Показатели рентабельности организации
Показатели рентабельности являются основными характеристиками эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. Они рассчитываются как относительные показатели финансовых результатов, полученных организацией за отчетный период.
Экономическое содержание показателей рентабельности сводится к прибыльности деятельности организации. В процессе анализа рентабельности исследуются уровень показателей, их динамика, определяется система факторов, влияющих на их изменение.
Рентабельность активов – основной норматив, с которым соотносятся индивидуальные показатели деятельности организаций для обоснования их конкурентоспособности. Такой норматив рентабельности (или норма прибыли), как отношение бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) к общей величине активов, является главным показателем межотраслевой конкуренции, основным показателем для определения эффективности инвестиционных проектов.
Основные показатели рентабельности:
1) коэффициент рентабельности всего капитала:
Крк = (чистая прибыль / итог баланса) х 100 %; (1)
2) коэффициент рентабельности производства:
Крп = (выручка от продаж/ себестоимость всей продукции – 1) x 100 %;(2)
3) коэффициент рентабельности продаж:
Крпр = (чистаяприбыль/ выручка) х 100 %;(3)
4) коэффициент рентабельности оборотных активов:
Кроа = (чистая прибыль / оборотные активы) х x100 %;(4)
5) коэффициент рентабельности внеоборотных активов:
Крва = (чистая прибыль / внеоборотные активы) х Х100 %(5).
Коэффициент рентабельности всего капитала позволяет сделать общий вывод о том, насколько хорошо идут дела у предприятия. Таким образом, оценивают сразу все ресурсы компании. Используя эти данные, вы сможете сравнить рентабельность вашей организации с показателями других фирм.
Если коэффициент рентабельности производства высокий – деятельность уже эффективна. Если же при этом вы получаете низкую прибыль, значит, у вас слишком большие непроизводственные расходы. Тем предприятиям, которые выпускают несколько наименований продукции, мы советуем рассчитывать рентабельность производства каждого из товаров. Это позволит определить наиболее выгодную продукцию. Увеличьте их выпуск, и прибыль вашей компании станет больше.
Коэффициент рентабельности продаж отражает долю прибыли компании в каждом заработанном рубле. Он играет важную роль, когда нужно сравнить фирму с ее конкурентами. Сопоставляя свои и чужие коэффициенты рентабельности продаж, можно прогнозировать развитие рынка, а также разрабатывать стратегию продвижения своей продукции.
Чем выше показатель оборотных активов, тем быстрее «крутятся» деньги, материалы и прочее, а значит, чаще поступает выручка и проще получать краткосрочные займы и кредиты. Показатель внеоборотных активов демонстрирует, с какой отдачей организация использует свои основные средства, оправдывают ли себя капиталовложения. Величина этого коэффициента зависит от размеров компании и характера ее деятельности.
Организационно-экономическая характеристика ООО Агрофирма «Абинская»
Полное название: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АГРОФИРМА "АБИНСКАЯ", ОГРН: 1122323000249, ИНН: 2323030743. Регион: Краснодарский край. Фирма ООО "АГРОФИРМА "АБИНСКАЯ" расположена по адресу: 353315, КРАСНОДАРСКИЙ край, АБИНСКИЙ район, ст-ца ФЕДОРОВСКАЯ, ул. КРАСНАЯ, д. 3. Основной вид деятельности: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях - растениеводство.
