СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 1 Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия – Савчук В

1 Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия – Савчук В. П. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/budgeting/savchuk-4.shtml - Дата доступа: 07.03.2015

2 Постановка бюджетирования в компаниях. Основные аспекты [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://superuchet.ru/article/postanovka-bjudzhetirovanija-v-kompanijah-osnovnye-aspekty - Дата доступа: 07.03.2015

3 Разработка бюджетной структуры [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessstudio.ru/procedures/budget/bsdev/ - Дата доступа: 07.03.2015

4 Бухгалтерский учёт и налоги [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.businessuchet.ru/ - Дата доступа: 07.03.2015

5 1С-Рейтинг [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://1c-rating.kz/sol/budget – Дата доступа: 07.03.2015

6 BPwin и ERwin. CASE-средства для разработки информационных систем [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://coollib.com/b/147153/read - Дата доступа: 19.04.2015

7 Методология функционального моделирования IDEF0: учебно-методическое пособие / О.А. Бистерфельд; Ряз. гос. университет имени С.А. Есенина. — Рязань, 2008. — 48 с.

8 Структурный анализ систем: IDEF-технологии. Москва: «Финансы и статистика», С.В. Черемных, И.О. Семенов, В.С. Ручкин. , 2001. – 208 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Модель и данные анализа процесса «КАК-ЕСТЬ»

Таблица А.1 – Описание работ процесса

Наименование	Выходы	Механизмы	Управление
1._Составление бюджета продаж	Бюджет продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	Прогнозный объём продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Справочник продуктов Прогноз сбыта
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	Прогнозные цены	Экономист-1 Компьютер-1	Рыночные цены Методика анализа и ценообразования Справочник продуктов
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	Прогнозный объём продаж в первый месяц	Экономист-1 Компьютер-1	Прогнозные цены Прогнозный объём продаж
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	Среднемесячный темп инфляции	Экономист-1 Компьютер-1	Курсы валют, уровень инфляции Объёмы продаж предыдущих периодов
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	Прогнозный объём продаж по месяцам	Экономист-1 Компьютер-1	Темп роста продаж Прогнозный объём продаж в первый месяц
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	Бюджет продаж	Экономист-1 Компьютер-1	Прогнозные цены Среднемесячный темп инфляции Прогнозный объём продаж по месяцам
2._Составление бюджета закупок и запасов	Бюджет закупок и запасов	Экономист-2 Компьютер-2	Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	План закупки запасов	Экономист-2 Компьютер-2	Бюджет продаж Исследования, необходимые для определения объёмов запасов
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	Бюджет закупок и запасов	Экономист-2 Компьютер-2	План закупки запасов
Продолжение таблицы А.1
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	Бюджет административно-управленческих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	Внутренняя информация Внешняя информация Приказ о составлении бюджета
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	План расходов на содержание зданий и оборудования	Экономист-3 Компьютер-3	Информация о занимаемых офисных помещениях Информация о стоимости основных фондов
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	План расходов на зарплату управленческого звена	Экономист-3 Компьютер-3	План по зарплате подразделений
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	План расходов на нужды управленческого звена	Экономист-3 Компьютер-3	Тарифы на коммунальные услуги Информация о потребностях
3.4_Планирование прочих расходов	План прочих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	Дополнительная информация
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	Бюджет административно-управленческих расходов	Экономист-3 Компьютер-3	План расходов на содержание зданий и оборудования План расходов на зарплату управленческого звена План расходов на нужды управленческого звена План прочих расходов
4._Составление бюджета коммерческих расходов	Бюджет коммерческих расходов	Экономист-4 Компьютер-4	Внутренняя информация Приказ о составлении бюджета
Продолжение таблицы А.1
4.1_Планирование условно-переменных расходов	План условно-переменных расходов	Экономист-4 Компьютер-4	Планируемые затраты на рекламу и маркетинг определённых продуктов Планируемые ФОТ персонала, занятого сбытом (зависимый от объёмов продаж) Планируемые командировочные расходы Планируемые прочие переменные расходы
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	План условно-постоянных расходов	Экономист-4 Компьютер-4	План постоянных коммерческих расходов (ФОТ, расходы на маркетинг и рекламу не зависящие от продаж, прочие коммерческие расходы)
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	Бюджет коммерческих расходов	Экономист-4 Компьютер-4	План условно-переменных расходов План условно-постоянных расходов
5._Составление бюджета себестоимости	Бюджет себестоимости	Экономист-5 Компьютер-5	Внутренняя информация Внешняя информация Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Приказ о составлении бюджета
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	План закупок	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет закупок и запасов Бюджет продаж Прайс-листы Индексы цен
5.2_Планирование входящих логистических расходов	План входящих логистических расходов	Экономист-5 Компьютер-5	План закупок Тарифы
Окончание таблицы А.1
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	План прямых расходов на хранение	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов Нормы расходов
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	План прямых транспортных расходов	Экономист-5 Компьютер-5	Нормы расходов Бюджет коммерческих расходов Бюджет административно-управленческих расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	План прямых коммерческих расходов	Экономист-5 Компьютер-5	Бюджет коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	Бюджет себестоимости	Экономист-5 Компьютер-5	План прямых транспортных расходов План закупок План прямых расходов на хранение План входящих логистических расходов План прямых коммерческих расходов

