Глава 2 учет хозяйственной деятельности

Составление журнала хозяйственных операций

В процессе выполнения второй части курсовой работы необходимо:

- составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям) и записать их в начале выполнения задания;

- по мере составления корреспонденции счетов сделать необходимые расчеты сумм к хозяйственным операциям;

- открыть счета, произвести разноску хозяйственных операций и подсчитать конечное сальдо;

- на основании открытых счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

- составить Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет об изменении капитала и Отчет о движении денежных средств по типовой форме (формы отчетности приведены в блоке 3 «Справочная информация»).

При решении практической части необходимо прибавить к указанной в журнале хозяйственных операций сумму в 600 руб.

В таблице 2.1 представлены остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.

Таблица 2.1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.

Наименование	Сумма, руб.
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Незавершенное производство
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Готовая продукция
Расчеты с подотчетными лицами (дебет, кредит)
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебет, кредит)
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет, кредит)
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Резервы предстоящих расходов
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)

Таблица 2.2 - Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. Поступили от поставщиков материалы:
- покупная стоимость
- НДС (18%)
2. Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- персоналу заводоуправления
3. Удержан налог на доходы физических лиц (13%)
4. Произведены отчисления:
- в пенсионный фонд (22%)
- в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
- в фонд социального страхования (2,9%)
5. Начислена амортизация по основным средствам:
- цехов
- заводоуправления
6. Отпущены материалы:
- на производство продукции
- на общехозяйственные нужды
7. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
8. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию
9. Получены денежные средства по чеку для выплаты заработной платы персоналу предприятия
10. Перечислено с расчетного счета в бюджет
11. Перечислен страховой взнос
12. По платежной ведомости выдана заработная плата работникам предприятия
13. Неполученная депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
14. Согласно расчетов, списаны на затраты счета поставщиков за электроэнергию, газ, воду:
- на нужды основного производства
- на общехозяйственные нужды

Продолжение таблицы 2

15. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим основного производства (7,65 %)
16. Списаны затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями
17. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП - 17180)
18. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
- стоимость по договорным оптовым ценам (без НДС)
- НДС 18%
19. Списан НДС по отгруженной (реализованной) продукции
20. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
21. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
22. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию
23. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы, услуги
24. Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы
25. Списывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета
26. Произведены расчеты сумм прибыли, отчисленных в порядке ее распределения в бюджет:
- налог на прибыль
- резервный капитал

1) НДС=568400*18/118=86705

15) 235400*7,65/100=18008

4) ПФ= (235400+78920)*22/100=69150

ФБМС=(235400+78920)*5,1/100=16030

ФСС=(235400+78920)*2,9/100=9115

9) 235400+78920=314320

18) 1465600*18/100=263808

11)69150+16030+9115=94295

13) 314320-270600=43720

Дт 02 пас Кт
	Сн=1345568
	5) 69050 5) 24310
ДтО=0	КтО=93360
	Ск=1438928

Дт 05 пас Кт
	Сн=378200
	7) 25800
ДтО=0	КтО=25800
	Ск=404000

Дт 10акт Кт
Сн=824800
1)568400	6)755560 6)45900
ДтО=568400	КтО=801460
Ск=591740

Дт 19акт Кт
Сн=56400
1)86705	25)34220
ДтО=86705	КтО=34220
Ск=108885

Дт 20 Кт
Сн=30153
2) 235400 4) 69150 4) 16030 4) 9115 5) 69050 6) 755560 14) 126600 15) 18008 16) 218530	17) 1530416
ДтО=1517443	КтО= 1530416
Ск=17180

Дт 26 акт Кт
Сн=0
2) 78920 5) 24310 6) 45900 7) 25800 14) 43600	16)218530
ДтО=218530	КтО=218530
Ск=0

Дт 43 Кт
Сн=86700
17) 1530416	20) 654830
ДтО=1530416	КтО=654830
Ск=962286

Дт 50 Кт
Сн=4380
9) 314320	12) 270600 13) 43720 24) 3840
ДтО=314320	КтО=318160
Ск=540

Дт 51 Кт
Сн=205870
8) 225600 13) 43720 22) 1435600	9) 314320 10) 40862 11) 94295 23) 214900 19) 86705
ДтО=1704920	КтО=751082
Ск= 1159708

Дт 60 акт-пас Кт
Сн=102670	Сн=369860
23)214900	1)568400 1)86705 14)126600 14)43600
ДтО=214900	КтО=825305
Ск= 317570	Ск=980265

Дт 62 Кт
Сн=245200	Сн=65100
18) 1465600	8) 225600 22) 1435600
ДтО=1465600	КтО=1661200
Ск=49600	Ск=260700

Дт 68 Кт
	Сн=67900
10) 40862 25) 34220 19) 86705	3)40862 18) 86705 26) 51180
ДтО=161787	КтО=178747
	Ск=84860

Дт 69 Кт
	Сн=84710
11) 94295	4) 69150 4) 16030 4) 9115
ДтО=94295	КтО=94295
	Ск=84710
Дт 70 пас Кт
	Сн= 285400
3) 40862 12) 270600	2) 235400 2) 78920
ДтО= 311462	КтО=314320
	Ск=288258

Дт 71 Кт
Сн=2370	Сн=15630
24) 3840
ДтО=3840	КтО=0
Ск= 6210	Ск=15630

Дт 82 пас Кт
	Сн=350000
	26) 320600
ДтО=0	КтО= 320600
	Ск=670600

Дт 84 Кт
	Сн=1600130
26) 320600
ДтО=320600	КтО=672885
	Ск=1952415

Дт 90 Кт
Сн=0	Сн=0
18) 86705 20) 654830 21) 724065	18) 1465600
ДтО=1465600	КтО=1465600

Дт 96 Кт
	Сн=34000
	15) 18008
ДтО=0	КтО=18008
	Ск=52008

Дт 99 Кт
26) 51180	21)724065
ДтО=724065	КтО=724065

Закрытие 99 счета: 724065-51180=672885