Анализ наличия, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 55. Анализ состояния и движения дебиторской задолженности.
Наименование показателя | Код | Период | Коэфф. поступ- ления, % | Коэфф. выбытия, % | Коэфф. оборачи- ваемости (об) | Срок погашения | Срок обновления |
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
За 20… | |||||||
В том числе: | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. | |||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
За 20… | |||||||
В том числе: | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. | За 20… | ||||||
За 20… |
Методические указания:
1. Срок погашения, дни:
КОДЗ (ОКЗ) = (дни);
Средняя дебиторская задолженность за период:
ДЗ = или
ОДЗ (ОКЗ) в днях – 360 / оборачиваемость задолженности в оборотах,
где: ДЗ (КЗ) – средняя за год задолженность;
t – отчетный период в днях.
2. Коэффициент поступления ДЗ (КЗ):
КДЗ (КЗ)П =
3. Коэффициент выбытия ДЗ (или КЗ):
КДЗ (КЗ)В =
4. Срок обновления ДЗ (или КЗ):
КДЗ (КЗ)СОБ =
Таблица 56. Анализ «качества» дебиторской задолженности (ДЗ).
Показатели | 20 … год | 20 … год | Изменение (+), (-) | Процент прироста, % |
1.Среднегодовая дебиторская задолженность, всего | ||||
В том числе: 1.1 краткосрочная | ||||
1.2 просроченная | ||||
2.Среднегодовые текущие (оборотные) активы, всего | ||||
3.Выручка | ||||
4.Оборачиваемость дебиторская задолженность, всего | ||||
В том числе: 4.1 краткосрочной | ||||
5.Период погашения дебиторская задолженность, дни | ||||
В том числе: 5.1 краткосрочной | ||||
6.Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | ||||
7. Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, % |
Дайте оценку «качества» дебиторской задолженности (ДЗ) и определите влияние на изменение выручки изменения суммы дебиторской задолженности и ее оборачиваемости (в оборотах), используя метод цепной подстановки.
Таблица 57. Анализ структуры просроченной дебиторской задолженности.
Наименование показателя | Код | На 31.12 20… | На 31.12 20… | На 31.12 20… | Отклонение уд. веса, % | Темпы прироста, % | |||||||
|
| Учтенная по условиям договора |
| Учтенная по условиям договора |
| 20… (-) 20… | 20… (-) 20… | 20… (/) 20… ×100 | 20… (/) 20… ×100 | ||||
Всего | |||||||||||||
В том числе: | |||||||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками и т.д. |
Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте абсолютные и относительные показатели. Составьте структурные диаграммы. Напишите выводы.
Таблица 58. Анализ состояния и движения кредиторской задолженности.
Наименование показателя | Код | Период | Коэфф. поступ- ления, % | Коэфф. выбытия, % | Коэфф. оборачи- ваемости (об) | Срок погашения, дни | Срок обновления, лет |
Долгосрочная кредиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
За 20… | |||||||
В том числе: | |||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | За 20… | ||||||
За 20… | |||||||
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего | За 20… | ||||||
За 20… | |||||||
В том числе: | |||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками и т.д. | За 20… | ||||||
За 20… |
Заполните таблицу, проанализируйте динамику изменения коэффициентов организации. Напишите выводы.
Таблица 59. Анализ структуры просроченной кредиторской задолженности.
Наименование показателя | Код | На 31.12 20… | На 31.12 20… | На 31.12 20… | Отклонение | Темпы прироста, % | ||||||||||
|
| Сумма Сумма |
| Сумма |
|
|
| 20… (/) 20… ×100 | 20… (/) 20… ×100 | |||||||
Всего | ||||||||||||||||
В том числе: | ||||||||||||||||
… |
Используя данные формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах», проанализируйте структуру просроченной дебиторской задолженности, составьте структурные диаграммы и выводы.