Анализ недвижимого имущества
Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния предприятия (таблица 2.2).
В ходе анализа определяется стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия. К ним относятся: основные средства, производственные запасы и незавершенное производство. Эти элементы, являясь по существу средствами производства, создают необходимые условия для осуществления основной деятельности [15].
Таблица 2.2 ‒ Анализ состава и структуры имущества ООО «Институт технических сукон»
| имущества | На конец 2008 г | На конец 2009 г | На конец 2010 г | Изменение за 2009 г. | Изменение за 2010 г. | |||||
| (+/-) | (+/-) | |||||||||
| тыс.р | % | тыс.р | % | тыс.р | % | тыс.р | т.пр.% | тыс.р | т.пр.% | |
| Стоимость имущества предприятия, всего | 53346,00 | 100,00 | 115763,00 | 100,00 | 138386,00 | 100,00 | 62417,00 | 117,00 | 22623,00 | 19,54 |
| В том числе: | ||||||||||
| Внеоборотные активы | 295,00 | 0,55 | 215,00 | 0,19 | 402,00 | 0,29 | -80,00 | -27,12 | 187,00 | 86,98 |
| Оборотные активы | 53051,00 | 99,45 | 115548,00 | 99,81 | 137984,00 | 99,71 | 62497,00 | 117,81 | 22436,00 | -0,10 |
| Стоимость реального имущества | 33840,00 | 63,43 | 26143,00 | 22,58 | 22803,00 | 16,48 | -7697,00 | -22,75 | -3340,00 | -6,11 |
| Соотношение внеоборотных и оборотных активов | 0,01 | - | 0,002 | - | 0,003 | - | - | - | - | - |
Сумма реальных активов имеет тенденцию к уменьшению и равна 33840 тыс.р. в конце 2008 г., 26143 тыс. р. на конец 2009 г. и 22803тыс. р. в конце 2010 года. Удельный вес реального имущества устанавливается отношением его стоимости к валюте баланса. Он равен 63,43%, 22,58% и 16,48% от валюты баланса в конце 2008г., 2009г., 2010г. соответственно, то есть производственный потенциал предприятия снижается. Соотношение внеоборотных и оборотных активов составляет менее о, 01, то есть внеоборотные активы составляют менее 1%. Это говорит о низкой заинтересованности предприятия в производственной деятельности.
В таблице 2.3 представлен анализ внеоборотных активов предприятия.
Таблица 2.3 ‒ Состав и структура внеоборотных активов предприятия
| Виды активов | На конец 2008 г. | На конец 2009 г | На конец 2010 г | Изменение за 2009 г. | Изменение за 2010 г. | |||||
| (+/-) | (+/-) | |||||||||
| тыс.р | % | тыс.р | % | тыс.р | % | тыс.р | т.пр.% | тыс.р | т.пр.% | |
| Внеоборотные активы, всего | 295,00 | 100,00 | 215,00 | 100,00 | 402,00 | 100,00 | -80,00 | -27,12 | 187,00 | 86,98 |
| в том числе: | ||||||||||
| Нематериальные активы | 23,00 | 7,80 | 20,00 | 9,30 | 18,00 | 4,48 | -3,00 | -13,04 | -2,00 | -10,00 |
| Основные средства | 270,00 | 91,52 | 195,00 | 90,70 | 384,00 | 95,52 | -75,00 | -27,78 | 189,00 | 96,92 |
| Незавершенное строительство | 2,00 | 0,68 | - | - | - | - | -2,00 | - | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Сумма внеоборотных активов в 2009 г. уменьшилась на 80 тыс. р., а в 2010 г. увеличилась на 187 тыс. руб.
Наибольший вес приходится на основные средства (91,53% в 2008 г.,90,7% в 2009 г. и 95,52% в конце 2010 года). Остальная доля внеоборотных активов приходится на нематериальные активы и незавершенное строительство, которое составляет менее 1% в 2008 г., а в 2009 и 2010 гг. отсутствует. Уменьшение доли нематериальных активов с 7,8% до 1,51% говорит о снижении заинтересованности предприятия в инновационной деятельности.
2.2.3 Анализ источников финансирования ООО «Институт технических сукон»
В процессе анализа пассива баланса предприятия следует изучить изменения в его составе, структуре, оценку соотношению собственных и заемных средств, что показано в таблице 2.4.
Таблица 2.4 ‒ Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
| Виды пассивов | На конец 2008 г | На конец 2009 г | На конец 2010 г | Изменение за 2009 г. | Изменение за 2010 г. | |||||
| (+/-) | (+/-) | |||||||||
| тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | т.пр.% | тыс.р. | т.пр.% | |
| Источники средств предприятия, всего | 53346,00 | 100,00 | 115763,00 | 100,00 | 138386,00 | 100,00 | 62417,00 | 117,00 | 22623,00 | 19,54 |
| в том числе: | ||||||||||
| Собственные средства (капитал и резервы), всего | -7932,00 | - | -7765,00 | - | 777,00 | 0,56 | 167,00 | -2,11 | 8542,00 | -110,01 |
| в том числе: | ||||||||||
| Уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Собственные акции,выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 24,00 | 0,04 | 24,00 | 0,02 | 24,00 | 0,02 | - | - | - | - |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 7956,00 | - | 7789,00 | - | 753,00 | 0,54 | -167,00 | -2,10 | 8542,00 | 109,67 |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Заемные средства | 61278,00 | 114,87 | 123528,00 | 106,71 | 137609,00 | 99,44 | 62250,00 | 101,59 | 14081,00 | 11,40 |
| из них: | ||||||||||
| Долгосрочные | 15,00 | 0,03 | 14,00 | 0,01 | 25002,00 | 18,07 | -1,00 | -6,67 | 24988,00 | 178485,71 |
| Краткосрочные займы и кредиты | 49176,00 | 92,18 | 118432,00 | 102,31 | 105202,00 | 76,02 | 69256,00 | 140,83 | -13230,00 | -11,17 |
| Кредиторская задолженность | 12087,00 | 22,66 | 5082,00 | 4,39 | 7405,00 | 5,35 | -7005,00 | -57,95 | 2323,00 | 45,71 |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных источников | - | - | - | - | 177,10 | - | - | - | - | - |
Сумма источников средств предприятия, составляющая в 2008 г. 53346 тыс. р., увеличилась в 2009 г. на 62417 тыс. р. и на 22623 тыс. р. в 2010 г.
В течение всех трех лет в структуре пассива преобладают заемные средства, составляя более 100% от всех источников средств в 2009 и 2010 гг., так как сумма собственного капитала отрицательна за счет большого непокрытого убытка. В 2010 г. ситуация меняется и на долю собственных средств приходится 0,56%, а на долю заемных – 99,44% Поскольку сумма собственных средств на конец 2008 и 2009 гг. отрицательна, рассчитывать коэффициент соотношения заемных и собственных источников нецелесообразно. В 2010 г. он равен 177,10, что свидетельствует о сильной финансовой зависимости предприятия.