Для наглядного анализа организационно-экономической характеристики ООО Агрофирма «Абинская», необходимо ознакомится с ее имуществом. Состав и структура имущества представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Состав и структура имущества ООО Агрофирма «Абинская» за период 2011-2013гг.
| Вид имущества | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011 г., в % | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Внеоборотные активы – всего | 0,8 | 24,2 | 24,8 | 1908,8 | |||
| В том числе - Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| - Основные средства | 0,8 | 24,2 | 24,8 | 1908,8 | |||
| - Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - |
| - Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Оборотные активы – всего | 99,2 | 75,8 | 75,2 | 48,7 | |||
| В том числе - Запасы | 37,6 | 13,0 | 13,3 | 22,8 |
Продолжение таблицы 1
| - НДС по приобретенным ценностям | - | - | - | - | - | - | - |
| - Расчеты с дебиторами | 56,0 | 12,6 | 12,9 | 14,8 | |||
| - Краткосрочные финансовые вложения | 0,0 | 5,9 | 5,8 | - | |||
| - Денежные средства | 27,8 | 8,9 | 8,7 | 20,1 | |||
| - Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего имущества | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 70,9 |
Как мы видим из таблицы – имущество предприятия уменьшилось на 29,1% за исследуемый период. Оборотные активы организации в 2013 году составили 117541 тыс.руб., что составило 75.2% всего имущества предприятия. Количество внеоборотных активов в отчетном году – 38844 тыс.руб., и их доля, относительно всего имуществ организации, увеличилась, по сравнению с 2011г. Это произошло за счет сильного роста основных средств, которые выросли в 19 раз, однако оборотные средства уменьшились более чем на 50%. За исследуемый период, предприятие значительно увеличило свои внеоборотные активы, а оборотные активы значительно сократились. Стоимость имущества организации составила 172385 тыс. руб. в 2013г.
Состав и структура источников финансирования имущества ООО Агрофирма «Абинская» представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Состав и структура источников финансирования имущества ООО Агрофирма «Абинская» за период 2011-2013гг.
| Источник | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011 г., в % | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Собственные средства – всего | 39,1 | 82,1 | 78,4 | 142,0 |
Продолжение таблицы 2
| В том числе - Уставный капитал | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | |||
| - Добавочный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| - Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - |
| - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 39,1 | 82,1 | 78,4 | 142,0 | |||
| Заемные и привлеченные средства – всего | 100,0 | 108,0 | 101,3 | 71,8 | |||
| В том числе Долгосрочные обязательства – всего | 0,0 | 8,0 | 7,1 | - | |||
| Из них - Долгосрочные кредиты и займы | 0,0 | 8,0 | 7,1 | - | |||
| - Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| - Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства – всего | 60,9 | 9,9 | 14,5 | 16,9 | |||
| Из них - Краткосрочные кредиты и займы | 55,8 | 0,0 | 0,0 | - | |||
| - Кредиторская задолженность | 2,6 | 9,0 | 13,8 | 373,1 | |||
| - Задолженность перед участниками по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - |
| - Оценочные обязательства | 2,5 | 0,8 | 0,8 | 21,5 |
Продолжение таблицы 2
| - Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| Всего источников формирования имущества | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 70,9 |
Данные показали, что источников финансирования имущества ООО Агрофирма «Абинская» в 2013г. уменьшились почти на 30% по сравнению с 2011г. Это связано, прежде всего, с уменьшением доли заемных средств, а именно краткосрочных обязательств. Предприятие избавилось от краткосрочных кредитов и займов, которыми воспользовалось в 2011 году. Можно предположить, что организация использовала заемные средства для увеличения оборота или расширения производства. Доля краткосрочных обязательств в отчетном году составила 14.5% от всех источников формирования имуществ, а долгосрочных – 7.1%. В целом, за исследуемый период предприятие все вышло на качественно новый уровень, ему удалось избавится от краткосрочных обязательств и значительно нарастить количество основных средств. Собственные средства организации составляют 78.4% в 2013 году, в это же время доля заемных составила 21,6%.
