Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету
71 «Расчеты с подотчётными лицами»
| Наименование счетов | Сальдо на 01.10.200. | Оборот за октябрь | Сальдо на 01.11200. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Назаров О.В. Семёнов С.С. Тимофеев А.В. | ||||||
| Итого |
Самостоятельная работа к теме:
«Синтетический и аналитический учёт»
Задание 3.Дайте ответы на следующие вопросы:
Вопрос 1.Какую информацию можно получить из показателей синтетического и аналитического учёта:______________
________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________
Вопрос 2.Каково назначение оборотной ведомости:______________
_____________________________________
Вопрос 3.Какую роль играют оценочные показатели и данные аналитического учёта в юридической практике:___________ ________________________________________________________________
Практическое занятие по теме:
«Учёт основных средств»
Цель занятия –изучить учёт основных средств в организации.
Задание 1.Составить Акт о приёме передаче объекта основных средств и инвентарную карточку, используя исходные данные.
Исходные данные:
ЗАО «Надежда»
ПРИКАЗ
от 1 августа 20_ г. № 89
О создании комиссии
Для оприходования объектов основных средств
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Создать постоянна действующую комиссию в составе:
- председатель комиссии: зам. директора –К.С. Сомов;
- члены комиссии: финансовый директор - В.С. Бирюков;
- технический директор –А.Л., Новиков
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
- осмотр объектов основных средств, подлежащих приемки;
-изучить перечь технической документации объектов основных средств;
- составление актов о приемке основных средств,
3. Акты о приемке, утвержденные руководителем организации, вместе с технической документацией на основные средства подлежат передаче в бухгалтерию ЗАО «Надежда».
Директор ЗАО «Надежда» К. А. Николаев
Задание 1.Комиссия осмотрела и приняла технологическое оборудование и составила акт приемки-передачи основных средств № 8 от 15.09. т.г.
Краткая характеристика объекта: год выпуска – 2007, балансовая стоимость объекта 1840850 руб., технический паспорт № 123423. Оборудование произведено в соответствии с утвержденными стандартами, качество – хорошее, брака нет. Заключение комиссии: технологическое оборудование принять в эксплуатацию. Принял технологическое оборудование, заведующая производством Ермакова О.С., сдал, прораб Краснов К.Л. Технологическому оборудованию присвоен инвентарный номер 01116. Акт утвержден директором ЗАО «Надежда» Николаевым К.А. 15.09.т.г. на основании акта 18.09.т.г. срок полезного использования 20 лет, норма амортизации 5%.
| УТВЕРЖДАЮРуководитель организации-сдатчика ____________ ____________ _______________ | УТВЕРЖДАЮРуководитель организации-получателя ____________ ____________ _______________ | ||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | должность | подпись | расшифровка подписи |
| «__» ______________ 20__ г. М.П. | «__» ______________ 20__ г. М.П. | ||||
| Код | |||||||||||||||||||||||
| Организация-получатель | Форма по ОКУД | ||||||||||||||||||||||
| наименование | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||
| адрес, телефон, факс | |||||||||||||||||||||||
| банковские реквизиты | |||||||||||||||||||||||
| наименование структурного подразделения | |||||||||||||||||||||||
| Организация-сдатчик | |||||||||||||||||||||||
| наименование | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||
| адрес, телефон, факс | |||||||||||||||||||||||
| банковские реквизиты | |||||||||||||||||||||||
| наименование структурного подразделения | |||||||||||||||||||||||
| Основание для составления акта | |||||||||||||||||||||||
| приказ, распоряжение, договор (с указанием его вида, основных обязательств) | номер | ||||||||||||||||||||||
| дата | |||||||||||||||||||||||
| Дата | принятия к бухгалтерскому учету | ||||||||||||||||||||||
| списания с бухгалтерского учета | |||||||||||||||||||||||
| Счет, субсчет, код аналитического учета | |||||||||||||||||||||||
| по ОКОФ | |||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | Номер | амортизационной группы | ||||||||||||||||||||
| АКТ | инвентарный | ||||||||||||||||||||||
| заводской | |||||||||||||||||||||||
| О ПРИЕМЕ ПЕРЕДАЧЕ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | Государственная регистрация прав на недвижимость | номер | |||||||||||||||||||||
| (КРОМЕ ЗДАНИЙ, СООРУЖЕНИЙ) | дата | ||||||||||||||||||||||
