Ставки кредитования

Организация кредитного процесса в банке

На сегодняшний день Банк оказывает услуги по кредитованию корпоративных клиентов в рублях и иностранной валюте, осуществляет овердрафтное кредитование клиентов Банка, предоставляет вексельные кредиты, а также банковские гарантии. С 17 сентября 2001 года в Банке действуют следующие процентные ставки:

Стандартные ставки кредитования:

в рублях

23% годовых - на срок до 30 дней
25% годовых - на срок 31-90 дней
27% годовых - на срок свыше 91 дня

в иностранной валюте

14,5% годовых - на срок до 90 дней
16% годовых - на срок свыше 91 дня

Вексельное кредитование:

до 90 дней - 6% годовых
от 91 до 180 дней - 7% годовых
от 181 дня - 9% годовых

Краткосрочное кредитование (на срок до 30 дней):

до 7 дней - 18% годовых
8-14 дней - 20% годовых
15-21 дня - 22% годовых
22-30 дней - 23% годовых

Овердрафтное кредитование:

1-7 дней - 65% от ставки ЦБ РФ
8-14 дней - 75% от ставки ЦБ РФ
15-21 дня - 85% от ставки ЦБ РФ
22-30 дней - ставка ЦБ РФ
свыше 31 дня - удвоенная ставка ЦБ РФ

Банковские гарантии:

до 3-х месяцев - не менее 3% годовых
свыше 3-х месяцев - не менее 6% годовых.

Необходимо отметить, что приведенные выше процентные ставки являются стандартными и в процессе индивидуальной работы с кредитным проектом могут быть скорректированы.

В соответствии с новым Планом счетов учет предоставленных кредитов ведется по видам ссуд, по срокам, по обеспечению.

По обеспечению учет ведется отдельно по предоставленным и полученным кредитам.

По предоставленным кредитам операции учитываются на следующих счетах:

- 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей»;

- 91304 «Учтенные векселя»;

- 91305 «Гарантия, поручительства, полученные банком»;

- 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам,кроме ценных бумаг»;

- 91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога».

При учете операций по полученным кредитам используются счета:

- 91401 «Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам»;

- 91404 «Гарантия, выданная банком»;

- 91405 «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг».

Учет предоставленных кредитов ведется на открываемых клиентом ссудных счетах по каждому объекту кредитования. На отдельных балансовых счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных одному клиенту. По дебету счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту - ее погашение. Учет кредитов ведется на синтетических и аналитических счетах.

Синтетический учет ведется на активных ссудных балансовых счетах в зависимости от правовой структуры заемщика.

Внутри счетов 1-го порядка в синтетическом учете по счетам 2-го порядка учет строится в зависимости от срока. Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику и по каждому кредитному договору. Номер лицевого ссудного счета имеет 20 знаков. К номерам синтетических счетов 1-го и 2-го порядка добавляются: код валюты - 3 знака; защитный ключ - 1 знак; номера отделений, не имеющих корреспондентских счетов, - 4 знака; номер лицевого счета - 7 знаков.

В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:

- приемлемые для банка виды ссуд

- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг заемщиков

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Несмотря на существенное расширение операций кредитования, МСПб подвержен риску, связанному со слабой диверсификацией его кредитного портфеля. По состоянию на 30 июня 2002 г. на долю 10 крупнейших заемщиков приходилось 39% всех коммерческих ссуд банка, а их совокупный объем в 4 раза превышал размер его уставного капитала. Заемщики, кредитующиеся в МСПб, часто имеют в этом банке депозиты, компенсирующие выданные ссуды. Члены группы «Менатеп-ЮКОС» не являются крупнейшими заемщиками. На 30 июня 2002 г. на долю «Газпрома» приходилось 17% всего ссудного портфеля (это несколько меньше, чем годом ранее). Есть вероятность, что в обозримом будущем МСПб будет продолжать финансировать «Газпром».

Отраженные по балансу недействующие ссуды в июне 2002 г. составляли 0,82% общей ссудной задолженности. Существующий резерв против потерь по ссудам их полностью покрывает. Большое значение уделяется мерам кредитной защиты (примерно 60% всех ссуд обеспечены залогом). Предпочтение отдается ликвидному залогу, в частности государственным ценным бумагам, векселям МСПб и депозитным сертификатам. По мнению Standard & Poor's, текущие показатели качества активов не отражают в действительности высокорисковый характер портфеля МСПб, так как большинство ссуд выдано сравнительно недавно, и пока не было возможности проверить качество их возвратности в период экономического спада. Кроме того, непоследовательная и неэффективная правовая инфраструктура затрудняет работу российских банков с просроченными ссудами и ограничивает их возможности по взысканию просроченной задолженности.