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [4].

Таблица А.2 – Список затрат

Работа	Центры затрат	Стоимость, руб.	Время, ч.
Зарплата, руб.	Электроэнергия, руб.	Расходы на бумагу, руб.
Бюджетирование деятельности					141,5
1._Составление бюджета продаж					43,5
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц
1.2_Определение цен товаров в первый месяц
Продолжение таблицы А.2
1.3_Определение объёма продаж каждого товара
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода					10,5
2._Составление бюджета закупок и запасов					9,5
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам					5,5
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов					38,5
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена					9,5
Продолжение таблицы А.2
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы
3.4_Планирование прочих расходов					2,5
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов					3,5
4._Составление бюджета коммерческих расходов					13,5
4.1_Планирование условно-переменных расходов					9,5
4.2_Планирование условно-постоянных расходов					2,5
4.3_Планирование общих коммерческих расходов					1,5
5._Составление бюджета себестоимости					36,5
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения					6,5
5.2_Планирование входящих логистических расходов
5.3_Планирование прямых расходов на хранение
Окончание таблицы А.2
5.4_Планирование прямых транспортных расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица А.3 – Список затрат и значимости функций

Функция	Временные затраты	Материальные затраты	Значимость
Бюджетирование деятельности
1._Составление бюджета продаж
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц
1.2_Определение цен товаров в первый месяц
1.3_Определение объёма продаж каждого товара
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода
2._Составление бюджета закупок и запасов
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена
Окончание таблицы А.3
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы
3.4_Планирование прочих расходов
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов
4._Составление бюджета коммерческих расходов
4.1_Планирование условно-переменных расходов
4.2_Планирование условно-постоянных расходов
4.3_Планирование общих коммерческих расходов
5._Составление бюджета себестоимости
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения
5.2_Планирование входящих логистических расходов
5.3_Планирование прямых расходов на хранение
5.4_Планирование прямых транспортных расходов
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица А.4 – Список удельных относительных затрат на функции

Функция	Удельные относительные временные затраты	Удельные относительные материальные затраты
Бюджетирование деятельности	1,00	1,00
1._Составление бюджета продаж	1,54	1,54
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц	1,55	1,55
1.2_Определение цен товаров в первый месяц	1,55	1,55
1.3_Определение объёма продаж каждого товара	1,55	1,55
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта	1,55	1,55
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам	1,55	1,55
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода	1,17	1,17
2._Составление бюджета закупок и запасов	0,45	0,45
Окончание таблицы А.4
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров	0,47	0,47
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам	0,47	0,47
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов	1,36	1,36
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования	1,98	1,98
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена	1,66	1,66
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы	1,35	1,35
3.4_Планирование прочих расходов	0,58	0,58
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов	0,62	0,62
4._Составление бюджета коммерческих расходов	0,64	0,64
4.1_Планирование условно-переменных расходов	1,40	1,40
4.2_Планирование условно-постоянных расходов	0,46	0,46
4.3_Планирование общих коммерческих расходов	0,19	0,19
5._Составление бюджета себестоимости	0,86	0,86
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения	0,83	0,83
5.2_Планирование входящих логистических расходов	0,97	0,97
5.3_Планирование прямых расходов на хранение	0,81	0,81
5.4_Планирование прямых транспортных расходов	0,73	0,73
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов	0,97	0,97
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции	0,81	0,81