| Объект основных средств | |||||||||||||||||||||||
| наименование, назначение, модель, марка | |||||||||||||||||||||||
| Место нахождения объекта в момент приема-передачи | |||||||||||||||||||||||
| Организация-изготовитель | |||||||||||||||||||||||
| наименование | |||||||||||||||||||||||
| Справочно: 1. Участники долевой собственности | Доля в праве общей собст-венности, % | ||||||||||||||||||||||
| 2. Иностранная валюта* | |||||||||||||||||||||||
| наименование | курс | на дату | сумма | ||||||||||||||||||||
2-я страница формы № ОС-1
| 1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи | 2. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету |
| Дата | Фактичес-кий срок эксплуата-ции (лет, месяцев) | Срок полез-ного исполь-зования | Сумма начислен-ной аморти-зации (износа) | Остаточ-ная стои-мость, руб | Стоимость приобрете-ния (договорная стоимость), руб. | Первоначаль-ная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, руб. | Срок полезного исполь-зования | Способ начисления амортизации | ||||
| Вы-пуска (год) | Ввода в эксплуата-цию (пево-начальная) | Последнего капитального ремонта | ||||||||||
| Наиме-но-вание | норма | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Объект основных средств(приспособления, принадлежности) | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.д.) | |||||
| наименование | количество | Наименование драгоценных материалов | Номенклатурный номер | Единица измерения | количество | масса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Другие характеристики | |
3-я страница формы № ОС-1 Комиссия по приему-передаче Результат испытания на «__» ________________ 20__ г.
| Объект основных средств техническим условиям | соответствует | Доработка | требуется | ||
| не соответствует | не требуется | ||||
| указать, что не соответствует | указать что требуется | ||||
| Председатель комиссии | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| Члены комиссии: | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| должность | подпись | расшифровка подписи |
| Сдал | Принял | ||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||
| Табельный номер | «___» _____________ 20__ г. | ||||||||||||||||||||||||||||
| По доверенности от «___» _____________ 20__ г. № ____ | |||||||||||||||||||||||||||||
| выданной | |||||||||||||||||||||||||||||
| «___» _____________ 20__ г. | кем, кому (фамилия, имя, отчество) | ||||||||||||||||||||||||||||
| Объект основных средств принял на хранение | |||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||||||
| Табельный номер | |||||||||||||||||||||||||||||
| «___» _____________ 20__ г. | |||||||||||||||||||||||||||||
| Отметка бухгалтерии:В инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средстввыбытие отмечено | Отметка бухгалтерии об открытии инвентарной карточки учета объекта основных средств в инвентарной книге | Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||
Задание 2.Составить Акт о списании объекта основных средств и инвентарную карточку, используя исходные данные.
Исходные данные:
ЗАО «Надежда»
ПРИКАЗ
от 1 августа 200_ г. № 95
О создании комиссии
Для списания с баланса объектов основных средств
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Создать постоянна действующую комиссию в составе:
- председатель комиссии: зам. директора –К.С. Сомов;
- члены комиссии: финансовый директор - В.С. Бирюков;
- технический директор –А.Л., Новиков
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
~ осмотр объектов основных средств, подлежащих списанию;
- установление причин списания объектов;
- определение возможности дальнейшего использования отдельных узлов, деталей, материалов списываемого объекта основных средств и их оценка;
- составление актов на списание основных средств,
3. Акты на списание, утвержденные руководителем организации, вместе с технической документацией на основные средства подлежат передаче в бухгалтерию ЗАО «Надежда».
Директор ЗАО «Надежда» К. А. Николаев
Задание 2.Члены комиссии произвели осмотр пришедшего в негодность деревянного склада полного износа. Год постройки склада 1975 г., инв. № 0138, восстановительная стоимость 35000 руб., износ составил 100%, годовая норма амортизации 3,7%. от ликвидации склада оприходовано:
15 м³ по цене 30 руб. стройматериалов;
17,5 м³ по цене 20 руб. дрова. Дрова и стройматериалы принял кладовщик Никифоров А.И. по накладной № 215 от 30.09. т.г. Комиссией составлен акт № 59 от 30.09.т.г.
