Анализ использования трудовых ресурсов. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрам наиболее важных профессий, который представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
| Категория работников | Численность | Процент обеспе- ченности | |
| План | Факт | ||
| Среднесписочная численность производственного персонала (ППП) | 113,7 | ||
| В том числе: рабочие | 111,5 | ||
| Из них: технологи | 110,7 | ||
| операторы | 120,8 | ||
| вспомогательные рабочие | 107,1 | ||
| Инженерно-технические работники и служащие | 117,6 |
Из таблицы 5 видно, что обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессией с плановой потребностью.
Среднесписочная численность производственного персонала увеличилась на 13,7%.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам в таблице 6.
Таблица 6 -Анализ качественного состава трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Численность рабочих на конец года | Удельный вес, % | ||
| Прошлый год | Отчетный год | Прошлый год | Отчетный год | |
| Группа рабочих: | ||||
| По возрасту, лет до 20 | ||||
| от 20 до 30 | ||||
| от 30 до 40 | ||||
| от 40 до 50 | ||||
| от 50 до 60 | - | - | - | - |
| Старше 60 | - | - | - | - |
| Итого | ||||
| По образованию: начальное | - | - | - | - |
| незаконченное среднее | ||||
| среднее, средне-специальное | ||||
| Высшее | ||||
| Итого | ||||
| По трудовому стажу, лет: до 5 | ||||
| от 5 до 10 | ||||
| от 10 до 15 | ||||
| от 15 до 20 | ||||
| свыше 20 | ||||
| Итого |
Из таблицы 6 видно, что на предприятии на конец отчётного периода преобладают рабочие, возраст которых от 30 до 40 лет; со средним и средне-специальным образованием и имеющие стаж работы от 10 до 20 лет. Это говорит о том, что на предприятии стабильная обстановка, и самые востребованные работники предпочитают работать на данном предприятии.
Поскольку изменения качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимания. Анализ движения рабочей силы рассмотрен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ движения рабочей силы
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Численность ППП на начало года | ||
| Приняты на работу, чел. | ||
| Выбыли, чел. | ||
| В том числе: | ||
| по собственному желанию | ||
| уволены за нарушение трудовой дисциплины | ||
| Численность персонала на конец года | ||
| Среднесписочная численность персонала | ||
| Коэффициент оборота по приему работников (Кпр) | 0,16 | 0,20 |
| Коэффициент оборота по выбытию работников (Кв) | 0,22 | 0,20 |
| Коэффициент текучести кадров (Ктк) | 0,08 | 0,08 |
| Коэффициент постоянства кадров (Кпс) | 0,81 | 0,80 |
Из таблицы 7 видно, что по сравнению с прошлым годом численность ППП уменьшилась на 6 работников. Коэффициент текучести кадров значительно не изменился, хотя выбыло в отчётном году на 1 работника больше.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей, которые рассчитаны в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | Отчетный год | Отклонение от плана (+,-) | |
| План | Факт | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | +6 | ||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | -20 | ||
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | 1832,8 | 1632,4 | -200,4 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,9 | 7,7 | -0,2 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел./ час | 315241,6 | 290567,2 | -24674,4 |
Из таблицы 8 видно, что фактический ФРВ меньше планового на 24674,4 ч. или на 7,8%, за счет изменения:
- численности рабочих
- количества отработанных дней одним рабочим
- продолжительности рабочего дня
Как видно из приведенных данных, предприятие использует трудовые ресурсы не достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 212 дней вместо 232, в силу чего сверхплановые целодневные потери составили на одного рабочего 20 дней, а на всех 3560 дней или 28480 часов. Внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени за 1 день составили 0,2 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими 7547,2 часов (0,2*178*212)
Общие потери времени
-35671,2 ч (-28124-7547,2) или (-35671,2 /290567,2) = 0,123*100 = 12,3%
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 9 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Таблица 9 - Анализ производительности труда
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Среднегодовая численность ППП | |||
| В том числе: рабочих | +6 | ||
| Уд. вес рабочих в общей численности работников (Уд) | 0,86 | 0,89 | +0,03 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | -20 | ||
| Отработано часов всеми рабочими, час. | 315241,6 | 290567,2 | -24674,4 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) | 7,9 | 7,7 | -0,2 |
| Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб. | +20010 | ||
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | 765,75 | 850,2 | +84,45 |
| Выработка рабочего: | |||
| среднегодовая, тыс. руб. (ГВ) | 890,41 | 955,28 | +64,87 |
| среднедневная, руб. (ДВ) | +668 | ||
| среднечасовая, руб. (ЧВ) | 485,8 | 585,2 | 99,4 |
Из таблицы 9 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 84,45 тыс. руб. за счет изменения:
- удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
- количества отработанных дней одним рабочим за год
- продолжительности рабочего дня
- среднечасовой выработки рабочих
Анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
______________________
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала, который рассчитан в таблице 10.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме производственной продукции и производительности труда.
Таблица 10 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (П) | +4700 | ||
| Валовой объем производства продукции в (ВVпр) текущих ценах отчетного года, тыс. руб. | +33150 | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (Выр) | +4400 | ||
| Среднесписочная численность работников, чел. (ППП) | |||
| Рентабельность продаж, % (Р) | 8,98 | 11,56 | +2,58 |
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной Продукции (Уд) | 1,0611 | 0,8959 | -0,1652 |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником(в текущих ценах), тыс. руб. | 765,75 | 931,5 | +165,75 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. (П) | 96,5 | +23,5 |
Из таблицы 10 видно, что прибыль на одного работника увеличилась на 23,5 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
- производительности труда
- удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
- рентабельности продаж
Данная модель позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала из таблицы 11.
Таблица 11 -Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
| Фактор | Расчет влияния | Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
| Удельный вес рабочих в общей численности персонала | D ГВуд • Дрпо • Rобо = = (+26711,2)•1,06• 8,98/100 | +2542,58 |
| Количество отработанных дней одним рабочим за год | D ГВд • Дрпо • Rобо = = (-68313,2)•1,06•8,98/100 | -652,60 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | DГВп • Дрпо • Rобо = = (-18332,1)•1,06•8,98/100 | -1745 |
| Среднечасовая выработка | D ГВчв • Дрпо • Rобо = (+144411,89)•1,06•8,98/100= | +13746,28 |
| Уровень отпускных цен | D ГВц • Дрпо • Rобо = (2587,5-850,2)•1,06•8,98/100= | +165,37 |
| Итого | +8206,63 |
Данные таблицы 11 показывают, что в целом размер прибыли на одного работника выросла на 8206,63 руб., за счёт увеличения:
- удельного веса рабочих в общей численности персонала;
- среднечасовой выработки;
- уровня отпускных цен.
Отрицательный результат других показателей, можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.