Вместе с тем, Банк осуществляет ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основные цели ранжирования кредитов: повышение эффективности ссудных операций; улучшение качества портфеля за счет:

i использования предупреждающих сигналов;

i улучшения управленческой информации и контроля;

i определения стандартов и установления границ ответственности;

i создание основы для управленческих решений.

Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя одну аксиому, проверенную временем: заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт.

Банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в нефтегазовый комплекс. В целях снижения риска Банку необходимо активизировать политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в различные отрасли промышленности, в том числе в строительство, транспорт и уменьшить кредитование акционеров Банка, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

Целью Банка в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций.

Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.

Цель анализа – выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков[1].

В качестве примера приведем количественный анализ финансового состояния клиента – АООТ «Вектор». С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

К основным обобщающим показателям деятельности клиента банка относятся: балансовая прибыль, прибыль от реализации, выручка от реализации, рентабельность продукции, среднесписочная численность работников предприятия, среднегодовая производительность труда одного работника, среднегодовая стоимость активов, рентабельность предприятия, дебиторская задолженность, в том числе и просроченная, кредиторская задолженность, в том числе и просроченная, долгосрочные и краткосрочные кредиты банка, в том числе не погашенные в срок, экономические санкции по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами.

Источниками информации по названным показателям являются баланс предприятия, Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №5 «Приложения к балансу».

АООТ «Вектор» обратилось в 2000 году в Банк «Менатеп СПб» с заявлением на получение ссуды в размере 130 тыс.руб. сроком на 1месяц, процентная ставка по ссуде 37% годовых. В банк были представлены следующие документы: Бухгалтерский баланс; в качестве обеспечения – гарантийное письмо АО «Ритм» на 210 тыс.руб.; в качестве залога заемщик предлагал производственный корпус, оценочной стоимостью 210 тыс.руб.

Кредитный работник Банка произвел следующие операции:

-проанализировать финансовое состояние клиента, с целью решения вопроса о выдаче или не выдаче кредита;

-начислил проценты за фактический срок использования ссуды.

-сделал вывод о достаточности гарантии;

-оформил кредитный договор, договор залога, гарантийное письмо;

-оформил срочное обязательство;

-оформил распоряжение учетно-операционному отделу на выдачу ссуды с указанием размера применяемой ставки;

При анализе финансового состояния клиента был сделан вывод:

Заемщик приравнен ко второму классу кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.

Оценка финансового состояния Заемщика производилась с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью была проанализирована динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) использовался принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика использовались три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 – «доходы будущих периодов», 650 –«фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»): *(1)

стр.260 + стр.253 (частично)

К1 = ------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

за 6 месяцев. за 9 месяцев.

11475 19799

К1 = ------------ = 0,047 К1 = ------------ = 0,084

244213 235900

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = --------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

11475 + 24447 19799 + 120820

К2 = --------------------- = 0,147 К2 = ----------------------- = 0,60

244213 235900

Для расчета этого коэффициента предварительно производилась оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

раз.II (стр.290)

К3 = -------------------------------------------------------------

раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

260184 236017

К3 = --------------- = 1,065 К3 = -------------- = 1,001

244213 235900

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и прочие оборотные активы на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, ликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы)*(2).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) – «доходы будущих периодов», 650 – «фонды потребления», 660 – «резервы предстоящих расходов и платежей»;

раз.IV (стр.490) – раз.III (стр.390)

К4 = ----------------------------------------------------------------------------------

раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)

15971 27117

К4 = ------------- = 0,063 К4 = ----------------------- = 0,066

244213 175000 + 235900

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

стр.050 формы №2

К5 = ----------------------------

стр.010 формы №2

11079 21541

К5 = ------------- = 0,048 К5 = ------------- = 0,038

230452 564691

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 0,2

К2 0,8

К3 2,0

К4 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.

0,6 – для предприятий торговли.

К5 1,15

Таблица 3.12.Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
'КЗ	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее О,7
для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.