предстоящую поставку готовой продукции | ||||
| Начислен к уплате в бюджет НДС по поступившему авансу | ||||
| За счет нераспределенной прибыли были начислены дивиденды учредителям предприятия | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный заем | ||||
| С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом по НДС |
Место для выполнения задания:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
| Бух. счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Актив | Пассив | ||
| I Внеоборотные активы | III Капитал и резервы | ||
| Основные средства | Уставной капитал | ||
| II оборотные активы | Добавочный капитал | ||
| Готовая продукция | IV Долгосрочные обязательства | ||
| Материалы | |||
| Основное производство | V Краткосрочные обязательства | ||
| Касса | Расчеты с кредиторами | ||
| Расчетный счет | Краткосрочные кредиты | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| ИТОГО: | ИТОГО: |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | |||
| в том числе: | |||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | |||
| организационные расходы деловая репутация организации | |||
| Основные средства (01, 02, 03) в том числе: | |||
| земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | |||
| Незавершенное строительство (07. 08) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | |||
| в том числе: | |||
| имущество для передачи в лизинг | |||
| имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | |||
| в том числе: | |||
| инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | |||
| инвестиции в другие организации | |||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I |
| АКТИВ | Код строки | На начало | На конец |
| отчетного года | отчетного периода | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | |||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23,29,40, 44,46) | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | |||
| товары отгруженные (45) | |||
| расходы будущих периодов (97) | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем | |||
| через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | |||
| векселя к получению (62) | |||
| задолженность дочерних и зависимых обществ(79) | |||
| авансы выданные (60) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 76, 63) | |||
| векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ(79) | |||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | |||
| авансы выданные (62) | |||
| прочие дебиторы | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) в том числе: | |||
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев, собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства в том числе: | |||
| касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 57) | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | |||
| Добавочный капитал (83) | |||
| Резервный капитал (82) | |||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Целевые финансирование и поступления (86) | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | |||
| Непокрытый убыток отчетного года (84) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | |||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной паты | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Кредиторская задолженность в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) векселя к уплате (60) | |||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | |||
| задолженность перед бюджетом (68) авансы полученные (62) прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | |||
| Доходы будущих периодов (98) | |||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |
Практическое занятие на тему:
«Синтетический и аналитический учет»
Цель занятия:изучить синтетический и аналитический учет.
Задание 1.По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета мебельной фабрики.
Задание 2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за октябрь 20_г.
Задание 3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 20_г. по счетам бухгалтерского учета.
Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 20_ г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за октябрь 20_г.
Задание 6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.
Исходные данные.