Тема 3: Налоговая политика и налоговая система государства

Понятие налоговой системы, ее составные элементы. Показатели эффективности налоговой системы. Законодательная база налоговой системы РФ.

Налоговый кодекс РФ, его предназначение и основное содержание. Понятие налоговой политики государства, ее цели и задачи. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

Федеральная налоговая служба: ее задачи, структура и функции. Права и обязанности налоговых органов и их полномочия. Федеральная таможенная служба: цели и задачи, особенности деятельности. Органы внутренних дел по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями: цели, задачи, особенности деятельности. Роль Министерства финансов РФ в области налогообложения. Казначейство.

Понятие налогового механизма и его элементы. Эффективность использования налогового механизма.

Вопросы для обсуждения:

1.Понятие налоговой системы, ее состав и структура. Особенности построения современной налоговой системы РФ.

2.Показатели эффективности налоговой системы.

3.Система законодательства РФ о налогах и сборах.

4.Система органов управления налоговой системой.

5.Налоговая политика государства. Основные направления современной налоговой политики РФ.

6.Понятие налогового механизма и его элементы.

Задание 10.Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции – 4 500 тыс. руб., прибыль организации – 320 тыс. руб., фонд оплаты труда – 540 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб.

Задание 11.Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции – 10 700 тыс. руб., остаточная стоимость основных средств – 4 500 тыс. руб., сумма налоговых платежей – 720 тыс. руб., фонд оплаты труда – 420 тыс. руб., сумма уплаченных налоговых платежей – 650 тыс. руб.

Тесты для контроля знаний по теме:

1. Дайте определение налоговой системы:

а) обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

б) совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему;

в) совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

г) совокупность федеральных, региональных местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

2.Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога?

3.Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отме­няются:

а) федеральные налоги и сборы; б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги и сборы; г) таможенные пошлины.

4.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на тер­риториях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ;

г) соответствующих экономических районов РФ.

5.Региональные или местные налоги и (или) сборы, не пре­дусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муни­ципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

6.К региональным налогам относятся:

а) водный налог; б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес; г) налог на добавленную стоимость.

7.К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц; б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог; г) земельный налог.

8.К местным налогам относятся:

а) земельный налог; б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог; г) налог на доходы физических лиц.

9.К специальным налоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) предоставление инвестиционного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

10.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы, методические рекомендации, письма Феде­ральной налоговой службы;

б) инструкции Федеральной таможенной службы;

в) федеральные законы;

г) приказы ФНС России и ФТС России.

11.Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.

12.Нормативный правовой акт о налогах и сборах призна­ется не соответствующим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:

а) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;

б) этот акт соответствует принципу определенности;

в) этот акт содержит запрет на действия налоговых орга­нов, разрешенные или предписанные НК РФ;

г) этим актом законодательным органам субъектов РФ предоставляется право устанав­ливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.

13.Признание нормативного правового акта о налогах и сбо­рах не соответствующим НК РФ осуществляется:

а) путем отмены этого акта Правительством РФ;

б) в порядке, предусмотренном в нормативном правовом акте;

в) только в судебном порядке;

г) в судебном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ.

14.При установлении регионального налога законодатель­ными (представительными) органами субъектов Россий­ской Федерации налоговые льготы:

а) не могут устанавливаться;

б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;

в) могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности;

г) могут предусматриваться только для резидентов РФ.

15.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января год, следующего за годом их принятия.

16.Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

б) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования.

17.Федеральная налоговая служба непосредственно подчиняется:

а) Министерству финансов; б) Президенту РФ;

в) Правительству РФ; г) Центральному банку РФ.

18.Основную нагрузку по непосредственному контролю за исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами несут:

а) центральный аппарат ФНС России;

б) межрегиональные инспекции ФНС России;

в) управления ФНС России;

г) инспекции ФНС России по районам, городах без районного деления, районам в городах и межрайонного уровня.

19.Главной задачей налоговых органов является:

а) контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды налогов и сборов;

б) контроль и надзор за производством и оборотов этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукцией;

в) контроль и надзор за соблюдением валютного законодательства РФ;

г) контроль и надзор за сбором таможенных платежей при перемещении товаров через границу РФ.