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.1 – Контекстная диаграмма процесса

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.2 – Диаграмма декомпозиции первого уровня

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.3 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета продаж»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.4 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета закупок и запасов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.5 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета административно-управленческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.6 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета коммерческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.7 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета себестоимости»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок А.8 – Диаграмма дерева узлов

Примечание – Источник: собственная разработка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Модель и данные анализа процесса «КАК-БУДЕТ»

Таблица Б.1 – Исходящие документы процесса

Выход	Передаётся в подразделение
Бюджет продаж	Департамент продвижения и продаж Департамент развития Департамент экономики и финансов Отдел стратегического планирования
Бюджет закупок и запасов	Департамент экономики и финансов Отдел материально-технического обеспечения Отдел стратегического планирования Производственно-диспетчерский отдел
Бюджет административно-управленческих расходов	Отдел организационного развития Управление по работе с персоналом и социальным вопросам Отдел материально-технического обеспечения
Бюджет коммерческих расходов	Департамент продвижения и продаж Департамент экономики и финансов
Бюджет себестоимости	Департамент разработки продуктов Инженерный департамент Производственно-диспетчерский отдел

Примечание – Источник: собственная разработка

Таблица Б.2 – Список затрат

Работа	Центры затрат	Стоимость, руб.	Время, ч.
Зарплата, руб.	Электроэнергия, руб.
Бюджетирование деятельности				5,07
1._Составление бюджета продаж				1,16
1.1_Определение объёма продаж каждого товара, работ в первый месяц				0,33
1.2_Определение цен товаров в первый месяц				0,08
1.3_Определение объёма продаж каждого товара				0,08
1.4_Определение динамики цен в динамике сбыта				0,17
1.5_Определение динамики продаж каждого продукта по месяцам				0,17
Продолжение таблицы Б.2
1.6_Определение объёма продаж за год по всем продуктам и месяцам бюджетного периода				0,33
2._Составление бюджета закупок и запасов				0,42
2.1_Определение нормативных значений запасов закупаемых товаров				0,25
2.2_Определение стоимости запасов по месяцам				0,17
3._Составление бюджета административно-управленческих расходов				1,99
3.1_Планирование амортизации, расходов на аренду, содержание, эксплуатацию зданий и оборудования				0,83
3.2_Планирование расходов на заработную плату высшего и среднего управленческого звена				0,58
3.3_Планирование расходов на канцелярские товары, услуги связи, коммунальные платежи, командировочные расходы				0,33
3.4_Планирование прочих расходов				0,17
3.5_Формирование итога административно-управленческих расходов				0,08
4._Составление бюджета коммерческих расходов				0,58
4.1_Планирование условно-переменных расходов				0,25
4.2_Планирование условно-постоянных расходов				0,25
4.3_Планирование общих коммерческих расходов				0,08
5._Составление бюджета себестоимости				0,92
5.1_Планирование расходов на закупку товаров по стоимости приобретения				0,25
5.2_Планирование входящих логистических расходов				0,17
5.3_Планирование прямых расходов на хранение				0,08
5.4_Планирование прямых транспортных расходов				0,17
5.5_Планирование прямых коммерческих расходов				0,08
Окончание таблицы Б.2
5.6_Расчёт себестоимости единицы продукции				0,17

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.1 – Контекстная диаграмма процесса

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.2 – Диаграмма декомпозиции первого уровня

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.3 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета продаж»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.4 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета закупок и запасов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.5 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета административно-управленческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.6 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета коммерческих расходов»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.7 – Диаграмма декомпозиции работы «Составление бюджета себестоимости»

Примечание – Источник: собственная разработка

Рисунок Б.8 – Диаграмма дерева узлов

Примечание – Источник: собственная разработка

ПРИЛОЖЕНИЕ В