Уифицированная форма № ОС-6
Утверждена постановлением Госкомстата России
От 21.01. 2003 № 7
| Код | |||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||
| наименование организации | по ОКПО | ||||||||||
| наименование структурного подразделения | |||||||||||
| по ОКОФ | |||||||||||
| ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОЧКА УЧЕТА ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ | Номер документа | Дата составления | Номер | амортизационной группы | |||||||
| паспорта (регистрационный) | |||||||||||
| инвентарный | |||||||||||
| заводской | |||||||||||
| Объект | Дата | принятия к бухгалтерскому учету | |||||||||
| наименование, назначение, модель, марка | списания с бухгалтерского учета | ||||||||||
| Счет, субсчет, код аналитического учета | |||||||||||
| Место нахождения объекта в момент приема-передачи | |||||||||||
| Организация-изготовитель | |||||||||||
| наименование | |||||||||||
| 1. Сведения о состоянии объектаосновных средств на дату передачи | 2. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату принятия к бухгалтерскому учету |
| Дата | Документ о вводе в эксплуатацию | Фактический срок эксплуа-тации (лет, месяцев) | Сумма начисленной амортизации (износа) | Остаточ-ная стои-мость, руб | Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, руб. | Срок полезного исполь-зования | |||
| Вы- пуска (год) | Последнего капитального ремонта | наимено-вание | дата | номер | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 | 2 |
| Дата | Коэффициент пересчета (переоценки) | Восстанови-тельная стоимость,руб. | Дата | Коэффициент пересчета (переоценки) | Восстанови-тельная стоимость,руб | Дата | Коэффициент пересчета (переоценки) | Восстанови-тельная стоимость,руб |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
4. Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии (списании)объекта основных средств
| Документ, дата, номер | Вид операции | Наименование структурного подразделения | Остаточная стоимость, руб. | Фамилия, инициалы лица, ответственного за хранение |
| Справочно: Участники долевой собственности ________________ | Доля в праве общей собственности, % | |
Оборотная сторона формы N ОС-6
| 5. Изменения первоначальной стоимости объекта основных средств | 6. Затраты на ремонт |
| Реконструкция, достройка, дооборудование, частичная ликвидация, модернизация | Ремонт | ||||||||
| Вид операции | Документ | Сумма затрат, руб. | Вид ремонта | Документ | Сумма затрат, руб. | ||||
| наимено-вание | дата | номер | наимено-вание | дата | номер | ||||
7. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств
| Объект основных средств приспособления, принадлежности | Содержание драгоценных и / или полудрагоценных материалов (металлов, камней и т.д.) | Наименование конструктивных элементов и др. признаков, характеризующих объект | Качественные и количественные характеристики (размеры, прочие сведения) | Примечание | |||||||||
| наимено-вание | кол-во | наиме- нова- ние | номенкла- турный номер | ед.изм. | кол-во | масса | основного объекта | приспособлений, принадлежностей, пристроенных помещений и др. | |||||
| В том числе: материалы |
| Лицо, ответственное за ведение инвентарной карточки | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи |
Унифицированная форма N ОС-4
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
| Код | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | ||||||||||||
| наименование организации | по ОКПО | |||||||||||
| наименование структурного подразделения | ||||||||||||
| Дата списания с бухгалтерского учета | ||||||||||||
| номер | ||||||||||||
| Основание для составления акта | дата | |||||||||||
| приказ, распоряжение | Табельный номер | |||||||||||
| Материально-ответственное лицо | ||||||||||||
| фамилия, инициалы | ||||||||||||
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||||
| Руководитель | ||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Номердокумента | Датасоставления | «__» | __________ | 20__ г. | ||||||||
| АКТ | ||||||||||||
| О СПИСАНИИ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ(КРОМЕ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ) | ||||||||||||
| Причина списания | ||||||||||||
1. Сведения о состоянии объекта основных средств на дату списания
| Наименование объекта основных средств | Номер | Дата | Факти- ческий срок эксплу- атации | Первоначальная стоимость на момент принятия к бухгалтерско- му учету или восстановитель- ная стоимость, руб. | Сумма начислен- ной амор- тизации (износа), руб. | Остаточ- ная стои- мость, руб. | ||
| инвен- тарный | завод- ской | вы- пуска (пост- ройки) | принятия к бухгал- терскому учету | |||||
Оборотная сторона формы N ОС-4
2. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств
| Объект основных средств, приспособления, принадлежности | Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.д.) | |||||
| наименование | количество | наиме- нование драго- ценных матери- алов | номен- клатур- ный номер | еди- ница изме- рения | коли- чество | масса |
Заключение комиссии:
В результате осмотра указанного в настоящем акте объекта основных средств с комплектацией установлено: _______________________________________________________________
Перечень прилагаемых документов __________________________________
| Председатель комиссии | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| Члены комиссии: | |||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||
| должность | подпись | расшифровка подписи |
3. Сведения о затратах, связанных со списанием объекта основных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания.
