Тема 12. Налоговая политика и налоговые льготы

План занятия

1. Понятие и типы налоговой политики, требования к ней.

2. Внутренняя и внешняя налоговая политика.

3. Налоговая стратегия и налоговая тактика.

4. Дискреционная и недискреционная налоговая политика.

5. Система налоговых стимулов. Налоговые льготы.

Темы рефератов

1. Опыт и особенности проведения налоговой политики в зарубежных странах (Германии, Швеции, США, Великобритании).

2. Проблемы и пути совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь.

Задание

Заполните таблицу «Динамика налоговой нагрузки в Республике Беларусь в 2007–2012 гг.» и сделайте выводы.

Показатель Год
Налоговые доходы, трлн рублей            
Налоговая нагрузка, %            

Контрольный тест

1. Какой тип налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:

а) политика максимальных налогов;

б) политика разумных налогов;

в) политика высоких налогов и роста социальных программ.

2. Субъектом налоговой политики выступают:

а) государство; в) налоговые агенты;

б) налогоплательщики; г) все ответы верны.

3. Налоговая политика относится:

а) к прямым методам государственного регулирования экономики;

б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.

4. В начале периода рыночных реформ в Беларуси проводилась:

а) политика разумных налогов;

б) политика максимальных налогов;

в) политика высоких налогов.

5. Повышение уровня экономического развития страны относится:

а) к экономическим целям налоговой политики;

б) к международным целям налоговой политики;

в) к социальным целям налоговой политики.

Тема 13. Налоговый менеджмент

План занятия

1. Понятие, содержание, задачи и формы налогового менеджмента.

2. Налоговое прогнозирование и планирование.

3. Налоговое регулирование и налоговый контроль.

4. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент.

Контрольный тест

1. Налоги возникли в следствии:

а) появления государства; в) развития торговли;

б) становления промышленности; г) появления ремесла.

2. Под фискальной функцией налога понимается:

а) функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства;

б)функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета;

в) функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг).

3. Налоги в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на:

а)республиканские, региональные, местные;

б) закрепленные и регулирующие;

в) общие и специальные.

4. Создание оффшорных компаний считается:

а) налоговой оптимизацией;

б)уклонением от уплаты налогов;

в) налоговой минимизацией.

5. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):

а)корпоративный; в) международный;

б) государственный; г) классический.

6. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

а)уровень хозяйствующих субъектов;

б) уровень государства;

в) международный уровень;

г) физическое лицо.

7. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

а) минимум уплаченных налогов;

б) максимум уплаченных налогов;

в) максимум полученной прибыли.

8. Государственный налоговый менеджмент охватывает:

а) уровень хозяйствующих субъектов;

б)уровень государства;

в) международный уровень;

г) конкретное физическое лицо.

9. Цель государственного налогового менеджмента:

а) минимум полученных налогов;

б)рост налоговых доходов на базе роста производства;

в) максимум расходов на налоговое администрирование.

10. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:

а)чистому финансовому результату;

б) сэкономленной сумме налогов;

в) величине недоимки;

г) сумме начисленных налогов.

11. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:

а) налогового контроля;

б) налогового менеджмента;

в) налогового регулирования.

12. Процесс, обеспечивающий достижение целей, задач и плановых параметров, в т. ч. путем применения налоговых санкций – это:

а) налоговый контроль;

б) налоговое прогнозирование;

в) налоговое регулирование.

Наши рекомендации