Далее рассмотрим показатели эффективности использования основных и оборотных средств ООО Агрофирма «Абинская». Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств в ООО Агрофирма «Абинская»
| Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011 г., +- |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 36809,0 | |||
| Производственная площадь, га | 0,0 | |||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 37,0 |
Продолжение таблицы 3
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 110250,0 | |||
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 40013,0 | |||
| Фондооснащенность, тыс.руб./га | 13,6 | 245,6 | 259,0 | 245,4 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 10,5 | 185,1 | 168,2 | 157,7 |
| Коэффициент фондоотдачи | 156,7 | 11,4 | 11,0 | -145,7 |
| Коэффициент фондоемкости | 0,0 | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| Коэффициент рентабельности основных средств | 57,2 | 4,0 | 4,0 | -53,1 |
Согласно полученным показателям, можно сделать вывод, что стоимость основных значительно увеличилась, а именно на 36809 тыс. руб. это позволило значительно увеличить фондовооруженность и фондооснащенность организации. Прибыль и выручка организации значительно увеличились, однако коэффициент рентабельности основных средств значительно уменьшился, что вполне логично. Ведь предприятие перешло от использования заемных средств, к использованию собственных.
Далее необходимо так же рассмотреть эффективности использования оборотных средств в ООО Агрофирма «Абинская». Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Показатели эффективности использования оборотных средств в ООО Агрофирма «Абинская»
| Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011 г., +- |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | -123592,0 | |||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 110250,0 |
Продолжение таблицы 4
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 40013,0 | |||
| Коэффициент оборачиваемости | 1,3 | 3,6 | 3,6 | 2,3 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств | 0,8 | 0,3 | 0,3 | -0,5 |
| Продолжительность оборота оборотных средств, дней | 272,2 | 99,3 | 98,6 | -173,5 |
| Коэффициент рентабельности оборотных средств | 0,5 | 1,3 | 1,3 | 0,8 |
Среднегодовая стоимость оборотных средств в отчетном году уменьшилась на 123592 тыс. руб., что практически вдвое меньше показателей базисного года. Выручка от реализации и валовая прибыль значительно увеличились в 2013г. Самое значительное достижение предприятия это сокращение оборота оборотных средств на 173.5 дня, что говорит о блестящей политике организации и значительном совершенствовании в сфере оборочиваемости.
Далее необходимо определить уровень эффективности деятельности предприятия, для этого рассчитаем стоимостные показатели производительности труда работников. Они представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Стоимостные показатели производительности труда работников ООО Агрофирма «Абинская»
| Показатель | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011 г., в % |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 119,1 | |||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 134,5 | |||
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 134,4 |
Продолжение таблицы 5
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 129,9 | |||
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 142,0 | |||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 142,5 | |||
| Приходится на 1 работника , тыс. руб. : | ||||
| - Выручки от реализации | 1644,2 | 2105,4 | 1857,0 | 112,9 |
| - валовой прибыли | 599,7 | 735,3 | 676,8 | 112,9 |
| - прибыли от продаж | 533,7 | 671,1 | 582,5 | 109,1 |
| - прибыли до налогообложения | 495,5 | 635,9 | 591,1 | 119,3 |
| - чистой прибыли | 490,2 | 630,9 | 586,8 | 119,7 |
С помощью этих показателей мы можем выяснить, сколько выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли приходится на каждого работника. Прежде всего, мы можем сделать вывод, что численность работников предприятия заметно увеличилась, а именно на 19.1%. Исходя из предыдущих исследований, мы можем предположить, что это связано с ростом и развитием предприятия. Т.к. предприятие процветает и развивается, объем производства растет. Исходя из данных таблицы, можно заметить, что все показатели значительно выросли, на 9-40%. При увеличение штат, предприятие добилось еще больших показателей выручки, валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли и смогло увеличить эти показатели в расчете на каждого работника.
Все приведенные выше показатели позволяют сделать промежуточный вывод. ООО Агрофирма «Абинская» – это крупное, стабильно развивающееся, молодое предприятие, которому еще предстоит покорение рынке и новых сфер влияния. Однако полученные расчеты, позволяют предположить, что его ждет светлое будущее.
3 Оценка прибыли и рентабельности ООО Агрофирма «Абинская»