| Затраты на демонтаж | Поступило от списания | ||||||||||||
| вид работы | док-т, дата, номер | сумма, руб. | корреспонденция счетов | док-т, дата, номер | материальные ценности | корреспонденция счетов | |||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ед. изм. | кол-во | стоимость, руб. | дебет | кредит | |||||
| единицы | всего | ||||||||||||
| Итого | Итого |
Результаты списания __________________
Выручка от реализации _____________________________________ руб.
Списание отмечено в инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средств.
| Главный бухгалтер | ||||
| подпись | расшифровка подписи |
Самостоятельная работа
к теме «Учёт основных средств»
Задание 3.Дайте ответы на следующие вопросы:
Вопрос 1.Назовите нормативный и методический документы по учёту основных средств._________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________
Вопрос 2.На каком счёте формируется информация об основных средствах ? Какие открывают к нему субсчета?____________________________________
___________________________________________________________________
Вопрос 3.В какой оценке принимают к учёту основные средства?___________
_______________________________________________________________
Вопрос 4. На каком счёте ведётся учёт амортизации по основным средствам? Какие существуют методы начисления амортизации?
________________________________________________________________
______________________________________________________________
__________________________________________________________________
____
Вопрос 5. По каким направлениям осуществляется контроль за основными средствами _____
Практическое занятие на тему:
«Учёт материально-производственных запасов»
Цель занятия:научиться работать с первичными бухгалтерскими документами по учёту МПЗ
Задание 1.Выписать приходный ордер № 160 на принятые на склад № 1 в январе 20__г. материалы.
Счет-фактура № 505 ОАО «Сталепрокатный 25 декабря 20__ г.:
| Поставщик и его адрес Счет № 17586 | ОАО «Сталепрокатный завод» ИНН-3710 г. Череповец Отд № 1005 банке в г. Череповце | Ф. № 868 СЧЕТ-ФАКТУРА № 505 от 25.12.2000 г. к платежному требованию № | |||||||||||
| Грузоотправитель Ст. отправления | Он же Ст. Череповец | ||||||||||||
| Плательщик и его адрес Сч. № 690551 | ОАО «Электропульт» — СПб ИНН-7540 банк в г. С.-Петербурге | Склад | № опер. | Шифр покуп. | |||||||||
| Распоряжение об оплам или отказе от акцепта | |||||||||||||
| Грузополучатель Ст. Назначения | Он же С.-Петербург Число Вес 40т мест | ||||||||||||
| Договор/заказ № 10 от 15.10.20- г. | Дата отгрузки 25.12.20- г. | Способ отправл. жд. и № кв./накл. 48215 | |||||||||||
| Номер прейскуранта и дополнения к нему | Артикул или порядковый номер по прейскуранту | Ед. изм. | Кол-во | Цена | Наименование | Сумма, руб. | |||||||
| т | Сталь трансформаторная 3x330 НДС Итого Ж/д тариф согласно кв. 48215 НДС Итого Всего к оплате | ||||||||||||
Груз сдал экспедитор Ковалев И. М., принял заведующий складом № 1 Орлов
Р. Д. При приемке материалов на складе расхождений с документами поставщиков не установлено.